财务共享视角下企业业财融合问题研究

财务共享视角下企业业财融合问题研究

汪娇玉

大连德泰控股有限公司  辽宁省大连市  116020

摘要：财务共享模式逐渐在集团化公司的财务管理中得以广泛应用，其在提升财务管理水平、推动财务转型、助力发展战略落地等方面的作用日益凸显，已成为集团化公司财务转型的必然选择。本文以财务共享平台下业财融合的必要性作为研究出发点，分析了企业推进业财融合过程中遇到的问题，如缺乏完善的业财融合管理制度、业财融合意识不强和各部门之间存在信息壁垒，并提出了相应的对策建议。

关键词：财务共享；业财融合；策略

财务共享模式的构建是集团化公司推动财务转型、促进公司发展切实可行的路径和重要抓手。集团化公司必须全面掌握财务转型的内外部驱动力，充分发挥财务共享中心在财务转型升级中的作用，通过统一标准、规范流程、集中处理、改进工作方式方法等路径切实提升财务管控的能力，从而促进公司的健康、良好、快速发展。

1.财务共享平台下业财融合的必要性

1.1业财融合提升了财务管理效率。在传统的财务管理模式下，由于业务和财务分离，财务管理人员很难第一时间获取业务信息，导致工作效率不高。在财务共享平台帮助下，业务和财务融合程度进一步加深，财务管理流程得到精简和优化，相应的财务管理效率也成倍提升。以费用报销为例，将业务信息系统与财务共享平台对接，业务部门将报销凭证上传至本部门的信息系统，然后发送给财务共享平台，让财务管理人员随时获取业务信息，由平台自动核验报销凭证填写是否规范、是否符合报销要求。除了减轻财务管理人员工作负担，还能显著提升财务管理效率。从这一角度来看，企业以建设财务共享平台为契机，推动业财融合具有重要价值。

1.2业财融合提升了企业抗风险能力。在经济面临下行压力的大环境下，企业在经营发展中面临更多风险。以往的经营风险管理侧重于在风险发生以后采取及时、有效的控制措施，将风险负面影响降到最低。随着财务共享平台的推广应用，企业业财融合的宽度和深度都得到提升。这样一来，财务管理人员就能汇总外部市场数据和内部业务数据，结合财务管理相关理论、经验，对企业经营发展中可能遭遇的风险作出提前判断，并基于风险判断制定应急预案，将风险管理重心从事后控制转移到事前预防上来，实现企业经济利益最大化。以预算管理为例，通过业财融合可以帮助预算管理人员了解各业务部门往年预算执行情况，并根据当年工作计划合理确定预算目标，既可以保证工作顺利完成，又能节省预算，实现企业利润最大化，避免超预算风险。

1.3业财融合促进了企业可持续发展。在日趋激烈的行业竞争环境下，企业管理者要想作出正确的战略决策并确保战略发展目标的顺利实现，必须要树立大数据思维，对数据资源的价值有更加深刻和全面的认识。财务共享平台的建立，一方面为业务信息与财务数据融合提供了技术上的可行性，企业各个业务部门在日常工作中产生的数据，能够通过此共享平台同步传递给财务管理部门，从而让财务管理人员能够实时掌握业务开展情况。在此基础上，财务管理人员利用大数据、云计算、人工智能等技术，对所有业务、财务数据进行汇总，并从专业角度作出分析和判断，将最终结果以财务分析报告的形式呈递给企业管理者。企业管理者以财务分析报告为依据，结合企业经营状况、当前市场形势，对企业下一步工作开展作出部署并制定长期发展战略，促使企业保持市场竞争力，实现可持续发展。

2.企业推进业财融合过程中遇到的问题

2.1缺乏完善的业财融合管理制度。企业财务和业务虽然工作内容不同，但是在目标上具有一致性，这是业财融合的重要契机。为了让两者在互融互进中共同推动企业的经营发展，必须要与时俱进地改革管理制度，从而为业财融合提供外部保障。目前来看，企业业财融合已经取得阶段性成绩，在提高财务管理效率、帮助企业规避财务风险等方面发挥了重要作用，但是配套的体制机制建设仍然相对滞后。以预算管理为例，企业未能紧跟业财融合发展趋势建立起全面预算管理制度，还是沿用以事后控制为主的预算管理思维，导致预算编制质量不高、预算目标设计不够合理，在企业的生产经营中超预算情况时有发生，不利于企业生产计划的顺利执行，给企业造成经济损失。由此可见，能否建立起配套、实用的管理制度，成为决定业财融合成效的关键因素，也是企业在推进财务共享平台建设与应用中必须要考虑的问题。

2.2企业业财融合意识不强。业财融合对企业员工带来一定影响，只有树立创新思维、迎合时代发展趋势，才能保持岗位胜任力。从调查情况来看，企业员工的业财融合意识有待提升，在工作中习惯于沿用传统的工作方式、工作流程，成为企业推进业财融合面临的又一问题。分析其原因，企业缺少宣传和培训是导致员工缺乏业财融合意识的主要因素。以财务管理中费用报销为例，传统费用报销流程下，需要在费用发生后有员工填写费用报销单，然后依次经过部门主管、部门经理、财务部门负责人审核，在审核通过后还要经过财务总监、总经理签字确认，最后由财务部门报销打款。整个流程较为繁琐，需要花费较长时间。随着财务共享平台的推广使用，业财融合下的费用报销可以在线办理，业务部门在ERP系统提交费用报销申请，在预审批通过后直接将影像资料上传至财务共享平台；财务部门在线进行初审、复核，在线审批后即可提交付款，费用报销流程得到优化，减少业务部门线下签字流程，让业务部门和财务部门工作效率都得到提升。如果企业职工业财融合意识不强，或者不熟悉财务共享平台操作流程，很难做到业务与财务的无缝对接。

2.3企业各部门之间存在信息壁垒。实现业务部门与财务部门之间信息交流与数据共享是推进业财融合的必要条件。尤其是对于经营范围较广、业务种类较多的企业，能否做到数据实时共享直接决定了业务开展质量和财务管理效率。从整体上来看，在信息技术推动下企业内部信息流动更加频繁，客观上促进了各业务部门之间、业务部门与财务部门之间的信息交流。但是在实际工作中，仍然存在不同部门、不同平台之间数据标准不统一、格式不规范等问题，导致信息资源利用率不高。以企业财务管理中的应付账款为例，需要业务部门出具实物单据（如发票、凭证等），然后扫描单据，将电子影像上传至财务共享平台自动识别并录入发票信息。由于不同部门之间存在信息壁垒，导致单据格式不规范，财务共享平台无法准确识别信息，不利于业财融合。

3.基于财务共享平台的业财融合策略

3.1完善管理制度，寻找业财结合关键点。业财融合不仅对财务、业务的管理模式和工作方法带来冲击影响，而且也决定了企业必须要加快革新现行的规章制度。通过发挥管理制度的约束、规范和指导作用，为持续推进业财融合创设理想的内部环境。基于企业战略发展需要和业财融合不断深入的现实需求，应当重点完善以下管理制度：其一是全面预算管理制度。企业必须充分发挥财务共享平台的优势与价值，加快推进从预算管理向全面预算管理的转型，将工作重心从“事后控制”向“事前预防”转移，最大程度上避免超预算情况发生，提高预算资金利用率，确保预算目标顺利完成。完善全面预算管理制度，让预算管理人员能够整合业务数据和财务数据，了解以往业务开展中预算方案落实情况和预算目标完成情况，然后根据本年度工作计划合理确定预算目标、编制可行的预算方案，从而维护企业的核心利益。其二是责任划分和绩效考核制度。业财融合在一定程度上改变了企业财务管理流程，特别是应付和应收账款流程、费用报销流程等。通过完善管理制度，要明确新时期业务部门和财务部门的责任划分，并将责任落实到人。同时，还要优化绩效考核制度，发挥考核评估的监督、激励作用，切实提高企业职工的业财融合意识，从而为推进业财融合提供有力支持。

3.2重视宣传培训，提升职工的业财融合意识。企业在搭建财务共享平台、推进业财一体化建设过程中，也要重视提升职工的业财融合意识，并根据新时期工作内容、工作要求展开相应的宣传和培训，保证职工能够及时转变思维、掌握新技能，始终保持较强的岗位胜任力。一方面，要做好宣传工作，要结合具体的岗位展开宣传，让职工深刻认识到业财融合对本职工作产生的影响，以及对企业生产经营和改革发展带来的帮助，从思想层面上认同、从行动上支持业财融合；另一方面，要开展常态化培训，帮助职工熟练掌握新方法、新技能，利用ERP系统、财务共享平台等信息系统。以更高效率和更高质量完成工作任务，在实现业务和财务对接基础上，彰显业财融合的实效性。以财务管理中应收账款为例，业务部门首先将单据的影像资料上传至ERP系统，然后通过系统之间数据共享，将电子单据传输给财务共享平台。财务管理人员在线核实单据内容（例如填写是否规范、有无折扣等），完成核验后平台自动生成相关凭证，并将收入明细导入到平台中保存，最后开具发票，并将发票号自动填入ERP系统中。在开展培训的基础上，让业务人员和财务人员能够熟练操作ERP系统、财务共享系统，以实际行动推进业务和财务走向深度融合。

3.3实现数据共享，彰显业财融合的实用价值。打通业务部门和财务部门之间信息交流渠道，并执行统一数据标准，是保证业财信息规范化的基本前提。为此，企业要充分发挥财务共享平台作用，主动推进财务共享平台与企业业务信息系统（如ERP系统）对接，保证不同系统之间能够执行统一标准、保证信息格式一致，让业务部门与业务部门、业务部门与财务部门之间能够实现数据信息无障碍传递，为实现数据共享共用创造良好条件。同时，还要建立共享数据库或数据资源池，将企业日常运营中产生的各类数据进行收集、汇总，彻底解决“信息孤岛”问题。在此基础上，综合应用大数据、云计算、人工智能等前沿信息技术对海量数据进行整合、利用，从而确保企业各类业务顺利开展，提高企业经营效益，彰显业财融合实用价值。以企业供应链管理为例，业务部门利用ERP系统对各项业务数据进行汇总，并将汇总结果以电子表格等形式进行数据共享。财务管理人员从专业角度和利用专业软件对共享数据进行分析，并作出相应反馈，对供应链上订单管理、库存管理、结算管理等进行优化，使得企业存货周转率大幅度提升，最终达到降低交易成本、提升企业利润的效果。

财务共享中心可以将原本分散的财务数据进行集中统一和实现共享共用，从而让企业财务管控能力得到进一步提升。尤其是对于规模较大、经营范围较广的企业，建设财务共享平台已经成为必然选择。利用财务共享平台的便利与优势，加快推进业务信息和财务信息融合，从微观层面上看，能够让应付账款、费用报销等财务管理工作流程得到优化，减轻了财务管理人员压力，提高了业务办理和财务管理效率；从宏观层面上看，能够更好地发挥数据资源的价值，让企业管理者能够实时掌握企业经营状况，作出更加科学、可行的战略决策，进而实现企业核心竞争力的提升。

参考文献：

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