企业财务预算的执行管控与考核问题研究

企业财务预算的执行管控与考核问题研究

莫美艳

财光财产保险股份有限公司东莞中心支公司 523000

摘要:企业财务预算在企业管理中具有重要作用，能够为企业制定目标、分配资源、决策和控制提供依据。然而，在财务预算的执行过程中常常会遇到一些问题，如责任不明确、沟通不畅、监督不到位等。这些问题影响了预算的准确执行和考核结果的客观性。因此，对企业财务预算的执行管控与考核问题进行研究和探讨，对于提升企业的管理水平和实现财务目标具有重要意义。本研究旨在探讨企业财务预算执行过程中存在的问题，并提出相应的优化对策，旨在提高财务预算的执行效率和考核结果的准确性。

关键词:企业财务预算、执行管控、考核、优化对策

引言

在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务预算的执行管控与考核问题成为企业管理者所关注的重要议题。财务预算是企业规划、控制和评估财务活动的重要工具，对于实现企业战略和目标具有重大意义。本研究旨在对企业财务预算的执行管控与考核问题进行深入研究，分析其中存在的主要问题，并提出相应的解决方法和对策。通过对财务预算执行过程中可能出现的问题进行探讨和研究，可以为企业管理者提供具体的指导，帮助他们更好地管理和评估财务预算的执行情况，进一步提升企业的绩效和竞争力。

一、企业财务预算的重要性及作用

（一）企业财务预算概述

财务预算是指企业根据经济环境和自身条件，在特定时期内对财务资源的计划和安排。它涵盖了各个层面的财务活动，包括收入、支出、投资和资金运营等方面。通过预先设定和规划财务预算，企业可以有效地管理资金和资源，提高决策质量，减少风险，优化资源配置。

（二）企业财务预算对管控与考核的重要性

财务预算对于企业的管控和考核具有重要意义。首先，财务预算可以通过明确的目标和指标，帮助企业管理者监控和控制各项财务活动的执行情况。通过定期比较实际执行情况与预算计划的差异，可以及时发现问题和偏差，并采取相应措施加以调整和纠正。其次，财务预算对于企业考核和评估绩效也至关重要。通过对实际执行结果与财务预算进行比较，可以评估企业的绩效表现，并为决策者提供参考依据。同时，财务预算还可以为奖惩机制提供依据，激励员工实现预期目标，促进组织绩效的持续提升。

二、企业预算执行管控及考核中存在的问题

（一）预算执行缺乏全员参与，职责难以分清

在企业财务预算的执行过程中，往往存在部门之间沟通不畅和协同不足的问题。一些员工缺乏对整体预算目标和任务的理解和认同，导致执行时无法充分发挥团队的力量。此外，部门间是否能够明确界定各自的责任也是一个重要环节，缺乏清晰的职责划分容易产生责任推诿和不作为的现象。

（二）预算执行缺乏有效的监督

在预算执行过程中，企业往往缺乏有效的监督机制。缺乏有效的监督机制容易导致预算内的开支超支或者低效使用资金的情况。同时，对于执行过程中异常情况的及时发现和处理也存在一定的挑战，导致问题得不到及时解决。

（三）财务预算考核指标设定存在漏洞，导致考核无法做到公平公正

财务预算的考核过程中，如果考核指标设定不合理或者存在漏洞，可能导致考核结果的偏差和不公平。例如，单一的财务指标考核可能忽视了其他关键绩效因素的影响，无法全面评估企业的表现。同时，个别员工的行为可能会受到外部因素的影响，而无法完全符合预算要求，但也不能简单地归咎于个人，这也需要在考核指标的设定上进行合理的调整。

（四）信息化建设滞后，影响预算执行与考核效率

信息化建设的滞后也是企业预算执行和考核中面临的一个问题。例如，企业可能缺乏高效的财务系统和预算管理工具，导致预算执行和考核的工作效率低下。此外，信息化建设不完善可能导致数据的准确性和可靠性问题，进一步影响了对预算执行情况的监控与评估。

三、企业财务预算执行管控及考核的优化对策

（一）明确财务预算执行各部门职责

为优化企业财务预算的执行管控及考核，明确职责、做好预算全员参与的宣导和沟通协调是一个重要的对策。企业应明确各个部门和员工在财务预算执行中的具体职责和任务，确保每个人都清楚自己在预算执行中的角色和责任。这能够避免责任模糊和任务冲突的问题，提高预算的执行效果。企业还需要加强对预算的宣导和沟通。通过培训和内部会议等方式，向员工们介绍财务预算的重要性和目标，并说明各个部门在预算执行中发挥的作用。此外，不同部门之间往往有着各自的利益和目标，因此需要及时沟通和协调，以确保预算执行过程中的无缝衔接。通过建立跨部门的沟通机制，例如定期的联席会议或工作组，可以促进各部门之间的协作和信息共享，提高整体预算执行的效率。

（二）加大财务预算执行监督的力度

为优化企业财务预算的执行管控及考核，企业需要加大对财务预算执行过程的监督力度，建立有效的内部监控制度。通过有效的监督机制，可以确保预算的按时、按量执行，并提前发现和解决执行过程中可能出现的问题。首先，企业可以定期进行预算执行情况的检查和审计。通过制定明确的预算执行标准和流程，进行随机抽查和定期检查，对预算执行情况进行全面评估。这有助于发现潜在问题，及时采取纠正措施，确保预算的有效执行。其次，建立异常情况的预警机制也是至关重要的。企业可以设立一套早期预警系统，根据预算执行的实际情况设定相应的预警指标。一旦预算执行出现异常，系统会发出警报，提醒管理层及时采取行动，避免进一步的财务损失。同时，加强与业务部门的合作，确保预算执行过程中的有效沟通与协调。财务部门应与各个业务部门密切配合，在预算执行过程中及时获取相关数据和信息。定期召开跨部门协调会议，分享预算执行情况和经验教训，加强各部门之间的信息共享与合作，以推动预算的顺利执行。

（三）优化财务预算考核的指标体系

为优化企业财务预算的执行管控及考核，企业应该优化财务预算的考核指标体系，使其既能反映财务绩效，又能考虑其他关键绩效因素的影响。考核指标的设定要符合实际，并与企业的战略目标相一致。这意味着考核指标应该具有可衡量性和可实施性，能够通过有效的数据收集和分析来评估企业的财务绩效。同时，考核指标也应该能够支持企业的长期发展战略，反映企业在财务方面的战略重点和优势。其次，考核指标体系应考虑到其他关键绩效因素的影响。仅仅以财务指标作为唯一的考核依据可能忽视了其他关键绩效因素的影响，导致考核结果的偏差和不公平。因此，可以考虑引入非财务指标，如客户满意度、员工绩效、市场份额等，综合评估企业的整体绩效。此外，考核奖惩机制也要落实到位，以激励员工在实现预期目标时获得合理的激励和回报。有效的考核奖惩制度可以提高员工对预算执行的积极性和投入度。奖励措施可以包括物质奖励、晋升机会、股权激励等；而针对未达标或低效执行的情况，应该采取适当的纠正措施和惩罚机制。

（四）建立预算管理与ERP集成信息系统

通过建立预算管理与企业资源计划（ERP）集成的信息系统，可以提高预算执行和考核过程的透明度和准确性，加快决策的速度和精确度。通过建立预算管理与ERP集成的信息系统能够与企业内部各个相关部门的财务系统进行集成，自动收集和整合各部门的预算数据。这大大减少了手动录入和重复工作的时间和错误率，保证了预算数据的准确性和完整性。其次，建立该信息系统能够实现预算数据的准确存储和处理。预算数据会在系统中被存储并进行相应的处理，以生成横向和纵向的预算执行报表和绩效分析报告。这样的系统可以提供实时的预算执行情况，帮助管理层及时了解预算执行的状况，进行分析和决策。此外，建立预算管理与ERP集成的信息系统还能提高预算执行和考核过程的透明度和准确性。系统可以确保预算执行的所有步骤都有相应的记录和跟踪，从而实现对预算执行过程的全面监控。此外，系统还可以根据设定的考核指标自动生成考核结果，消除主观因素对考核结果的影响，提高考核的公正性和客观性。在绩效考核方面，建立该信息系统能够提高决策的速度和精确度。通过实时的数据采集和分析，管理层可以迅速了解预算执行情况，并根据情况进行调整和决策。这有助于及时发现偏差和问题，采取相应的措施，推动预算目标的实现。

结语

本研究通过对企业财务预算的执行管控与考核问题进行分析和探讨，提出了一系列优化对策。这些对策包括明确职责、做好预算全员参与的宣导和沟通协调，加大财务预算执行监督力度，优化财务预算考核指标体系，以及建立预算管理与ERP集成的信息系统。通过实施这些对策，企业可以提高财务预算的执行效率，确保预算目标的准确达成。同时，考核结果的准确性也得到了提升，为企业的长期发展与持续创新提供了坚实的支持。

参考文献

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作者简介：莫美艳 1980年 8月 9日 女 广东东莞 汉 本科 财务负责人 财光财产保险股份有限公司东莞中心支公司 研究方向:  财务预算与执行