基于战略的财务报告分析体系构建

基于战略的财务报告分析体系构建

王玉喜张树辉

山东中烟公司青州卷烟厂   山东青州  262500

摘要：企业财务报告分析是企业发展决策的重要基础。而将战略视角引入到财务报告分析中，构建基于战略的财务报告分析体系则能够更好地从战略层面，全面地推动企业发展。本文概述了基于战略的财务报告分析体系，并分析了构建这一体系所面临的挑战，以及应对这些挑战的具体措施，为更好地推进基于战略的财务报告分析体系的构建提供了重要参考。

关键词：战略；财务报告；财务管理

一、基于战略的财务报告分析体系概述

在当今激烈竞争的商业环境中，企业迫切需要构建更为精准、全面的财务分析体系，以支持其制定和执行战略目标。财务报告作为企业财务状况和经营绩效的主要反映，其分析不仅仅是对数字的简单解读，更是对组织战略方向的深度剖析。随着全球市场的日益复杂和企业经营环境的多元化，传统的财务报告分析方式已经难以满足企业对信息的快速、准确、全面的需求。

在这一背景下，构建基于战略的财务报告分析体系显得尤为重要。这一体系不仅关注财务数据的表面指标，更深入挖掘与企业战略密切相关的关键性信息。通过将财务数据与战略目标相结合，企业能够更好地理解业务绩效背后的驱动因素，准确把握市场趋势和竞争动态。这种整合性的分析不仅有助于管理层更精准地制定战略方向，也为投资者、利益相关者提供了更全面的决策支持，促使企业实现长期可持续发展。因此，构建基于战略的财务报告分析体系是企业管理与决策的战略性举措，为应对未来的不确定性和挑战提供了强有力的智能支持。

二、构建基于战略的财务报告分析体系面临的主要挑战

（一）数据质量问题

1.数据收集的准确性和完整性

数据收集的准确性和完整性在构建基于战略的财务报告分析体系中可能面临一系列问题。首先，由于业务运营的复杂性，数据来源多样，可能存在人为录入错误、数据输入不规范的情况，导致财务数据的准确性受到威胁。其次，不同业务单元和部门可能采用不同的标准和系统，导致数据的不一致性和难以整合。同时，业务增长和变化可能导致数据的时效性问题，使得分析基于过时或不完整的信息，影响对企业真实状况的把握。

2.数据更新和时效性

随着商业环境的不断演变，企业需要确保其使用的财务数据是最新的、及时的，以便有效地反映市场变化和业务发展。然而，数据更新可能受到多种因素的制约，导致信息滞后和失效。不同业务单元之间可能存在数据同步的延迟，使得企业难以及时获取整体状况。企业规模的扩大和业务复杂性的增加可能使得传统的数据更新方法变得缓慢和不够灵活，无法适应快速变化的市场需求。

（二）多元化业务的复杂性

1.不同业务单位的财务报告差异

随着企业的扩张和多元化，不同业务单位可能采用不同的会计标准、财务政策和报告方法，导致财务数据的不一致性和不可比性。这种差异不仅影响了整体财务数据的合并和分析，还使得企业难以全面了解各业务单元的真实经营状况。例如业务单位对营收、成本、利润等关键财务指标的定义和计算方式不同，以及对于特殊交易或会计政策的处理存在差异，进而影响整体财务报告的可信度和一致性。

2.跨国业务的外汇和法规差异

企业在不同国家和地区开展业务，面临着不同的货币体系和法规环境，导致财务数据的复杂性和不一致性。外汇汇率波动对财务报告产生重大影响，使得企业在合并财务数据时难以准确反映业务的真实价值。此外，不同国家和地区的法规要求、会计准则和报告规定也都存在差异，导致财务报告的编制方式和披露要求不同，增加了比较和分析的难度。这样的差异常涉及到货币转换、资产负债表和利润表的调整，以及在不同法规框架下的会计政策选择。

（三）战略目标的量化和对应关系

1.战略目标与财务指标的对应关系不明确

企业在制定战略目标时，通常都会面临如何将高层次的战略目标与具体的财务指标相连接，以便在实际运营中更清晰地衡量和追踪目标，进而实现进度的挑战。这会使得企业战略规划与财务分析之间的脱节，导致企业难以理解战略决策对财务绩效的具体影响。在具体实施战略时，缺乏明确的指导，财务团队和决策者难以准确地将战略目标转化为可操作的财务目标和指标。

2.如何将非财务指标纳入体系

非财务指标包括但不限于客户满意度、市场份额、创新能力等，这些指标在反映企业整体绩效和可持续发展方面具有重要作用。然而，与财务指标相比，非财务指标定性具有一定的难度，衡量和量化方法相对较为复杂，缺乏明确的会计标准。这使得将非财务指标有效地整合到财务报告分析体系中成为一个挑战，企业可能面临难以统一、衡量和报告这些非财务绩效等问题。

三、应对基于战略的财务报告分析体系构建面临挑战的措施

（一）加强数据质量管理

1.引入先进的数据采集技术和系统

随着科技的不断发展，企业可以借助先进的数据采集技术，如自动化数据抓取、物联网设备、人工智能和机器学习等，来实现更快速、精准的数据收集。这些技术能够降低人为错误的发生率，提高数据的质量和一致性。同时，引入先进的数据采集系统也能够加强对数据来源、流向和变动的实时监控，有助于及时发现和解决潜在的问题，确保数据在整个收集过程中的可靠性。

2.建立数据质量监控和维护机制

建立数据质量监控和维护机制对于确保数据准确性和完整性至关重要。通过采用先进的数据监控工具和系统，企业可以实时追踪数据质量，监测数据的采集、处理和传递过程中是否存在错误或异常。这种机制不仅有助于及时发现数据质量问题，还能够快速响应并采取纠正措施，确保数据的及时修复和更新。而维护机制则涉及对数据质量进行定期维护和优化，包括清洗冗余数据、更新过时信息以及保障数据的一致性等。通过建立数据质量维护流程，企业能够规范数据管理的各个环节，保持数据的高质量状态。

（二）统一财务报告标准

1.制定公司内统一的财务报告标准

通过统一的财务报告标准，企业能够规范各个部门和业务单元在财务报告编制过程中的方法和原则，从而降低因异质性报告而引起的不一致性和混淆。具体来说，应当明确会计政策、核算方法、财务披露要求等关键元素，确保各业务单元在计量和报告财务信息时具有一致的框架。这样不仅有助于提高财务报告的可比性，还能简化整个财务报告合并和分析的流程，提高财务报告的透明度，让内部和外部利益相关者更容易理解和比较不同业务单元的财务状况。同时，企业需要深入开展沟通和培训，确保所有相关人员理解和遵守统一标准，从而构建更加一致和可信的财务报告体系。

2.对跨国业务进行标准化处理

在跨国业务中，企业可以通过标准化处理，对业务单位的财务数据进行统一的规范。具体来说，要制定全球一致的会计政策、财务报告标准和数据采集程序。通过建立一个统一的财务框架，企业可以更容易地整合和比较跨国业务的财务信息，提高财务报告的可信度和透明度。但在标准化过程中，需要充分考虑不同国家的法规差异和业务环境，确保标准化方案的合法性和适用性。

（三）健全战略目标量化和对应关系

1.制定战略目标与财务指标对应关系

制定战略目标与财务指标对应关系是确保企业财务报告分析体系有针对性和战略导向性的重要步骤。企业需要将高层次的战略目标转化为具体的、可量化的财务指标，以更清晰地了解战略实施的影响和进展。企业应当对每项战略目标的关键绩效指标进行深入分析，重点关注市场份额的增长、成本控制、客户满意度等指标。为确保制定的对应关系能够真实地反映战略目标的实现情况，企业应当建立监控机制，定期审查并调整对应关系，以适应市场变化和业务发展的需要。

2.引入非财务指标

引入非财务指标有助于全面了解企业的整体表现，超越财务层面的数据，更全面地反映企业的战略执行和可持续价值创造。在引入非财务指标时，企业应当明确选择与其战略目标密切相关的指标，并建立相应的测量和评估方法。例如，如果企业的战略目标是提升客户满意度，那么可以引入客户反馈、投诉率等非财务指标来评估这一目标的实现情况。此外，培训员工对非财务指标的重要性和衡量方法也是关键，要确保团队理解并积极参与非财务绩效的提升。

参考文献：

[1]戴捷敏,方红星.公司战略会影响管理层财务报告内部控制自我评价质量吗？[J].会计与经济研究,2023,37(05):21-42.

[2]李嘉雯.财务分析与企业发展战略的配合与完善[J].产业创新研究,2023,(19):151-153.

[3]郑玲,阳钰夏.基于战略性资源的管理会计报告框架构建[J].财会月刊,2021,(15):87-93.

[4]周媛.论商贸企业财务报表分析体系的构建与完善[J].审计与理财,2021,(04):42-43.

[5]李永鹏.论财务报告分析方法的改进[J].北方经贸,2014,(09):92-93.