环境保护税对空气污染治理效应的评估研究

环境保护税对空气污染治理效应的评估研究

1杨坤鹏 2李斌

润子源环保科技（云南）有限公司  云南省昆明市  650200

2博瑞思数智科技（深圳）有限公司云南分公司  云南省昆明市 650214

摘要：近年来，随着工业化和城市化进程的加快，我国环境空气污染问题愈发突出，引起广泛关注。针对这一问题，环境保护税作为一种经济手段被引入，旨在促使企业降低环境空气污染物排放、提高环境管理水平。然而，环境保护税政策实施以来的效果如何，需要经过科学评估。本文主要分析环境保护税对空气污染治理效应的评估研究。

关键词：环境保护税；空气污染；治理效应；评估研究

引言

中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化。近年来，国家高度重视推动绿色、高质量、可持续发展，积极践行“绿水青山就是金山银山”的理念，强调要加强生态环境保护，持续深入推进环境污染防治，打好蓝天、碧水、净土保卫战，进一步推进美丽中国建设。

1、环境保护税的理论基础

环境经济学是研究环境与经济相互关系的学科。它关注的核心问题是如何实现经济发展与环境保护的平衡。在此背景下，环境保护税被引入作为一种经济手段，通过调节资源配置和行为激励，以实现经济发展与环境保护的双赢。外部性是指经济活动对除市场参与者以外的第三方造成的影响。环境保护税的出发点就是内部化外部成本。传统的污染排放方式往往让企业将污染物排放到环境中，而不必承担相应的成本。这导致环境污染的社会成本由整个社会分摊。而环境保护税则将污染物排放视为一种外部成本，通过向企业征收费用的形式，使企业在生产过程中正视并承担起污染所带来的社会成本。环境保护税的目的之一是通过改变企业的经济激励机制，促使企业从传统的高污染、高能耗模式转变为低污染、高效能源利用的生产方式。征收环境保护税可以使企业根据实际排放情况支付相应的费用，这将使企业对污染排放成本有更高的敏感度，从而激励企业采取减少排放和资源节约的措施。通过这种经济激励措施，环境保护税能够推动企业进行技术创新、转型升级，优化资源的配置。环境保护税还与可持续发展的思想相契合。可持续发展强调经济、社会和环境的协调发展，以满足当前和未来世代的需求。环境保护税的引入有效解决了经济中的外部性问题，通过内部化环境成本，从根本上实现了经济增长与环境保护的协调，并为实现可持续发展提供了重要的经济手段和政策工具。

2、环境保护税政策实施后的影响

环境保护税政策的实施有效激励了企业降低污染物排放。征收环境保护税使企业在经济利益面前面临更大的经济成本压力，引导和推动企业采取节能减排措施。这将促使企业进行技术升级和生产方式转型，推动产业结构调整和绿色发展。因此，环境保护税政策能够有效减少污染物的排放量，改善环境质量。环境保护税政策的实施鼓励企业改善资源利用效率。通过征收环境保护税，高耗能、高排放的企业需要支付更高的税费，这迫使企业采取资源节约和高效能源利用的措施。在经济利益的驱动下，企业将更加注重生产过程中的资源优化配置和资源循环利用，从而提高资源利用效率，降低生产成本。环境保护税政策的实施对生态文明建设起到重要推动作用。环境保护税将生态保护纳入经济考量范畴，推动生态环境的合理使用和可持续发展。征收环境保护税使企业清楚意识到环境保护的经济成本，并通过内部化外部成本的方式，促使企业更加重视生态环境问题，加强环境管理和治理，推动生态文明建设进一步深化。

3、环境保护税对空气污染治理效应的优化措施

3.1差异化税收政策

差异化税收政策是指根据不同行业、企业或个体的特点和情况,设定不同的税收标准或税收优惠措施。在环境保护领域，差异化税收政策可以更精准地调控各方面的环境影响，尤其对空气污染治理效应具有重要意义。对于高排放、高污染行业，政府可以设定相对较高的环境保护税税率。这将激励这些行业降低排放、提升环保技术水平，推动其向清洁生产模式转变。通过增加环保税负，这些行业将深入思考节能减排、治理污染的重要性，从而有效降低空气污染排放量。对于低排放、清洁生产的企业，政府可以给予环境保护税的减免或优惠政策。这有利于激励这些企业继续保持环保标准、加大绿色投入，并为其提供更多发展空间。通过降低环境保护税税负，政府可以鼓励更多企业积极采取环保措施，形成示范效应，带动整个产业链向绿色发展方向转型。差异化税收政策的最大优势在于其针对性和灵活性。政府可以根据不同行业、企业特点和环保需求，制定相应的税收政策，达到经济激励和环保效果的最佳平衡。同时，差异化税收政策也能在一定程度上促进产业升级和结构调整，引导企业朝着绿色、可持续的方向发展，实现经济增长与环境保护的良性循环。

3.2绿色税收调整

绿色税收调整是一种通过税收政策引导和促进环保产业发展、鼓励资源节约和环境友好行为的措施。绿色税收调整包括对环保产业实施税收优惠、对环境污染行为征收相应税费等，以达到促进经济转型升级、增加环保投入、减少污染排放的目的。针对环保产业，政府可以制定税收优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等，以激励企业增加环保投入、推动技术创新。通过减轻环保产业的税负，鼓励企业开展绿色技术研发、生产和应用，促进绿色产业链条的健康发展，推动经济向绿色低碳方向转型。针对高污染、高排放行业或企业，政府可以实行严格的环境税费政策，如设立碳税、污染排放税等。通过增加这些行业、企业的成本压力，激励其采取减排措施、改进生产工艺，降低污染排放。同时，征收环境税费还可以提高企业环保意识，促使其积极参与环保治理，减少对环境的负面影响。此外，政府也可考虑建立排放许可证制度，并将排放量作为企业所得税等税收政策评估的重要指标。根据企业排放情况颁发排放许可证，设定不同的排放标准和税收政策，对符合标准的企业给予税收优惠，对超标排放进行相应处罚，以推动企业加强自律管理，减少排放行为。

3.3完善税收调节机制

完善税收调节机制需要在环境保护税政策设计阶段就考虑到激励和约束效果的平衡。合理设定环境保护税税率和征收标准，既要确保企业有动力投入环保设施和技术升级，又要让企业感受到违规排放的成本压力，从而引导其自觉遵守环保法规，减少污染排放。完善税收调节机制需要建立健全的税收征管体系，加强对税收的监督管理和执法力度。通过强化税务部门的监督检查、加大对违规企业的处罚力度，可以形成较强的约束机制，促使企业主动加强环境治理工作，减少排放行为，提高空气污染治理效果。完善税收调节机制还需要注重公平与效率的平衡。建立差别化的环保税收政策，对符合环保要求的企业给予税收优惠或激励，激励企业积极开展环保投入与改善；对超标排放或环境违法的企业加大税收征收力度，迫使其改变生产经营方式，推动整个行业的环保意识提升。保障正规企业的合法利益的同时，加大对不良企业的惩罚力度，建立起规范有序的市场竞争环境。科学合理的税收调节机制将有助于提高环境保护税的执行效果，加速我国环境治理工作进程，促进空气质量的显著改善，为建设美丽中国作出积极贡献。

结束语

我们期待通过不懈努力和创新思维，使环境保护税这一良性工具更好地发挥作用，全面提高空气质量、促进经济可持续发展，为构建美丽中国、实现绿色低碳发展目标贡献我们的力量。

参考文献：

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[3]刘金科，肖翊阳.中国环境保护税与绿色创新：杠杆效应还是挤出效应?[J].经济研究，2022，57（1）：72-88.