简介:笔者去年参加了工商银行两个省分行的审计,审计的重要结果之一是对银行名义上逾期一年实际上逾期多年的应收利息进行了调整,两行分别调增利润均达x亿元。审计中,笔者延伸了120多户大中型企业,对目前企业的财务状况有所了解,深感这种调整实际上加大了银行的信贷风险,有悖于防范银行风险的初衷。而产生问题的根源在于,政府有关部门对银行会计实行谨慎性原则认识不足。本文试图从银行信贷风险的成因分析入手,论述银行会计运用谨慎性原则中存在的问题、负面影响、政策障碍及解决思路。由于国有商业银行构成了我国银行的主体,因此文中的银行一般情况下均是指国有商业银行。1.信贷风险的外部原因第一、融资方式的变化。改革开放以来,国民经济运行中的资金投入方式经历了根本性的变革。在计划经济体制下,国家将农业部门创造的国民收入,通过价格“剪刀差”集中到工业等部门,又将工业等部门创造的国民收入通过税收、利润和折旧等形式集中到财政,由财政直接投资基建项目和注资于企业;银行只是国家和社会的结算中心,主要承担了短期的、超定额的流动资金贷款。在这种积累和融资方式下,如果投资失败,企业亏损,不良资产可以通过财政核销,其结果只可能造成资源的浪费,不可能形...
简介:当前,农业银行信贷资产质量偏低的状况已严重制约了我行的生存与发展,如果短期内信贷结构得不到有效地调整,信贷营销措施乏力,提高信贷资产质量就成为一句空话。因此,下大力气调整信贷结构,强化信贷营销策略,培植我行新的生息源,尽快提高信贷资产总体质量是提高信贷经营管理水平及全行赢利水平的关键所在。根据当前的实际情况,提高信贷资产质量应采取以下措施和方法:划分机构、明确各机构的职能建议将县支行的信贷部门分成三大职能部门,除信贷管理部的审查职能外,职能部门之一是成立专职贷款业务的营销机构,专门负责发展优良客户群体,提升一般客户,将信贷资金向交通、电力、电信等风险低、效益高的产业部门倾斜,为我行的信贷金找出
简介:问题的提出 当前困扰农行经营与发展最突出的问题是信贷资产质量不高,而资产质量不高的根本性原因是全行信贷结构布局的不合理,这种不合理的信贷结构突出表现在以下几个方面: 1、行业、客户结构低层次,业务结构布局缺乏先进性。现有信贷存量行业结构中,缺少一批具有较长生命力的朝阳行业,基础性产业、行业及高新技术少,相反贷款存量中,在行业竞争过度、产品过剩、受宏观调控和市场冲击大的纺织、轻工、建材、供销社等四个行业中的贷款占用极高。以浙江分行为例(下同,数据不含宁波),1999年末达227.35亿元,占到全省各项贷款余额的33.4%,而同时基础设施类贷款占比却未达到该水平,到2000
简介:小额信贷的现状与分析小额信贷自上世纪七十年代诞生以来,受到了世界银行、国际货币基金组织、亚洲发展银行等许多国际组织的关注,也受到了各国对外援助机构(如澳援局)、各国政府和扶贫机构的欢迎。孟加拉国乡村银行的创始人尤努斯博士因其在小额信贷方面的成就和扶贫方面的成绩,被授予2006年诺贝尔和平奖。小额信贷作为扶贫工作中的有效战略利器受到了各方面的青睐。90年代初,中国仍然有大量的贫困人口挣扎在温饱线上,面对此种情况,部分外国援助机构和国内有识之士率先引入了小额信贷,并被中国政府作为扶贫战略工具而采纳,小额信贷是一种保证信贷资金到达贫困户及广大农民手中的有效工具。