企业年度经营计划的制定与管理

企业年度经营计划的制定与管理

石红娟

中车永济电机有限公司  山西省永济市  044500

摘要：年度经营计划是企业实现战略落地的重要支撑，是对一年生产、经营、管理工作的统筹策划安排，本文对年度经营计划制定的思路、方法，以及经营计划的管理进行了阐述，对企业提升经营管理水平，实现年度经营目标有一定的参考作用。

关键词：经营计划  经营管理

俗话说“凡事预则立，不预则废”，尤其是面对当前激励的市场竞争环境，企业要想实现长远发展、高质量发展，就不能打无准备的仗、也不能打准备不充分的仗，而是要根据企业自身的情况做好短期和长远的发展规划。年度经营计划作为短期规划，是企业必须要做的一项工作，其主要内容包括年度经营目标和顺利实现目标的关键举措。

一、制定年度经营计划需考虑的因素

1.遵循企业的长远发展战略。年度经营计划是支撑战略落地的载体，制定时既要考虑企业当前工作，又要兼顾中长期发展，在实现当年经营目标的基础上，为今后发展做好衔接。

2.上年度经营情况的分析总结。企业需对上一年经营目标达成的情况，经营过程中存在的问题和不足进行系统分析，以便在下一年保持和发扬优秀的做法，持续改善不足的地方。

3.企业的外部经营环境、竞争环境。企业不可能脱离外部宏观政治环境、经济环境、社会环境、关键技术以及竞争环境而独立存在，因此，在制定年度经营计划时，必须对外部经营环境进行分析。

3.企业自身的实际经营情况。企业自身所处的发展阶段、技术能力、市场地位、供应链能力、资金状况等因素要在制定年度经营计划时充分考虑，否则可能导致制定的目标偏离实际太远。

4.相关方的需求和期望。企业的相关方一般指客户、供应商、政府、周边居民、上级单位和员工等，企业发展与这些相关方的需求和期望息息相关，必须要充分予以考虑。

二、制定年度经营计划

1.确定年度经营目标。每年四季度开始，具有销售职能的事业部和子公司对下年销售收入进行分析预测。然后公司总部组织召开市场分析会，对下一年度的整体收入情况进行分析研讨，确定年度收入的初版目标。财务部门按照收入预测情况、结合上年毛利率、期间费用等因素，测算利润目标。年度经营目标除了收入和利润之外，企业根据实际情况还可以设置与现金流、人员效能、顾客满意等方面相关的指标。

2.制定公司级年度经营策略。根据年度经营目标和长远规划目标，企业要从市场开拓、科技研发、供应链建设、人力资源配置、质量管理等维度制定年度经营策略，并分解形成年度经营重点工作。

3.年度经营目标分解。遵循企业开展的每项工作都必须为达到总目标服务的原则，年度经营目标应按照责权利相等的原则自上而下逐级分解。一般分公司级目标和部门级目标；若按照责任到人的原则，从公司高管、到部门负责人、再到部门员工，实现“千斤重担大家挑，人人头上有指标”。

4.制定年度业务计划。通常包括产、供、销计划，资源支持计划、风险防控计划等，是完成年度经营目标的重要支撑。每个企业因所处的行业、发展阶段不一样，专业计划也不完全一样，需根据实际情况制定，下面介绍几个关键的业务计划。

4.1销售计划：根据在手订单、客户需求、市场占有率等信息编制销售计划，包含营销策略、重点工作和项目明细清单等，一般由市场部门牵头，事业部和子公司负责制定，营销计划是生产计划的输入。

4.2生产计划：按照销售计划、生产能力、产成品库存等策划全年生产计划，分解到月度，一般由生产部门牵头，具有生产职能的单位负责制定，生产计划是采购计划的输入。

4.3采购计划：按照生产计划、库存物料、采购周期等制定全年采购计划，重点关注长周期采购物料，内容包括物料数量、采购的价格和供应商、采购时间等，一般由采购部门牵头，具有采购职能的单位负责制定。

4.4研发计划：根据产业发展趋势、公司技术规划、当年订单需求等制定全年技术研究计划和新产品开发计划，内容包括项目名称、预期成果、结项日期等，一般由科技管理部门牵头，各研发部门负责制定。

4.5人力资源计划：根据企业长远发展、当前人力资源配置、本年度人力资源需求等制定招聘计划、培训计划为生产经营提供人力资源保障，一般由人力资源部门牵头，人员需求部门提出计划。

4.6费用计划：根据当年营业收入、业务需要，制定本年度管理费用、销售费用、制造费用和财务费用计划，为生产经营提供资金保障，一般由财务部门牵头，费用使用部门提出需求计划。

三、管理年度经营计划

企业要保证年度经营计划顺利实施，年度经营目标顺利实现，需开展经营计划过程管理和结果评价。做到事先有沟通，明确责任和目标；事中有跟踪，确保过程不偏离；事后有评价，营造干好干坏不一样的氛围。

1.沟通年度经营计划。企业经营计划要通过高层会议审议审定，再通过召开年度经营工作会议进行宣贯，然后与各部门负责人签订年度经营目标责任书，进行年度经营计划的有效沟通，达成共识。

2.监控年度经营计划。为保证年度经营计划的有效落实，企业需建立常态化监控机制。常态化监控机制的负责人不能是业务部门负责人，因为他是计划的参与者，这就好比运动员不能同时做裁判员一样。有的企业通过总经办行驶监督职能，有的是运营管理部，也有的企业设立经营委员会，监督每个部门是否按照计划推进工作，并对计划完成质量进行评估。

3.分析通报经营计划进展。企业需定期落实经营计划的执行情况，一般通过总经理办公会或月度经营分析会开展分析、及时纠偏，通过季度绩效讲评会通报计划达成情况，促使执行部门按期完成计划。

4.计划的变更管理。遵循经营计划的系统性原则、平衡性原则、灵活性原则，如遇企业的内外部经营环境发生重大变化，应及时调整经营计划，避免出现目标偏离、资源浪费的现象。

5.评价考核执行结果。企业需对年度经营计划的完成情况进行检讨和评价。遵循业绩说了算的原则，实施绩效分配，公司级经营目标的完成情况，与公司高管年度绩效工资挂钩；部门级经营目标的完成情况，与部门负责人的绩效工资连挂；员工年度工作目标的完成情况，与个人绩效评级和绩效工资连挂。

四、结束语

综上所述，年度经营计划是一项系统工程，是全员为了实现企业年度经营目标的一致行动计划。企业制定经营计划时需开展内外部环境分析，做到知己知彼；在制定经营目标时要自下而上、自上而下充分沟通，做到目标一致；制定行动方案时要分解到人、明确时间节点，做到责任清晰；同时还要匹配相应的资源、做好跟踪落实和结果评价，才能促使经营目标顺利达成，助推企业稳健经营、长远发展。

参考文献:

［1］李巧红.大型企业制订年度经营计划实践［J］．企业科技与发展，2029（02）213-214.

［2］何晓刚.企业战略梳理与年度经营计划制定［J］.中国工业和信息化，2018(11).

［3］高月．企业年度经营计划制定的方法及策略分析［J］．中国集体经济，2018（20）：54-55．