简介:『花边收据』是随时都可以在帐簿商店买到的普通收据,其本身的作用很简单,只是用于社会、单位内部核算或单位与个人之间收到款项后的一种证明,它不能作报销之用。而正常用于行政管理性质以及企业之间资金往来的行政收费和企业经营收款,所使用的票据必须是从财政、税务部门购买的合法收据或发票。但是,由于『花边收据』具有隐蔽性、随意性等特点,受利益驱动以及为逃避监仔,这种收据的使用迅速蔓延,成为各单位保存帐外资金,私设『小金库』的桥梁。如:审计中发现,某学校在校内开办舞蹈、美术、电子琴等艺术班收取报名辅导费342万元,开据『花边收据』,其收入不纳入学校财务管理,在帐外掌握支出,用于个人补助、招待等费用。再如:某行
简介:最近,我们在对某邮电管理局所属器材公司资产、负债、损益审计中,采用突击盘点库存现金的办法,查出该公司帐外资金5200多万元,在该局系统内部引起强烈反响。一、笔记本里发现重要线索器材公司是某邮电管理局系统内部邮电通信物资归口管理部门,负责有关政策的制定和监督执行,并从事部分邮电通信物资的经营业务。审计组进入器材公司后,简单地听取企业基本情况的汇报后,便按审计方案开展审计工作。首先,我们突击监盘了出纳员的保险柜。经认真核对,财务帐面库存现金余额与保险柜内的现金实存数相符。但我们注意到,在审计人员进入财务科的时候,先前在场的出纳员从保险柜取出一个笔记本放到自己办公桌内,于是我们要求出纳员交出刚才从保
简介:我们在对广东某事业单位的审计中,查出了该单位隐瞒业务收入29项共375万元的问题。查出该项重大违反国家财经法纪的行为颇费一番周折。在对该单位的审计中,我们根据其实际情况,采用分步审查的方法。先审查其报表与』总帐、总帐与明细帐的勾稽关系,经核对,帐表相符、帐帐相符,帐面的平衡关系也是正常的。再审查其业务收入、业务支出和各项往来关系,也没有发现较大问题。最后我们重点审查了有关月份的原始凭证,除了发现个别挤占成本,报销单据分类不清,笼统列为业务支出报销之外,也未发现其他问题。我们认为,该单位位居全省口岸系统之首,每年业务收支额是很大的;他们多年来未经审计或财经纪律大检查;从客观上看,财务班子薄弱,监
简介:今年以来,我们先后对4个乡镇及9家有预算外收支的单位进行了审计调查。调查的数据表明,近几年来,随着改革开放的进一步深入和发展,各单位的预算外资金有了大幅度增长,且增长速度远远大于预算内的增长幅度,这对地方经济和社会发展起到了积极的促进作用。但由于这块资金游离于财政预算管理之外,各单位程度不同地存在超收、挪用、超支、坐支的现象。据以上13个单位不完全统计,9家县直单位去年预算外收入总计为764万元,支出564万元,其中违纪违规金额达316万元,分别占收入和支出总额的41%和56%;4个乡镇1996、1997两年预算外收入总计为4340万元,支出额为3854万元,查出违规违纪金额为1387万元,分