浅议新时期下提升集团企业资金预算管理能力

 浅议新时期下提升集团企业资金预算管理能力

郝亚军

中国移动通信集团内蒙古有限公司

摘要：随着智能财务时代的到来，企业越来越重视资金预算管理工作。在这样的大时代背景下，集团企业想要提升资金预算管控能力，实现自身价值最大化，势必要建立“预算编制-动态跟进-弹性调整”闭环管理机制，稳步健全业务与财务的协同保障机制，要持续加强对现金流变动的研究与管理，从而有效推动行业提质增效、转型升级，为企业的持续健康发展做出贡献。

关键词：资金预算、提升、业财协同、现金流

企业资金为企业生命质量的“血液，企业的“血液”在企业生产运营中周转得是否畅通、有效、从根本上影响着企业的生存与发展。而资金预算管理是保障企业生产经营的有效工具，是企业业务战略的落实工具。只有紧抓企业资金预算管理并围绕这个中心，将资金流在企业生产经营活动的各个环节进行规划与控制，才能促进资金运营通畅。因此，持续深化资金统筹、加强管控资金预算、加大产融协同力度，是新时期下集团企业生产经营和创造价值的必经之路。那么提升集团企业的资金预算管理能力就显得尤为重要，可从以下几个方面来看。

    1.坚持高目标引领、高质量发展，走强企之路； 强化精细化管控，不断提高集团化财务管控能力和水平。

1.1近年来，随着互联网和信息技术的快速发展，云计算、“互联网+”和大数据等将社会的发展引入一个信息化、智能化和数据化的新时代，而这正决定着企业未来的发展。随着智能财务时代的到来，资金预算管理备受企业重视。在这样的大时代背景下，企业业务模式日新月异，企业资金模式也要与时俱进，企业既要考虑自身状况也要结合所处的经济环境来选择适合自己的资金管理模式，可以采用单一的一种模式，两种或多种模式相结合，此外，企业还要考虑企业的长短期目标，不断地改进和优化资金模式。

1.2我国大部分集团企业在进行资金预算管理过程中仍然存在一些问题和不足，给资金的使用效率和管理效果均造成了不同程度的影响。诸如资金管控范围未能覆盖全资金流，资金管控还聚焦在资金支出，未能锁定资金流全流程，与前端业务协同不够深入，资金精细化管理程度有待提升，资金资源配置与战略目标未能有效衔接，资金管理未能从全局和长期战略出发，未能有效契合集团企业转型发展，未能实现科学高效的资金资源配置等等。综上所述，越来越多的集团企业对资金管控提出了新的要求和挑战。

1.3集团企业应坚持高目标引领，立足高起点、高标准、高价值，紧抓资金预算管理的编制、执行跟踪、资金预算的监督考核。资金预算管理必须站在企业发展战略的起点来规划与实施，企业应当进行综合筹划，在编制预算的同时，严格制定相关企业制度，高效推进企业预算的执行、控制与考核，全面提升资金预算管理的可行性、科学性，使企业能够进入良性、有序的发展道路。

2.集团企业要打开业务和财务的边界，资金预算在业财融合中以提高企业业务计划能力为目标，集团企业更要以实现社会价值为己任。具体措施如下：

举措一：在重视资金安全性、收益性的同时，探索资金价值管理，不断拓展资金预算的内涵外延，努力实现资金“安全性、流动性和收益性”的有效平衡。

举措二：加强业财协同，健全业务与财务协同保障机制，加快预算执行进程，促使业财协同融合更加顺畅有效。从“业务规范、协同参与、系统对接、全面管理”四个角度去强化预算与计划的协同。培养一批专业扎实、沟通协调能力较强的财务人员，使其主动参与到财务管理过程中来。

举措三：推动业财融合，开启智慧财务新征程。智慧化财务正在颠覆着传统财务职能。智能业财不是单一财务解决方案，而是打通业务、财务和供应链全链路集成式数字化解决方案，实现了企业内部多个场景的智慧连接，整合了财务、OA、ERP、供应链管理等多个系统的功能。基于“资金预算模式”与“业务发展模式”相契合的原则，与时俱进，逐步推进资金预算管理。财务人员参与业务决策，智慧财务能够直接在前台给业务团队提供及时有效的支援，缩短信息差和时间差。

举措四：持续加强对现金流变动的研究与管理，资金流动的过程要纳入资金预算管理的范畴。资金价值管理延伸到对“资金流量”的管理，延伸到对外部客户、供应商、经销商等 “产业链资金流”管理。这就对业财协同和产融协同提出了更高的要求。

3.基于与业务相匹配的原则下，如何提升资金预算管控能力，满足资金价值最大化，是当前需要研究的课题。以现金流量管理为核心，探索构建新时期下的资金预算管理体系框架，从而加强资金预算精细化管理。就上述课题做如下阐述：

3.1建立“预算编制-动态跟进-弹性调整”管理机制；以现金流量管理为核心，以系统搭建为抓手，实现刚性管控，事前计划控总盘，量入为出，以收定支，即“没有预算不付款”；事中控制抓执行，基于集团企业资金管理平台，紧抓系统刚控，执行偏离度管理；建立资金收支匹配偏离度管理机制。有条件的单位要将月度指引目标作为管控目标，通过司库管理系统对月度计划实行刚性管控，进一步加强资金预算精细化管理。事后依据企业业务战略与预算，监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、排程与统筹提供资讯与决策支援。

3.2月度资金预算自下而上依托业务计划进行分类编制，在“无预算不可报账”基础上，充分考虑业务开展情况，通过预算对接、动态调整等协同机制，要积极结合本单位实际情况，合理配置预测模型参数，推动资金动态管控机制细化至周-日，进一步有效控制资金头寸，提升资金使用效率。

3.3进一步提升预算管理效能。资金预算管理员定期跟踪月度资金预算执行情况，监控匹配进度，对异常情况进行对接处理并动态调整。对于临时性、紧急性付款需求，可在不影响头寸前提下，进行资金预算的动态调整，通过偏离度考核通报引导业务部门不断提高计划能力。

3.4健全资金流量预警及调配机制，加强资金筹划运作，支撑头寸预测以及资金存放决策，进一步提升精准筹划能力。建立“三横三纵”的资金预算管控模式， 加强资金流量滚动分析，预测资金流入流出，制定资金筹划方案，支撑资金资源的有效配置 ；加强资金流日常监控预警，保障资金集中度前提下，支撑付款需求，加强大额资金监控，重点关注大额资金动向，确保资金预算有效完成；加强关键节点布控，包括月底、季度、半年度、年末等关键节点，加强资金收付款监控力度，确保资金筹划顺利完成。

3.5进一步加强资金预算管理的“数智化”转型，坚持“直连”思维，应用大数据技术，为资金预算管理提供精准数据支撑，实现可视、可管、可算。以资金预算为抓手，整合前端业务，通过推动“生产作业平台”和“财务系统”的数据融通，实现一体化资金预算管控。充分利用大数据技术赋能，减少人工操作，提高精细化管控水平，进一步提升资金预测效率。

综上所述，集团企业的良性发展与资金预算管理有着密不可分的联系，加强资金预算管理，提升资金预算管理能力将不断推动行业提质增效、转型升级，为行业的持续健康发展做出新的贡献。

参考文献：[1]王文慧.我国企业集团资金管理现状及改进探讨[J].财经界,2016(5)

[2]张明.加强资金预算管理 增强集团财务管控能力财经界[J],2016(5)

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[4]廖江平.以财务创新助力业财融合 增强企业价值创造].财会学习，2020(12) : 13-15.