企业破产强制清算过程中的利益相关者管理与冲突解决

企业破产强制清算过程中的利益相关者管理与冲突解决

邹岱霖

  广东德赞会计师事务所（普通合伙）  广东河源   517000

摘要：本文深入探讨了企业破产强制清算过程中的利益相关者管理以及冲突解决。首先，通过对破产清算中各利益相关者（债权人、债务人、清算组负责人）的角色和权利进行分析，揭示了清算过程中的主要利益群体。接着，文章分析了这些利益相关者之间的主要冲突表现和成因，如债权确认争议、清算财产价值核定分歧、清算期限的不确定性。最后，提出了加强利益相关者管理和防范解决纠纷的策略，包括利益主体权责明确化、完善监督与约束机制、以及对违规行为的有效处置。

关键词：企业破产；强制清算；利益相关者

引言：在企业破产强制清算过程中，涉及众多利益相关者，其利益往往相互冲突，管理这些利益相关者及其冲突成为了破产法实施过程中的一项重要任务。本文的目的是分析破产清算过程中的利益相关者，并探讨冲突的表现形式、成因以及解决策略。通过对这些问题的深入分析，旨在为破产法律实践提供理论参考和实际指导。

一、破产清算中的利益相关者分析

(一)债权人

在企业破产强制清算过程中，债权人扮演着至关重要的角色。债权人通常是企业的债务的持有者，可能包括银行、供应商、债券持有者以及其他任何对企业有财务索赔的个人或实体。在破产清算过程中，债权人的主要关注点在于最大化地回收其债权。由于可供分配的资产通常有限，债权人之间可能会出现争夺资产的情况，这进一步加剧了清算过程中的复杂性和冲突。债权人的影响力在破产清算过程中不容小觑。他们不仅参与债权确认过程，还可能影响清算策略的制定。例如，债权人可能倾向于快速清算以迅速回收资金，但这可能不利于实现企业资产的最大价值。此外，债权人在清算过程中的行为和决策，如同意债务重组或选择立即清算资产，也将显著影响清算结果。

(二)债务人

债务人，即面临破产的企业，虽在强制清算过程中处于较弱的地位，但其角色仍不容忽视。债务人在清算过程中的主要关注点是尽可能地保护企业的剩余价值，并维护其员工、管理层和股东的利益。在某些情况下，债务人可能寻求重组或其他方式来避免企业的完全清算，从而保留企业的部分或全部业务。债务人在清算过程中面临的主要挑战是处理与债权人的关系以及如何在清算过程中保持一定程度的运营。此外，债务人的管理层在清算过程中也面临着道德风险，如可能采取行动保护个人利益而不是债权人或其他利益相关者的利益。因此，管理债务人的行为和期望是破产清算过程中的一个重要环节。

(三)清算组负责人

清算组负责人是指在破产清算过程中负责管理和执行清算活动的个人或团队。他们通常由法院指定，任务是监督企业资产的评估、出售和分配。清算组负责人在维护所有利益相关者（尤其是债权人）利益的同时，必须遵循法律程序和破产法的规定。清算组负责人的角色至关重要，因为他们必须平衡不同利益相关者的需求，并确保清算过程的公正和透明。他们面临的挑战包括如何公正地评估和分配资产，处理债权人之间的冲突，以及在整个清算过程中保持高效和合规。此外，清算组负责人还需确保清算过程中不产生新的法律问题或财务问题，从而保护所有相关方的利益。

二、利益相关者冲突表现与成因

(一)债权确认争议

债权确认争议是破产清算过程中常见的一个重要冲突点。这种争议源于对债务人负债范围和优先顺序的不同理解。债权人之间可能存在对债务人债务优先级和有效性的分歧，特别是在未担保债权和次级债权的确认过程中。这些争议通常由于债务人债务的不透明性和复杂性而产生，有时还涉及法律诠释的差异。此类争议的核心在于，不同债权人试图确保自己的债权得到优先满足。例如，担保债权人可能主张其债权应先于其他债权得到偿还，而无担保债权人则可能反对此种优先顺序。此外，债权人可能对债务人财务状况的透明度和准确性提出质疑，进一步加剧争议。

(二)清算财产价值核定分歧

在破产清算过程中，清算财产价值的核定常常成为利益相关者之间的主要分歧点。不同的利益相关者可能对企业资产的价值有不同的看法，这可能是由于估值方法的差异、市场条件的不确定性或对资产潜在价值的不同预期造成的。例如，债权人可能希望高估资产价值以确保更大的偿债额，而债务人可能倾向于低估，以减少偿债压力或为可能的重组留下空间。这种分歧可能导致清算过程中的延误和额外成本，尤其是在需要进行复杂资产评估和长期市场预测的情况下。此外，对资产价值的不同看法可能引起债权人之间的竞争和矛盾，特别是在资产价值远低于总债务时。

(三)清算期限无法确定

清算期限的不确定性是破产清算过程中另一个主要冲突点。利益相关者（特别是债权人）通常对清算的速度和效率有不同的期望。一些债权人可能倾向于快速清算，以便尽早回收债款，而其他人可能更愿意等待较长时间，以期企业资产价值增加或找到更好的资产购买者。清算期限的延长可能会增加清算成本，并可能导致资产价值的进一步贬值，这进一步加剧了债权人之间的矛盾。此外，债务人和其员工可能对快速清算持反对态度，因为这可能意味着他们失去工作和收入来源。

三、企业破产强制清算过程中加强利益相关者管理,防范解决纠纷

(一)利益主体权责明确

在企业破产清算过程中，债权人的权利和责任应被明确界定。债权人的权利主要包括对债务的确认、参与资产评估过程以及审查资产分配方案。这意味着债权人有权参与到清算过程的每一个关键环节，从债权的确认到最终资产的分配。例如，债权人应有机会质疑债务人提交的财务报告的准确性，并能对资产评估提出自己的意见或要求第三方评估。同时，债权人也承担着相应的责任。他们必须遵守清算程序的规定，合理行使自己的权利。这包括在提出索赔时提供充分和准确的证据支持，以及在清算过程中保持合作和公正的态度。债权人还应避免提出无理的要求或以任何方式无意义地延误清算过程。例如，避免对债务人的财务状况提出过度严苛的审查要求，或对清算方案提出不切实际的反对意见。

债务人，特别是其管理层，在破产清算过程中的角色和责任也需要明确规定。首先，债务人应保证在清算过程中提供完整和准确的财务信息，这对于确定债务范围和资产价值至关重要。债务人还应与清算组和债权人合作，参与到资产评估和销售过程中，确保资产价值得到合理的实现。此外，债务人需要确保在整个清算过程中不采取任何损害债权人利益的行为。这包括避免隐藏资产、进行欺诈性转移或其他任何可能影响债权人权益的行为。债务人的管理层还应遵守清算程序的规定，并确保他们的行动不会影响到清算的公平性和效率。例如，避免在清算过程中进行不公正的内部交易或优先满足特定债权人的利益。

清算组负责人在破产清算过程中的角色和责任是至关重要的。他们负责管理整个清算过程，确保所有操作都按照法律和程序规定进行。这包括公平合理地处理所有利益相关者的利益，确保每个步骤都是透明和可审计的。例如，清算组负责人应确保债权人对清算过程有足够的了解和参与机会，同时保持对债务人的公正态度。清算组负责人还需要对其决策的透明度负责，并在必要时提供适当的沟通和信息披露。他们应定期更新所有利益相关者关于清算进度的情况，并在关键决策点上征求意见。此外，清算组负责人应确保在整个清算过程中有效地管理资源，避免不必要的延误和成本增加。

(二)完善监督与约束机制

在企业破产强制清算过程中，建立和完善有关破产清算的法律规范是至关重要的基础工作。这包括对清算过程中的关键环节，如资产评估、债权确认和财产分配等，制定明确和具体的法律指导和程序规则。例如，可以制定具体的法规来指导债权确认过程，明确债权人如何提交债权申报、如何处理争议债权、以及确定债权的优先顺序。同样，在资产评估方面，可以规定评估方法、评估师的选择标准和评估结果的披露要求。通过明确的法律框架，可以为所有利益相关者提供一个清晰、公正的操作平台。这不仅有助于减少清算过程中的不确定性和潜在的纠纷，还可以加快清算进程，提高效率。同时，明确的法律规范也有助于提升整个清算过程的透明度和公正性，从而增强利益相关者的信心和合作意愿[1]。

设立独立的监督机构，如破产监督委员会，对清算过程进行监督和指导，对于确保清算过程的公正性和有效性至关重要。独立的监督机构可以有效监控清算过程，确保所有行动符合既定的法律和程序规定。这样的机构可以由法律、财务和破产管理专家组成，不仅负责监督清算组负责人的表现，还负责审查清算程序的合规性和效率。监督机构的角色还包括对清算过程中可能出现的不当行为进行调查和处罚。例如，若发现清算组负责人有偏袒某些债权人或滥用职权的行为，监督机构应当采取必要的措施，包括更换负责人或提起法律诉讼。此外，监督机构还应定期向公众和利益相关者报告清算进程和主要决策，以增加过程的透明度[2]。

在破产清算过程中提升信息透明度是减少误解和猜疑、促进各方理解和合作的关键。这可以通过多种方式实现，例如定期发布清算进展报告、公开审计结果、提供在线访问清算文件等。清算组负责人应确保所有重要的信息，如资产评估报告、债权确认状态、以及资产销售计划等，都能及时、准确地传达给所有利益相关者。透明度的提升还包括在决策过程中的参与和反馈机制。例如，清算组可以定期举行公开会议或论坛，邀请利益相关者参与，讨论清算策略和进度。这样的参与不仅有助于提升利益相关者的理解和支持，还可以为清算组提供宝贵的反馈和建议，从而提高清算方案的可行性和有效性[3]。

(三)违规行为处置

在企业破产强制清算过程中，首先需要在法律和程序规定中明确界定何为违规行为，这是保障过程公正性的关键一步。违规行为的定义应广泛覆盖各种可能破坏清算过程公正性和效率的行为，包括但不限于财务造假、资产隐藏、滥用职权、清算过程中的不正当利益交换等。例如，财务造假可能包括夸大或隐瞒债务、伪造财务记录等；资产隐藏则涉及故意隐瞒或转移清算财产以规避债权人的索赔；滥用职权可能包括清算组负责人利用职位为自身或特定利益团体谋取私利。同时，应明确规定这些行为的后果，以便在发生违规时可以迅速且恰当地作出反应。这些后果可以包括法律责任，如刑事起诉或民事诉讼；经济罚款，包括对个人或企业的财务处罚；以及其他行政处罚，如禁止参与未来的破产清算过程或在特定行业内的禁职令。明确的后果不仅能有效震慑潜在的违规行为，还能增强整个清算过程的规范性和公信力。

为了及时发现和处理违规行为，需要建立一个有效的监测和报告系统。这个系统应包括多个层面的监督措施，以确保全方位的覆盖和监控。审计是一种关键手段，可以通过定期或不定期的财务和运营审计来揭露可能的违规行为。审计应由独立第三方机构执行，以保证审计结果的客观性和公信力。定期检查也是监测系统的一部分，可以通过内部或外部专家的定期评估来实现。这些检查应关注清算过程中的关键环节，如资产评估、债权确认和资产分配等，确保这些过程遵循既定的规范和标准。除了上述正式机制外，建立匿名举报渠道也是监测系统的重要组成部分。这可以鼓励清算组负责人、债权人以及其他利益相关者在无需担心报复的情况下报告可疑行为。这样的举报渠道应确保举报者的匿名性和安全性，同时提供足够的激励机制以鼓励举报[4]。

一旦发现违规行为，应迅速启动调查程序。这项调查工作应由独立且有专业知识的团队进行，以确保调查的公正性和客观性。调查团队可以由法律、财务和破产管理领域的专家组成，确保他们能够全面理解案件的复杂性并做出公正的判断。对于证实的违规行为，应按照法律和程序规定实施相应的处罚。处罚的实施应确保惩罚的严厉性，以起到威慑效果，防止未来的违规行为。同时，处罚过程中也应注意保障当事人的合法权益，确保处罚程序的公正和透明。例如，被指控违规的个人或机构应有机会陈述自己的立场并提供证据[5]。

结论：企业破产强制清算是一个涉及多方利益和复杂法律程序的过程。只有通过综合的管理策略和严格的监督体系，才能确保过程的顺利进行，实现债权人、债务人以及其他利益相关者的公平对待。这不仅有助于具体的破产案件，还对整个经济系统的稳定和发展具有积极影响。因此，不断完善这些策略和机制，对于任何面临破产挑战的市场经济体来说，都是一项持续的任务和责任。

参考文献

[1]杨荣进,董烨.强制清算中的疑难问题及解决方法初探——从清算管理人视角[C]//中华全国律师协会破产与重组专业委员会;北京市律师协会.中华全国律师协会破产与重组专业委员会;北京市律师协会,2014.

[2]王志永.股东申请公司强制清算中的债权人利益保护[D].华东政法大学[2023-12-23].DOI:CNKI:CDMD:2.1016.701933.

[3]江丁库,季锦楠,戴元赋.债权人委员会职权与管理人职责的冲突及其解决机制——以A房地产开发有限公司破产清算案为例[C]//第八届中国破产法论坛暨企业破产法实施实施十周年纪念研讨会.;中国国际贸易促进委员会;;北京市破产法学会;;中国人民大学;;,2017.

[4]陈晓峰.企业破产清算法律风险管理与防范策略[M].法律出版社,2009.

[5]刘北阳.破产清算程序中担保物权与税收债权的冲突与解决[J].爱情婚姻家庭,2022(1):0133-0134.