国有企业审计监督对策思考

国有企业审计监督对策思考

姚兴妃

文山州审计局  文山州663000

摘要：国有企业审计监督工作的有效落实可以及时的发现国有企业运营过程中存在的违法违规问题，进而及时的进行纠正和处理，为国有企业的可持续发展提供必要的保障。但是就现阶段来看在国有企业审计监督工作开展的过程中面临的问题和困境是相对较多的，如何更好的保障国有企业审计监督质量、优化审计监督对策也成为了相关单位十分关注的问题。本篇文章也将目光集中于此，主要从国有企业审计监督面临的问题困境和国有企业审计监督对策两个维度展开论述，希望通过本篇文章的探讨和分析可以为相关工作人员提供更多的参考与借鉴。

关键词：国有企业；审计监督；困境；优化策略

市场经济的迅速发展也让国有企业迎来了前所未有的发展机遇，但是不能否认的是很多国有企业在建设发展的过程中逐渐暴露出重复建设、盲目建设等相应的问题，同时不乏部分国有企业出现了违法违规、弄虚作假行为，这是不利于国有企业可持续发展的，因此需要加强审计监督。但是现阶段国有企业审计监督工作在实践落实的过程中仍旧会面临着较多的问题和困境，具体体现为以下几点。

1、国有企业审计监督面临的困境

首先，就现阶段来看大多数国有企业的规模是相对较大的，所经营的业务相对较多，甚至部分国有企业会建立较多的子公司，而审计监督工作在实践落实的过程中需要收集完整全面的信息数据，对于国有企业的实际情况有较为全面的认知和了解，在此基础之上及时地发现国有企业运行发展过程中存在的问题和不足，指导国有企业作出优化和调整，但是国有企业规模相对较大则意味着审计监督工作在落实过程中需要处理的信息体量直线上升，审计监督工作往往无法实现全面审计，因此如何在众多财务资料中发现问题则成为了审计监督人员十分关注的焦点问题[1]。

其次，一般情况下审计监督工作在开展之前需要建立完善的审计实施方案，明确不同工作人员的工作任务、工作内容和工作规范，进而为审计监督工作的开展提供明确的指导，确保审计工作能够顺利推进有序落实，但是审计工作在实践落实的过程中还需要遵循一项基本原则及具体问题具体分析原则，工作人员需要结合实际情况和具体发现的问题来进行深入剖析，找到国有企业在运行过程中存在的欠缺和不足，这也就意味着审计监督工作在实践落实的过程中必须善于抓住前期未曾发现的问题，进而更好地保障审计质量，因此审计实施方案往往无法完全实行于实践当中，而在面对具体问题需要调节审计实施方案时如何做好分工协调保障审计工作落实的科学性和有效性也成为了审计监督工作在实践开展过程中面临的主要问题之一。

最后，因为在国有企业审计监督工作落实的过程中涉及到的数据体量大且种类复杂，因此审计监督工作人员在数据处理整合分析上所需要消耗的时间成本是相对较大的，工作人员很难在规定的周期内有效完成审计监督任务，在这样的背景下如何更好的保障审计工作落实的效率也成为了相关工作人员十分关注的焦点问题[2]。

2、国有企业审计监督落实路径

2.1做好前期准备，编制实施方案

保障审计监督工作落实的科学性与规范性是提高审计监督质量和效能的重要基石，而做好前期准备编制实施方案则可以较好地实现这一目标。尽管在上文中提及，国有企业审计监督过程中可能会遇到很多突发性问题，进而导致审计实施方案无法完全推行于实践中，但不能否认的是编制科学完整的审计方案对于审计监督工作的顺利推进仍旧具备较高的指导价值，可以从以下几点着手做出优化和调整。

首先，需要做好审前调查，通过数据调查整合分析，让审计监督工作人员对于审计监督项目和被调查企业有较为全面的认知和了解，只有这样审计监督人员才可以更好的结合实际情况来编制优化实施方案。而在审前调查的过程中审计监督人员除了需要收集国有企业的基本资料以外，还需要对于国有企业资产负债情况、经营业务规模、基础建设项目、内控管理制度等方面的信息数据有较为全面的了解和认识。这时想要收集完整的信息，相关工作人员就需要通过多个渠道来展开资料收集工作。例如审计监督工作人员可以借助互联网平台搜索信息，也可以通过私下访谈收集员工意见帮助审计监督人员更好地了解被调查企业的实际情况，更好的保障审计调查质量，在此之后工作人员则需要通过数据整合分析的方式来及时的发现一点问题，为后续方案编制提供方向和指导[3]。

其次，需要根据数据收集整合过程中发现的疑点问题来确定实施方案编制的侧重点，明确审计监督的目标、范围、重点、核心，确保审计方案建立的科学性与针对性，在此基础之上需要结合不同审计监督工作人员的能力结构、知识储备来做好人员调配和内部组织结构的调整与优化，合理分工，建立复合型审计组。例如一个标准的复合型审计组中应当保证审计组中每一名工作人员对于财务审计、工程审计、计算机技术、法律法规知识中的某一项或某几项有较为全面且深入的了解，在此之后则需要优化责任机制，做好任务分工，明确不同工作人员审计查证的重点与核心，在责任制度建设的过程中，一方面需要保障责任机制建设的精细化程度，将责任对标到个人对标到岗位，为审计监督工作开展提供明确的指导和规范。另外，一方面需要确保责任机制建设的系统性，尤其是环节衔接部分以及不同工作人员的配合要求等方面的责任建设更需要引起关注和重视，对责任机制作出进一步的完善和优化，进而通过责任机制建设实现协调配合，让审计监督工作达到事半功倍的效果。

2.2做好数据整合，加强沟通协调

在确定审查监督方案以后则需要落实审查监督工作，而在审查监督工作开展的过程中需要从以下几点着手来更好的应对复杂多变的审计监督问题，提高审计监督质量。

首先，需要科学应用信息技术、大数据技术等相应现代化技术来为审查监督工作的开展提供更多的助力和便捷。例如可以在审计监督工作落实的过程中引入数据库查询分析技术采集、转换、分析、查询审计企业的财务数据，追踪资金流向，分析大额支出，在此基础之上及时的发现疑点问题，保证审计监督效能和质量。这就需要相关工作人员明确不同技术的应用方向、适用范围，结合实际情况更好地发挥先进技术的技术优势，提高审计监督质量和水平[4]。

其次，在审计监督工作落实的过程中需要加强内部沟通交流，做好数据共享和资源共享，更好的整合内部力量，为审计监督问题的发现及解决提供更多的助力。这也需要审计监督团队借助信息技术、大数据技术等相应现代化技术提高信息资源共享能力，在信息沟通交流和分析的过程中，对内需要及时的发现审查监督存在的缺漏和不足，对审计监督方案作出有效优化和调整。对外群策群力核查查询结果，更好的发现问题，通过审计模型和查询方法的科学应用对于国有企业本部及下属子公司的数据进行关联分析和跟踪查询，及时揭示违法违规问题和风险隐患，更好地发挥审计监督的威慑作用，制止乱摊派、乱收费、乱集资等相应的问题。

2.3抓住关键重点，提高审计质量

在上文中也有所提及，审计监督工作在实践落实的过程中需要处理的数据体量相对较大，在这样的背景下想要更好的保障审计监督质量就需要抓住重点核心，用更短的时间达到更好的审计监督效果，具体可以从以下几点着手做出优化和调整。

首先，需要展开内部机构设置情况的审计监督，及时的发现企业运行问题。而在内部机构设置分析的过程中不仅需要从国有企业本部着手来展开分析，更需要从下属分公司、子公司、控股公司、参股公司等多个维度来对内部机构设置情况有较为全面的认知和了解。在该环节除了可以利用信息技术收集整合相应的数据信息以外，也可以走进企业通过与各层员工沟通交流、实地观察等多种方式来收集更加完整全面的信息数据[5]。

其次，需要对基础设施建设项目进行深入分析落实审计监督工作，在审计工作开展的过程中需要从基础设施建设项目落实程序是否规范、是否出现决算超预算问题、超出的预算投资是否严格按照对应程序报批、基础设施建设项目中各项基本信息是否准确真实、在基础设施建设项目开展过程中是否存在围标、串标、转包等相应情况展开分析。对于其他的投资项目情况也要进行详细分析，从项目金额、项目收益等多个围布落实审查监督工作。

第四，需要对资金拆借情况进行分析，尤其需要引起关注和重视的则是在审计监督工作开展的过程中分析是否存在借给私营企业和个人的情况，并分析本金利息收取是否科学、合理、正规。

第五，需要落实固定资产的审核和排查工作，在固定资产审核排查工作开展的过程中需要就固定资产的出租变卖手续是否合规、拟定的价位是否科学、获得的资金是否流入企业账户等多个维度来判断固定资产管理上是否存在违法违规、贪污腐败行为。此外也要对国有企业的车辆情况进行调查，尤其是需要分析车辆采购、维修保养、保险相关记录是否完整、数据信息是否真实。

最后，需要就交易费、管理费等相关费用收取是否合理、在补助获取时是否存在虚套情况展开深入分析，将审计监督工作和国家优惠政策结合起来，及时发现违法违规问题[6]。

结束语

国有企业审计监督工作的有效落实既可以及时的发现国有企业运营发展过程中存在的问题和不足，为国有企业持续健康稳健的发展奠定良好的基础和保障，同时也可以更好的捍卫国家利益，守护公共资金，为国家的健康发展奠定良好的基础和保障，需要引起关注和重视，相关工作人员必须结合实际情况具体问题具体分析，通过做好前期准备工作、建立审计监督方案、加强数据沟通交流、做好组织协调配合、抓住审计重点核心等多种方式来提高审计监督质量和审计监督水平，及时的发现问题并有效的解决问题，更好的发挥审计监督的功能与作用。

参考文献：

[1] 黄国忠. 新常态下国有企业审计监督的新要求及对策 [J]. 质量与市场, 2021, (08): 42-43.

[2] 陆璐. 加强国有企业境外资产审计监督的对策 [J]. 国际商务财会, 2019, (04): 39-41.

[3] 刘宇博. 初探新常态下完善国有企业审计监督的现实需求及对策建议 [J]. 中外企业家, 2019, (02): 24-25.

[4] 谢乙琳. 新常态下完善国有企业审计监督的新要求及对策建议 [J]. 现代经济信息, 2018, (13): 173-174.

[5] 刘江燕. 基于新常态下完善国有企业审计监督的现实需求及对策建议 [J]. 审计与理财, 2017, (06): 19-20.

[6] 王英. 探究新常态下完善国有企业审计监督的现实需求及对策建议 [J]. 财经界, 2017, (08): 100-101.