独立学院税收学专业《税收筹划与案例分析》教学改革研究

独立学院税收学专业《税收筹划与案例分析》教学改革研究

蔡佳红

广州新华学院  广东广州  510000

摘要：《税收筹划与案例分析》课程是培养应用型税收专业人才的核心课程之一，本文基于该课程现行存在的教材编写及教学模式不足，提出从以下方面进行教学改革：一是，基于教材，完善课程教学大纲及教学方案；二是，收集积累案例素材，提高案例教学质量；三是，加强校企合作，搭建“双师型”教师队伍。

关键词：税收筹划；案例教学；教学改革

近年来，随着我国税收法律体系的不断完善以及税收执法行为的逐步规范，纳税人依法纳税意识逐渐增强。为了更好地规避涉税风险，实现税收利益最大化，纳税人充分利用相关税收政策对自身的财务活动进行合法、科学安排，税收筹划活动迅速发展，企业对高端应用型税收筹划人才的需求越来越大。税收筹划是一门跨经济学、管理学、会计学、法学等多学科的新兴现代边缘学科，从事税收筹划工作，必须具备多学科的综合知识储备，而当前许多税收学专业的学生在专业知识储备与专业应用能力等方面均相对欠缺。

根据我校税收学专业的人才培养方案，专业人才的培养分为两个方向：一是为企业和中介机构培养税务师、税收筹划师；二是为税务机关、财政局和海关培养具备税务征管、税务稽查能力的公务员。因此，契合企业需求，进一步提高我校税收学专业（企业纳税管理与税收筹划方向）《税收筹划与案例分析》课程的教学质量尤为重要，有利于培养具有一定税收筹划知识和能力的应用型专业税务人才，提升专业的就业竞争力。

一、税收筹划课程教学现状

（一）课程教材编写与人才培养目标存在差距

教学活动与所选教材联系密切，而目前已公开出版的一系列税收筹划教材如：《税收筹划》、《纳税申报与筹划》、《税务会计与税务筹划》、《税务筹划理论与实务》等，知识框架差异大，且与我校税收学专业人才培养方案中的其他课程存在内容交叉、重复。

目前已公开出版教材的内容框架大体可归类为以下三类：一是以税种为主线，单独分析每个税种的筹划思路，这种编排与税收实体法内容思路相近，有利于学生对税收实体法内容的巩固和深入理解，但是过于理论化，与企业的实际业务情况存在较大差距；二是以税种的纳税申报为主线，辅之以税收筹划讨论，这种编排虽然将税收筹划与纳税申报实务相结合，但是对于税收筹划理论的讨论与分析相对不足，侧重点一般偏向于纳税申报；三是以企业的经营活动为主线，从企业的设立、筹资、经营、投资、分配各环节依次进行分析，这种编排最贴近企业的实际业务，但是对学生相关知识体系要求较高。

（二）课程教学模式与人才培养目标存在差距

《税收筹划与案例分析》是一门专业性和实践性非常强的课程，该课程开设的目标是通过对税收筹划理论的学习，让学生在从事财税工作过程中能够直接将税收筹划的理论、方法、技术与企业的财务实际相结合，为企业进行税收筹划安排。如果教学过程中，只是简单地跟学生强调税收筹划的合法性、计划性和技术性，而不针对企业实际经营管理活动中的涉税事项进行具体的案例分析，则无法真正让学生理解税收筹划的内涵、掌握税收筹划的能力。因此，该课程离不开案例教学，需要通过案例尽可能地还原企业的涉税实务，让学生真正尝试利用所学知识解决企业的实际问题，增加学生的税收筹划实践能力。

但是，目前教材中的税收筹划案例基本是根据税收筹划理论设计，大多数是关于个别税种的、局部的、分散的小案例，缺少真实案源，与企业实际业务情况存在较大差距，借助这些案例无法实现真正意义上的案例教学。

二、税收筹划课程教学改革建议

（一）基于教材，完善课程教学大纲及教学方案

基于现有可选教材，结合授课过程中存在的不足及学生反馈的信息，调整教学内容体系安排，进一步完善课程教学大纲及教学方案，以弥补现有教材的不足。以我校税收学专业为例，本课程明确定位于扎实中国税法理论知识、培养税收筹划实务思维。由此，结合其他相关课程授课情况及学生专业知识水平情况，基于中国人民大学出版社《税收筹划（第七版）》教材（计金标），对教学内容体系进行调整，先以流转税为基础，从税种分析筹划思路，扎实税收筹划理论和方法；再以所得税为基础，从企业经营活动分析筹划思路，提升税收筹划技术与能力。这样的课程内容编排，循循渐进，知识体系更为全面，学习节奏更为恰当。课程教学内容体系的调整，及教学大纲及教学方案的完善，在一定程度上进一步提升了教学的针对性及有效性。

（二）收集积累案例素材，提高案例教学质量

案例库是案例教学的基本条件和关键资源，为保证该课程的案例教学质量，有必要深入企业、税务机关收集第一手真实案例素材，再进一步结合理论内容整理、设计、开发、改进，建立税收筹划案例教学库，真正做到理论与实践相结合。同时，在案例教学库的基础上，合理设计案例教学课堂，由教师引导分析案例慢慢转向由学生在教师的指导下自主进行案例分析，丰富案例教学形式，充分利用案例激发学生的学习热情，培养学生的综合能力。通过案例尽可能地还原企业的涉税实务，让学生真正尝试利用所学知识解决企业的实际问题，真正做到理论与实践相结合，提升学生的实际税收筹划职业能力，培养学生的专业实践能力。

（三）加强校企合作，搭建“双师型”教师队伍

当前多数课程教师均为科班出身，但基本较少从事过真正的税收筹划工作，实务工作经验相对欠缺，这在一定程度上影响了该课程的案例教学效果。案例教学不仅要求具备扎实的税法基础，还要求掌握大量的会计、税务稽查等实际资料。借助该课程的教学改革，可以利用“走出去、请进来”的方式，加强校企合作，一方面让教师能够有更多的机会到企事业单位、税务师事务所实践；另一方面，引进具备丰富实践经验的（企业兼职）教师。基于此，搭建“双师型”教师队伍。

参考文献：

[1]计媛媛.高校《纳税筹划》课程教学改革策略探讨[J].老字号品牌营销,2023(02):162-164

[2]许文娟,周鑫.基于案例教学的应用型本科院校“税收筹划”课程教学改革思考[J].大学,2020(25):2

[3]田婧.新一轮税制改革背景下《税收筹划》课程教学改革探讨——以广东财经大学华商学院为例[J].纳税,2020,14(04):40-42

基金项目：广州新华学院教学改革项目——独立学院税收学专业《税收筹划与案例分析》教学改革研究（项目编号：2019J019）