税务教学中提升学生实际操作能力的教学方法研究

税务教学中提升学生实际操作能力的教学方法研究

任红霞

湖南涉外经济学院  410205

摘要：在会计学领域，提高学生的财税实操能力是教育工作的重中之重。通过深入分析案例教学法、模拟税务操作与信息技术的融合在税务课程中的作用，探索了促进学生财税操作技能提升的有效途径。进一步强调了通过结合形成性与终结性评价、充分利用实习和实训基地资源，来构建全面的教育评价体。这种双向优化的教学模式不仅增强了教学效果，而且为学生提供了更加丰富的实践操作机会，并就如何改善和增强这些教学方法提出了见解，旨在为未来的税务教学提供借鉴和参考。

关键词：税务教学；案例分析法；模拟操作；信息技术；实习实训

一、引言

在当今社会，税务管理已成为企业财务管理中一项重中之重的工作，而如何让会计学专业的学生将抽象的税务知识转换得心应手马上可具体实操技能，是每一位税务教学工作者需要思考的课题。本研究聚焦于会计学专业税务教学中提升学生实际操作能力的策略，通过整合案例分析法、实践教学与信息技术应用、实训基地建设以及创新考核机制，旨在为高校会计学专业税务教学提供改进路径，推动学生能力全面发展。

二、税务教学中提升学生实际操作能力的教学方法研究

（一）融入思政元素案例分析法在税务教学中的运用

增加思政元素案例分析法在税务教学中通过生动再现税务实务场景，培养学生理论联系实际的能力，提升解决问题的实战技能。在设计税务案例时，讲求真实性与代表性，选择那些具备一定思政元素感的复杂性和普遍性的税务事件，确保学生能接触到典型的税务情境，不仅增加学生对理论的认识，还可加强学生对法律的敬畏，对价值观、爱国、敬业等素质的培养。案例来自于现实经验的积累，既包括税法的正确运用，也涵盖违规操作导致的纠纷，这样的选择使得讨论不会偏离实务的轨迹，同时锻炼学生应对多样化问题的能力[1]。此讲台上的教师不再是单方面知识的灌输者，而是转变为引导者和创设问题情境的设计者，在这个过程中，以“学生”为中心，鼓励其发现问题，主导讨论，探寻解决案例中问题的路径，逐步建构起独立思考和判断的框架；针对出现的错误和盲区，及时的反馈机制可以避免错误理解的固化，而通过总结环节，学生能从实际操作中提炼知识点，构建起理论与实践相结合的完整认知体系。

（二）建立“模拟税务操作与信息技术”的融合仿真实验课堂

在税务教学中，模拟税务操作与信息技术的融合演绎了一场精彩的教改新戏，将传统的税务教学流程转变成一个信息化、互动性强的学习体验。仿真实验课堂，则是此变革中的重要一环，它不仅重塑了学生的学习环境，也深化了他们对税务操作的实际理解和掌握。走进这样的课堂，学生首先面临的是一个几乎与现实无异的税务工作环境。数字化工具与软件是他们的“新型武器”，通过模拟税务系统的登记、申报、核算等环节，学生被赋予不同的角色和责任，他们不再是传统课堂上的被动接受者，而是变身为积极的参与者和实践者，这不仅激发了学生的学习热情，更加深了他们对税务职责的认识与理解。在指导老师的引导下，学生可在模拟的税务环境中逐步练习，每一个操作都需要精准、细致，就如同置身于真实的税务场景之中。积极面对是操作“错误”与“不足”不断做课堂反思，及时以此加深和巩固实操中的重点、难点及关键点的掌握。

此外，引入当下现代化的电子报税系统的演练，让学生亲身体验到税务数字化转型的便捷与高效。软件的使用不仅涵盖计税、填报等基本操作，更加入了寻找数据内在联系的任务，迫使学生必须广博地掌握税法知识，训练他们分析与解决问题的能力[2]。网络资源和多媒体技术的利用，则为税务教学开辟了新的视野，在线案例库、税法数据库等，让学生能够实时获取最新的税制信息，通过参与线上讨论，他们有机会与业内专家直接交流，拓展了学习的深度与广度。虚拟仿真技术创建的立体多角度学习场景，提供了一个适合互动学习的平台，鼓励学生之间的协作，既增加了学习的趣味性，也提升了教学的效果。

将模拟税务操作与信息技术的应用相结合，仿真实验课堂在传统与现代之间搭建了一座桥梁，这不仅优化了教学结构，更提升了学生的实操能力和创新意识。在这个过程中，学生不仅学到了知识，更重要的是学会了怎样学习，如何在未来的职业生涯中不断自我更新与进步。正是这样的教学模式，促使税务教育走向更高的层次，培养出真正适应时代需求的税务人才。

（三）实习与实训基地建设

在税务教学领域，增强学生的实际操作能力离不开高质量的实习与实训基地建设，这一教育策略目的是将学生从相对封闭的学术环境引入到实际税务工作场景，进而桥接课堂知识与行业实践的鸿沟。首先，教育机构需与税务机关紧密合作，促成学生真实职场体验的机会，学生可以在专业人员的指导下，深入感受并参与日常的税务工作流程，包括税收征管、稽查调查、纳税服务和法律执行等方面，在经验丰富的税务人员的监督下，实习过程中的每一步都让学生有机会将理论知识转化为实际操作技能。实训基地的建设，无论是在校内还是跨越校园与税务机关之间，在模拟真实工作环境的同时，应坚持以学生为中心，关注他们的技能熟练度和职业发展需求，高效的实训环境应配备现代化的设备、软件，并重现税务工作的各个方面，这样不仅增加了学习的趣味性，也极大提高了学习的有效性。通过实习与实训基地，在模拟企业的税务操作环境中，学生可全面理解企业财务数据产生到税金缴纳的整个链条，这种环境下的会计税务教学，鼓励学生将所学的计税原则、税法规定运用于具体业务，逐步精进自己分析税务问题、处理税务事项的能力。场景再现与职业技能训练的相结合，实习与实训基地不仅提升了学生的手头技能，更能提高他们对税务知识的深刻理解和运用能力，使他们对概念与应用之间的联系有了更清晰的认识。

（四）评估改进：形成性与终结性考核结合

在税务教学中，提升学生的实际操作能力不仅仅依赖于有效的教学方法和实践机会，而且还需借助周全的评估改进系统来保证教学质量的提升，这个系统通常涉及到形成性考核与终结性考核的结合使用，两者各司其职，却又相互补充，以达到最优的教学效果[3]。形成性考核重点放在教学过程中，它是促进学生学习、发展的一种持续性评价，通过作业、小测、项目任务、课堂讨论等多样化的评估方式，教师能够及时了解学生在税务实际操作中的理解程度和遭遇的问题，它不仅能够鼓励学生对所学知识的即时自我反思和修正，而且还能够帮助教师精确调整教学计划，对教学内容和方式进行及时优化。而终结性考核，主要出现在教学的最后阶段，用以衡量学生在整个学期或课程结束时达到的学习水平，它通常涉及综合性的测试、大型作业项目、模拟操作考核或实习报告，此类评估着眼于检验学生是否能将所学知识完整、准确地应用在类似真实世界的情景中。形成性考核与终结性考核的结合运用更能全面评价学生的学习成效，并驱动学生的深入学习。

三、结语

会计学专业税务教学中提升学生实际操作能力的途径多元而有效，融入思政元素案例分析方法使学生在实际案件中学会思考和应用税法；建立“模拟税务操作与信息技术”的融合仿真课堂，让学生在模拟环境中培养真实的操作技能，增强了学习的趣味性和互动性；实习与实训基地的建立为学生提供了将理论与实践相结合的重要途径；形成性与终结性考核的结合，构建了完善的反馈和评价系统。这些方法和途径彼此交织，共同构成了一张强化学习成效和教学质量的网。未来的税务教学应注重这些方法的有机结合与创新，从而为会计学专业夯实税务领域培养出既具备坚实理论基础又具备高效实操能力的专业人才。

参考文献：

[1]程剑东.基于新税法的“税务筹划”课程案例讨论式教学设计改革研究——以“企业所得税扣除项目的税务筹划”为例[J].科技风,2023,(23):129-131.

[2]廖再珍.税务会计实践教学探讨[J].现代营销(信息版),2019,(10):111.

[3]郭嘉仪,方莉君.“三位一体”的税务专业硕士实践教学模式研究[J].科技资讯,2022,20(13):167-171.