某工业污水处理厂污水处理服务费测算探讨

某工业污水处理厂污水处理服务费测算探讨

熊正龙 刘国伟 秦仕元 周婕毓 李婕 田熳 赵灿

（江苏禹策市政工程设计咨询有限公司，南京 210036）

摘 要：通过搭建财务测算模型，综合测算某工业污水处理厂的污水处理服务费，主要包括燃料动力费药剂费、维修费、折旧摊销、设备更新费、财务费、税费以及其他费用等。根据项目工艺特点和投资方式，合理进行参数取值，通过现金流折现法，测算出本项目污水处理服务费为12.82元/吨时，整个运营期股权现金流的内部报酬率为预先设定值A%，以此价格作为项目定价的谈判基准。

关键词：工业污水处理厂、污水处理服务费、测算

1 前言

为保障某工业污水处理厂稳定运行，厘清价格关系，需要对其进行污水处理服务费测算，以期作为后续运营服务定价的主要依据，通过资料收集整理、现场调研及财务分析，明确测算的边界条件，系统分析污水处理厂项目投资建设情况，参照类似污水处理厂生产运营情况及运行成本情况，搭建财务测算模型，根据调研成本数据资料等，测算污水处理厂污水处理服务费，并提出污水处理服务费实施建议。

2 项目背景

为了满足园区污水处理的需求，决定新建某工业污水处理厂，采用BOT方式，特许经营期限26年，其中，建设期1年，运营期25年。设计规模3万吨/日，再生水回用比例为30%。工业废水量估算时按照光伏电池产业废水、电子工业废水和半导体废水分别占比50%、25%、25%计。出水水质拟执行《地表水环境质量标准》（GB3838-2002）准IV类标准，其中，CODcr、BOD5、NH3-N和TP执行《地表水环境质量标准》（GB3838-2002）中准IV类标准，TN及其他指标执行《城镇污水厂污染物排放标准》（GB18918-2002）中一级A标准，尾水经人工湿地进一步净化后排放。由于排口河道氟离子负荷较高，氟离子浓度为0.9mg/L，为不影响河道断面达标，污水处理厂出水水质中氟离子按1.5mg/L控制。

设计进水水质指标：pH为 6~9、CODcr为300mg/L，BOD5为100mg/L，SS为250mg/L，NH3-N为35mg/L，TN为50mg/L，TP为4.5mg/L，氟化物为9mg/L，TDS为4000mg/L；设计出水水质指标：pH为 6~9、CODcr为30mg/L，BOD5为6mg/L，SS为10mg/L，NH3-N为1.5mg/L，TN为15mg/L，TP为0.3mg/L，氟化物为1.5mg/L。设计再生水水质指标：pH为 6.5~8.5、浊度为3NTU,CODcr为30mg/L，铁为0.3mg/L，锰为0.1mg/L，氟化物为1.5mg/L、氯化物为250mg/L，氨氮为0.5mg/L，溶解性总固体为150mg/L。

处理工艺如下：

（1）污水处理：“预处理+AO生物处理+深度处理”工艺路线，“粗格栅及进水泵房--细格栅及曝气沉砂池--事故池、调节池及提升泵房--除硬沉淀池--除氟沉淀池--水解酸化池--生物池--二沉池--中间提升泵房--炭吸附澄清池--臭氧催化接触池--脱碳滤池--紫外消毒渠--巴氏计量槽后排入湿地”；

（2）污泥处理：“重力浓缩池+高压隔膜式板框压滤系统”；

（3）除臭：“碱喷淋+氧化喷淋+生物滤池”工艺。

3 测算依据及过程

项目采用BOT方式，计算期26年，其中，建设期1年，运营期25年，设计能力3万吨/日，投产后第一年达设计生产能力的70%；第二年达到设计生产能力的80%；第三年达到设计生产能力的90%；第四年开始为100%。运营收入来源于污水处理服务费。

成本分析依据住房和城乡建设部制定的《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》编制，以及国家和地方政策文件，项目可研、初步设计、施工图设计等资料。成本费用测算主要包括燃料动力费（电费、水费）、药剂费、污泥处置费、化验费、水质在线仪表第三方运维费、人员成本、固定资产修理费、固定资产大修费、废水、噪声、废气第三方检测、高低压设备检测费、折旧摊销、设备更新费及其他费用；除了动力费与药剂费，项目非满负荷运行成本与满负荷运行成本相差不大，但为了准确计算，吨水的成本按照25年平均处理量计算。

一、总投资

项目总投资为40715.52万元，最终项目总投资以政府审计部门评审后的财务竣工决算为准。除流动资金外，其余全部资本化计入无形资产-特许经营权，无形资产-特许经营权含税总额为40415.22万元。铺底流动资金300万元在项目运营期结束后收回。

项目流动资金（营运资金）以年经营成本的10%计，为1000万元。铺底流动资金以流动资金30%计。资金来源为40%企业自有，60%银行贷款，贷款利率以4.9%计算。从运营期开始按年付息，运营期结束后一次性还本。则项目股本金为16286.09万元，借款24429.13 万元。

二、成本费用测算

1、燃料动力费

（1）电费

选用两台2*2500KVA变压器，互为备用，有功功率约为3335kW，视在功率3555kVA，变压器负荷率68.3%。取使用平均系数0.8，按照理论计算，单位电耗为2.134kWh/吨水；考虑水量负荷率等影响，以及随时间推移如曝气盘阻力增加、风机曲线发生偏移导致设备利用效率降低等因素，吨水耗电量取为2.13kWh。

基本电价30元/kVA.月，电度电价0.6418元/kWh。采用两部制电价。

经计算，电度电费为1460.98万元/年，折算吨水单价为1.367元/吨；第2年至第25年，容量电费为86.40万元/年，折算吨水单价为0.081元/吨。

（2）水费

预计年耗水量50850吨，水费为17.12万元/年，折算吨水单价为0.016元/吨。

2、药剂费

考虑到后续进水水质的变化，按照施工图设计的投加量，并初步进行市场询价以测算费用，投产满一年后根据实际运行情况，对药剂的投加量和实际的药剂费用进行优化。涉及的药剂主要有：

（一）预处理及深度处理药剂

1）阴离子PAM：年用量约32.9吨，费用为26.01万元/年，折算吨水单价为0.024元/吨；

2）PFS（液体11%，聚合硫酸铁）：年用量约284.7吨，费用为11.67万元/年，折算吨水单价为0.011元/吨；

3）液体乙酸钠（20%浓度）；年用量约1478.25吨，费用为115.42万元/年，折算吨水单价为0.108元/吨；

4）次氯酸钠(10%有效含量）：年用量21.9吨，费用为1.71万元/年，折算吨水单价为0.002元/吨；

5）除氟剂（液体）：年用量16425吨，费用为1603.08万元/年，折算吨水单价为1.500元/吨；

6）碳酸钠干粉：年用量13687.5吨，费用为2404.62万元/年，折算吨水单价为2.250元/吨；

7）磷酸二氢钾干粉：年用量339.45吨。费用为33.13万元/年，折算吨水单价为0.031元/吨；

8）氢氧化钠（30%）：年用量1606吨，费用为188.09万元/年，折算吨水单价为0.176元/吨；

9）盐酸（30%）：年用量2117吨，费用为35.13万元/年，折算吨水单价为0.033元/吨；

10）活性炭：年用量1095吨，费用为1068.72万元/年，折算吨水单价为1.000元/吨；

11）液氧：年用量6139.3m3，费用为683.08万元/年，折算吨水单价为0.639元/吨；

12）矿砂/载体（补充量）：年用量54.75吨，费用为2.14万元/年，折算吨水单价为0.002元/吨。

（二）超滤+RO双膜系统

（1）0.9万吨/日再生水

1）氢氧化钠（30%）：年投加量为3.69吨，折算吨水单价为0.0004元/吨；

2）次氯酸钠（10%）：年投加量为116.8吨，折算吨水单价为0.009元/吨；

3）柠檬酸：年投加量为13.14吨，折算吨水单价为0.008元/吨；

4）阻垢剂：年投加量为21.5吨，折算吨水单价为0.020元/吨；

5）杀菌剂：年投加量为5.22吨，折算吨水单价为0.002元/吨；

6）还原剂：年投加量为21.5吨，折算吨水单价为0.007元/吨；

7）盐酸（30%）：年投加量为75.78吨，折算吨水单价为0.001元/吨；

（2）0.3万吨浓盐水

1）阴离子PAM：年用量2.19吨，折算吨水单价为0.002元/吨；

2）除氟剂（液体）：年用量711.75吨，折算吨水单价为0.065元/吨；

综上，所用21种药剂费用为6294.53万元/年，折算吨水单价为5.890元/吨。

3、污泥处理费

污泥性质未定，需对污泥进行鉴定。在鉴定结果出来前，均按照危废废物贮存管理，委托有资质单位进行处置，暂不计入污水处理服务费中，后期进行一事一议，根据实际情况另行确定处理费用。

4、化验费

每天对进出水水样进行化验，运行成本主要包括电耗、药剂、易耗品、标准物质、危废处置等费用，化验费总计约为10万元/年，折算吨水单价为0.009元/吨。

5、水质在线仪表第三方运维费

共20套水质在线仪表。运维费用随使用时间延长而增加，运维费第一年费用为2.5万元/台，后续逐年增加，平均按50万元/年。折算吨水单价为0.047元/吨。

6、人员成本

项目运营需新增人员25人，包含高级管理、电气自控、设备管理、人力、行政和财务、维修、运行和化验等工种，人员薪酬按工种、等级各不相同（按税前计），每年工资及福利费参照《国民经济行业分类》（GB/T 4754 -2017）及当地年鉴，合计为13.38万元/人/年，人工成本总额为334.53万元/年，折算吨水单价为0.313元/吨。

7、修理费

修理费率固定资产维修保养费率、大修费率分别取值为1%。固定资产原值包括：工程费、工程建设其他费用、预备费，合计为39218.19万元；修理费率计算取2%，其中，固定资产维护保养取1%，固定资产大修费用取1%，各为392.18万元/年，折算为吨水单价各为0.367元/吨。

8、废水、噪声、废气第三方检测、高低压设备检测费

参照其他污水处理厂相关费用综合取值，按5万元/年。折算吨水单价为0.005元/吨。

9、其他费用

其他费用包括制造费用、其他管理费用和其他运营费用三项费用，一般取按上述1-8项费用之和的8%-12%计算。按10%计算（不含折旧摊销与运营期设备更新）。经计算，其他费用为904.29万元/年，折算吨水单价为0.846元/吨。

10、经营成本

项目经营成本按上述1到9项费用之和计算。经计算，年经营成本9947.18 万元（不含折旧摊销、运营期设备更新），单位经营成本为9.308元/吨。

11、折旧摊销

建设期投资形成的固定资产采用平均年限法折旧，其中设备17000万元按10年折旧，其余资产按运营期按25年折旧。通过计算，年平均折旧额为1616.61万元，折算吨水单价为1.513元/吨。

12、设备更新费

在运营期的第11年与第21年初，分别需要更新设备8500万元，资产权属于政府，项目公司以无形资产-特许经营权入账，各按10年摊销，运营期结束尚存5年，25年平均每年摊销510万元，折算吨水单价为0.477元/吨。

三、污水处理服务费测算及财务评价

（1）设定社会权益资本金回报率A%左右。

（2）计算期：本项目按 26年计算。其中，建设期 1年，生产运营期25年。

（3）物价水平的变动因素：为简化计算，对建设期较短的项目在建设期内各年采用平均时价，生产经营期内年平均采用建设期末物价总水平基础，不考虑物价总水平上涨因素。

（4）借款利息：均简化按年计息，流动资金还款当年在年末偿还，按全年计息。本项目中，投资额借款资金占比60%，为24429.13万元，年利率4.9%，年利息1197.03万元。

（5）增值税、税金及附加

企业选择免征增值税政策，所有成本增值税进项额不可抵扣，转入成本计算。以增值税为税基的附加税费也免征。土地使用税共计11.64万元/年。项目暂不缴纳环境保护税。

（6）补贴收入

本项目选择免征增值税政策，不考虑补贴收入。

（7）所得税

给予“三免三减半”的优惠。

（8）污水处理服务费测算

从测算数据看，当本项目污水处理服务费为12.82元/吨时，权益资本金回报率可达双方认可的水平。本项目正式运营后，若经营成本各分项变化导致经营成本变化幅度合计超过5%的，可申请调整污水处理服务费价格，并覆盖调整前价格上涨导致的成本增加。

表1某工业污水处理厂污水处理服务费测算表（运营期平均值）

4 结论

（1）工业污水处理厂成本费用测算主要包括燃料动力费（电费、水费）、药剂费、污泥处置费、化验费、水质在线仪表第三方运维费、人员成本、固定资产修理费、固定资产大修费、废水、噪声、废气第三方检测、高低压设备检测费、折旧摊销、设备更新费及其他费用。每项按照实际情况进行合理取值。

（2）通过现金流折现法，测算出污水处理服务费为12.82元/吨，运营期股权现金流的内部报酬率为预先设定值A%，以此价格作为项目定价的谈判基准。

5 参考文献

[1]《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）

[2]《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》

[3]《投资项目可行性研究指南》（计办投资[2002]15号）

作者简介：熊正龙（1985-），男，硕士，高级工程师