内部审计在烟草企业风险管理中的作用及对策

内部审计在烟草企业风险管理中的作用及对策

作者姓名：张守竹

单位名称：山东滨州烟草有限公司

单位省市：山东滨州

单位邮编：256600

摘要：在当前复杂多变的商业环境下，烟草企业面临着各种风险和挑战。有效的风险管理是保障烟草企业可持续发展的重要因素之一。而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，具有识别、评估和管理风险的功能。因此，研究内部审计在烟草企业风险管理中的作用和对策，对于提升烟草企业的风险管理水平具有重要意义。

关键词：内部审计；烟草企业；风险管理；作用及对策

1内部审计在烟草企业风险管理中的作用

1.1风险评估与控制

内部审计可以通过对烟草企业的业务流程、运营情况以及内部控制制度等方面的审计，识别和评估企业的风险。同时，内部审计还可以为企业提出改进建议，对于已经存在的风险提供解决方案。通过内部审计的辅助作用，企业可以更加深入地了解各种风险的程度、来源和控制策略，进而有效地减少风险事件发生的概率和影响程度，提高风险控制水平。

1.2管理监督与提高效率

内部审计还可以对烟草企业的内部管理程序和流程进行审计监督，以确保企业各项管理措施和流程合规、高效。通过提高烟草企业的内部管理水平和流程规范性，减少管理方面的漏洞和错误，提高企业的效率和运营效益。

1.3业务改进及效益提升

内部审计可以为烟草企业提供专业的业务意见，为业务流程和经营策略提供建议，帮助企业持续优化业务过程、优化资源配置，提高企业的经营效益。同时，内部审计可以对于烟草企业所处的行业和市场进行及时的分析和监测，提供有关市场和行业变化的分析报告和建议，促使企业及时制定和调整经营策略，提升企业的竞争优势。

2内部审计在烟草企业风险管理中的问题与挑战

2.1人员素质不足

内部审计需要具备专业的知识和技能，但是一些企业可能存在内部审计人员素质不高、专业水平和经验有限等问题，难以胜任审计工作。

2.2无法全面覆盖

内部审计人力资源有限，难以全面覆盖企业的各个业务领域和风险方面，可能存在一些未监测到的风险。

2.3压力与利益的平衡

内部审计人员需要在维护企业经济效益和保障风险管理之间达到平衡，往往需要在责任领域中找到一个平衡点，确保工作独立性，并尽可能避免组织结构和业务目标的冲突。

2.4受外部环境影响

内部审计工作也受到法律和监管环境、市场竞争等外部环境因素的影响，难以完全独立开展工作。

2.5技术和工具的限制

内部审计在执行工作时，可能会遇到数据冗余或难以获取、审计工具限制等问题，不利于工作展开。

3内部审计在烟草企业风险管理中的对策

3.1提高内部审计人员素质

①建立内审培训体系：制定内审培训计划，包括必修课程和选修课程，根据内审人员的职业发展需要和明确的岗位职责，为其提供实践教学、实地观察、案例分析和专业培训等。②培养专业技能和审计素养：内审人员应该具备一定的专业技术知识，如财务核算、法律法规、风险管理等方面，同时还需要具有批判性思维和统计分析、数据挖掘等技能。③强化实践经验积累：内审人员应该注重实践经验的积累，在审计工作中，应学会如何处理问题、如何发现问题、如何解决问题等。④提高审计沟通和协作能力：内审人员应该注重与企业各部门的沟通和协作，建立良好的关系，了解和分析各部门的信息沟通效率、业务流程和存在的风险点。

3.2加强内控体系建设

①识别和分析风险点：烟草企业需要对涉及到生产、销售、财务等方面的业务风险进行全面识别，并对风险进行定级和分析。②建立内控制度和标准：对不同风险点设计适宜的防范措施和内控制度，明确控制标准和流程。③确立内部控制流程：建立明确、合理的内部控制流程，包括业务流程、操作流程和管理流程等，规范业务操作、制定标准和程序，明确责任和权限，形成有效的防范措施。④强化内控监督和审计：加强内部控制的监督和审计。通过内控测试、监督检查和评价反馈等方式，对内控体系的完善性进行检查和修订。⑤借鉴行业最佳实践：可以借鉴其他烟草企业、同行业其他企业或不同行业的最佳实践，这些实践可以提供丰富、经验丰富的信息，给提高内控体系建设带来很大的帮助。

3.3增加内部审计资源

①人员配备：增加内部审计团队的人员数量，确保有足够的人力资源来完成审计工作。根据企业规模和审计需求，适当增加内审团队的规模，包括审计经理、审计师和助理等职位。②培训与发展：提供内审人员的培训和发展机会，包括专业知识培训、技能提升课程和领导力培养等。通过持续的培养计划，提高内部审计人员的素质和能力，提升整个团队的绩效。③外部资源：可以考虑引入外部专业机构或咨询公司，提供专业的内部审计服务。外部资源可以为企业提供独立、客观的审计意见和建议，补充内部审计人员的不足之处。④自动化工具：采用适当的自动化工具来提高审计效率。例如，使用数据分析工具和审计管理软件等，可以有效地处理和分析大量的数据，并提供全面的审计覆盖。⑤合作与共享：与其他部门或关联企业合作，共享内部审计资源。合作可以增加资源的可使用性和效率，例如，可以与风险管理部门、财务部门等合作，在审计过程中互相支持和交流。

3.4建立独立审计委员会

①成立目的：明确独立审计委员会的职责和目的。其主要职责包括监督和评估公司的内部控制体系、审计程序和财务报告的准确性和可靠性等。②成员组成：组建具备专业知识和经验的成员。确保委员会成员具备审计、财务、风险管理等领域的专业知识和经验，能够为公司提供独立的审计意见和建议。③独立性与责任：委员会成员应该独立于公司管理层，并对其行为负责。他们不应从公司或其关联方获取直接或间接的报酬，并且应保持远离利益冲突的情况。④职权与职责：明确独立审计委员会的职权和职责。包括审查和批准内部审计计划、评估内部审核活动的效力和独立性、监督外部审计工作、审议和批准财务报告等。

3.5制定明确的审计政策和程序

①审计政策：制定公司的审计政策，明确审计的目标、范围和原则。确保审计政策与公司的战略目标和风险管理需求保持一致。②审计程序：建立具体的审计程序和方法，包括审计计划、程序和工作底稿等。确保审计过程的一致性和质量，并满足相关的法律、法规和业务要求。③风险评估和控制：进行全面的风险评估，确定潜在的风险领域，并制定相应的内部控制措施。审计程序应针对高风险领域进行重点关注，确保有效的风险管理和内部控制。④审计程序的执行：明确审计程序的执行步骤和责任分工。确保审计工作的独立性和客观性，遵循适当的审计方法和技术，保护审计机密信息的安全性。

3.6引入技术和工具支持

①数据分析工具：利用数据分析工具进行审计，可以更快速地识别问题，检测风险。数据分析工具还可以帮助内部审计人员评估公司流程的有效性和效率，为管理层提供预警信号。②人工智能和机器学习：内部审计部门可以通过机器学习和人工智能技术，自动化进行复杂的分析和检测任务，并获得更精确的结果。这些技术可以帮助审计员更快更准地识别潜在问题和异常。③电子文档管理和审批系统：使用电子文档管理和审批系统，可以方便地跟踪和审批内部审计文件和报告。这些系统可以减少审计员的录入和处理错误，并为审计员提供更好的界面和协同支持。

结语：

综上所述，内部审计在烟草企业风险管理中扮演着至关重要的角色。烟草企业应该充分利用内部审计的优势，不断完善风险管理和内部控制体系，并不断改进内部审计的质量和效率，以实现企业的可持续发展目标。

参考文献：

[1]高鑫馨. 论内部审计在企业财务风险控制中的作用[J].老字号品牌营销，2022（01）：145–147.

[2]叶雨齐.内部审计在企业风险管理中的作用路径分析[J]. 全国流通经济，2021（26）：181–183.