企业财务会计内控管理的有效方法探讨

企业财务会计内控管理的有效方法探讨

董彦旭

陕西煤业物资榆通有限责任公司

摘要：财务会计内部控制对企业的正常经营和发展至关重要。通过增强意识、完善制度、加强人员素质、加强审计监督等措施，可以有效提高企业财务会计内部控制的质量和效率，减少内部风险和漏洞，保证企业的顺利运行。

关键词：企业；财务会计；内控管理；有效的方法

随着经济全球化的发展，企业面临着越来越激烈的市场竞争。因此，加强内部管理控制已成为提高企业管理效率和经营效率的重要手段之一。内部控制制度作为现代企业内部管理的基本机制和方法，在促进企业规范经营、提高经营效率方面发挥着重要作用。

1 企业财务会计内部控制管理的重要性

1.1有利于企业经济基础的不断完善

当前，市场竞争日趋激烈，企业经营范围不断扩大，企业更加注重降低经营成本。借助完善的财务会计内部控制管理制度建设，可以将企业内部财务管理的成本控制在合理的范围内，避免材料损耗和浪费的问题，促进企业经营管理活动的顺利进行。从企业发展的角度来看，财务内部控制的作用不容忽视。目前，在内部控制管理方面，信息化、数据化越来越突出，对财务会计管理的要求也越来越严格。加强和改进内部控制管理是提高企业经营管理水平的重要途径之一。此外，经济基础对企业未来发展的战略方向起着决定性的作用。加强财务会计内部控制管理，可以最大限度地改善企业的经济基础，从而有利于企业的长远发展。

1.2有利于发挥企业的竞争优势

在经济发展新常态的背景下，企业发展环境的复杂性越来越明显。因此，企业在生存和发展的过程中必须重视竞争优势的提升。在现代企业管理中，财务会计内部控制管理的重要作用不容忽视，它与财务管理乃至各方面都密切相关，属于影响企业竞争力水平的重要因素之一。因此，加强财务会计内部控制管理，可以增强其竞争优势，为企业的市场竞争力创造有利条件，确保其更符合时代的发展趋势。

1.3有利于防范企业生产经营风险

在企业具体的生产经营活动中，外部因素更为重要，对企业生产经营环境的影响也更大。从企业的角度来看，如果不结合市场发展的现状，不仅难以提高管理能力，反而不利于企业经济效益和社会效益的提高。在这一过程中，财务会计的内部控制管理可以有效地防范企业的生产经营风险，促进企业的正常经营。同时，在财务会计的内部控制管理中，也有助于企业资源的高效利用，不断丰富企业财务管理的内涵。

2 企业财务会计内控管理的有效方法

2.1增强企业内部控制意识

首先，企业应加大对财务会计内部控制的普及和宣传力度，借助新媒体平台传播内部控制理念，使企业管理层、内部控制管理者和内部基层员工深刻认识到内部控制的重要性，明确内部控制与企业长期可持续发展的密切联系;从而科学有序地实施内部控制工作。其次，企业应制定内部控制培训计划和课程，帮助每位员工了解内部控制的基本概念、关键作用及其在内部控制中的作用，从而有助于构建完整、合理、有效的管理机制。再次，企业应适当增加内部控制管理人员的管理权限，并为其提供人力、财力、物力等方面的支持，激发其工作积极性，使其以积极乐观的态度更加积极主动地工作，保证财务会计内部控制工作的顺利进行。最后，企业可以建立激励机制，对在内部控制工作中表现出色的员工给予奖励和晋升机会，鼓励员工积极参与和支持内部控制工作。

2.2建立健全内部控制制度

首先，企业应建立严格的资金预算和监控制度，确保企业对各项费用有明确的预算和监督，并对不同的资金流动进行分类，确保资金流动清晰可控。同时，为了更好地控制资金的流动，企业还应该建立健全的会计和财务监控机制，及时发现和纠正异常情况。其次，企业要建立健全授权审批机制，确保所有资本性支出都要经过相应的审批程序和内部审计，杜绝各类违规支出。同时，应成立独立的内部审计和风险管理机构，对企业内部资金流动情况进行全面审计和风险评估，避免内部管理出现疏漏和失误。最后，企业应加强资金流的信息化建设和风险控制，完善内部信息系统，实现对资金流的实时监控和分析，保证资金流的可追溯性和可查证性，提高企业内部运作的效率和透明度。

2.3营造良好的财务内控管理环境

首先，企业应建立科学、完善的内部规章制度，对股东和企业主体的行为进行约束，保证企业管理者与股东之间形成一定的平衡，避免过度行为干扰企业经济活动的正常开展。通过建立完善的股东行为约束管理制度，减少股东之间的利益纠纷，实现小股东组合对大股东的约束，保证股东之间的平衡。其次，根据企业自身的经营发展情况，制定科学合理的内部激励机制。对员工而言，内部激励制度可以提高员工的工作积极性，对员工的工作行为起到引导作用。完善和优化激励机制，使员工的薪酬和利益与企业的整体利益和经营发展直接挂钩，如股权奖励，可以使员工对企业产生强烈的归属感，促进员工更好地为企业的发展服务。第三，在内部控制管理方面，企业内部建立了相关的内部控制制度，并结合企业具体业务发展，从销售控制、融资控制、外资控制、工程项目控制、货币资金控制、库存控制、固定资产控制等方面不断优化控制制度。在相关制度建设过程中，重点从业务流程、人员素质、岗位分工、集中控制、授权审批等方面进行，以便更好地发挥内部控制管理制度的作用。岗位设置应遵循不相容岗位分离原则，特别是财务保管员、审批人员和记账人员。

2.4提高财务会计管理人员的专业素质

企业需要重视财务管理人员在建立财务会计内控管理机制中的关键作用，采取多种措施提高企业财务会计管理人员的专业素质，帮助企业建立科学合理的财务会计内控管理机制。企业在招聘外部财务会计管理人员时，可以对招聘条件提出更高的要求，保证招聘人员具有较强的专业能力和实践能力。定期对内部财务会计管理人员进行专业培训、技能培训、专业讲座等方式，增强管理人员的知识储备，确保财务会计管理人员能够与时俱进，快速掌握先进的技术知识。加强财务管理人员的技能和知识水平，同时注重财务管理人员职业道德的培养，结合财务会计管理的要求，提高内部员工的综合能力，促进企业创建科学完善的财务会计内部控制管理机制。

2.5完善财务风险防范机制建设

在企业财务会计内部控制管理机制建设中，根据企业财务风险的类型和成因，确立风险管理目标，制定风险预警方案，建立风险识别、风险分析、风险处理等机制，确保企业财务风险可控、可控、消除。一是定量分析，认真筛选财务指标，作为建立风险预警指标体系的参考，同时对企业财务管理面临的投资风险、经营风险、资金风险、融资风险等风险进行分析，设定风险阈值，在财务风险的源头上进行全面有针对性的内部控制管理，合理规避风险;二是定性分析。企业风险的内部控制需要在定量分析的基础上进行定性分析，组织企业优秀的财务管理和会计人员进行财务风险分析，评价各类财务风险发生的可能性，以及风险对企业财务工作和经济活动的影响。按重大风险、一般风险、次要风险排序;三是根据风险等级制定相应的风险管理方案，采取对策、控制、监测、分担等措施，有效管理和防范风险。

综上所述，通过财务会计内部控制管理机制的构建，对企业财务人员、会计人员、各部门人员的工作行为形成约束和规范。在提高企业财务工作质量和效率的同时，增强了企业的核心竞争力，避免了企业生产经营管理的风险。

参考文献：

[1] 企业财务会计内控管理机制的构建探究[J]. 段丽丽.财会学习,2023(16)

[2] 企业财务会计内控管理的有效方法探讨[J]. 孙可飞.财经界,2023(16)

[3] 企业财务会计内控管理机制的构建分析[J]. 杨云淼.商场现代化,2021(12)

[4] 企业财务会计内控管理机制的构建研究[J]. 周远青.中国中小企业,2021(10)