企业内部审计中存在的常见问题及对策

企业内部审计中存在的常见问题及对策

李毅毅

中铁七局集团第三工程有限公司，陕西省西安市，710000

摘要：近些年来，伴随着社会不断地发展，和人们生活需求增加，工程建设已成为我国现阶段的一项主要项目。在工程企业发展中，怎样确保整体施工质量等，提高项目的经济效益，是每个施工人员要着重考虑的。本文主要对工程企业内部审计中存在的常见问题及对策进行论述，详情如下。

关键词：企业；内部审计；对策

引言

高品质的内部审计能够对企业的各个部门进行评价，不但能够监督企业的经营状况，全面地评价和处理风险，而且能够为企业的经营管理提供客观的参考，从而使企业的经营管理更加完善。

1内部审计质量的基本含义

通过对企业的内部审计，可以使企业的治理结构得到优化，从而达到预防和提高企业的资本增值的目的。当前，我国的内部审计工作还存在着很多问题，包括内部审计方法的落后、内部审计机制与管理制度的不完善、内部审计评价机制不完善和内部审计风险控制机制不健全等。因此，内部审计质量控制对企业的经营与发展有很大的影响。企业要强化内部审计的质量，对其进行全面的评价，以提高其自身的财务管理水平，增强其权威与独立性，从而达到企业的整体战略目的。

2企业开展内部控制存在的问题

首先，当前一些企业内部的领导层因长期受传统管理模式的影响，其管理思维还未能与时俱进，及时转变，因此对内部控制理念的理解仍处在较为薄弱的阶段，甚至有部分管理者还认为内部控制管理就是集权管理，配套的制度体系也只是为了应付上级部门检查的条条框框。其次，企业内部工作人员的个人素养参差不齐，很多工作人员都还未对内部控制理念进行深入了解，对内部控制认识不足。加之领导层重视程度不高，很多企业还没设立专门的内部控制组织机构，即便有专门的内部控制人员，其职权的划分也不够明确，往往与其他业务部门交叉重叠，使得内部控制人员参与企业整体活动及决策较少，无法在事前就经营风险进行预判和规避，只能通过事后的监督管理来明确所发生的风险问题，导致企业内部风险控制过于滞后，使企业遭受损失。

3企业内部审计优化策略

3.1严格审查送审资料

在将工程资料送审到审计部门时，会出现送审的资料存在不完整性，甚至会出现缺少真实性，所以在送审的资料中一定要严格审查审计资料，确保审计结果的真实性。在所审计的资料中将工程中的预算、概算以及结算等资料都要在送审资料中明确的体现出来，并要表明具体的审计程序。在审计部门对送审资料进行审计时，为了保障资料的安全性，要进行全程的监控，避免审计过程中出现隐瞒问题的现象发生，也保障了资料在报送时出现调包的现象。在实际的审计工作中，保证审计质量是审计部门的主要任务，所以要将审计的资料要遵守严格认真的工作态度来进行审计，要按照建设工程企业审计的流程来进行。在完成工程审计工作之后，要将报送的审计资料来进行合理的分类，统一工种，施工中的统一流程都要进行合理的规整，并将所送审的资料进行存档，要保证它的完整性。经过这种流程在对报送资料开展审计工作时，一方面提升了审计工作的真实性，另一方面也增加了工程企业工作中对审计的重视度，确保了所送审资料的真实性，通过全过程的监控，也极大的避免了工程企业施工过程中的资料出现虚假的情况，从而也提升了审计结果的真实性。

3.2扩大内部审计范围

为了顺利完成管理目标，将内部审计效能充分发挥，需要适当扩充内部审计工作范畴，将其渗透到生产部门、管理部门、财务部门、销售部门、采购部门等，同时根据各个岗位工作职责确定管理目标，对于一些重要的工作岗位，如果出现人员离职、离岗等状况，应该实施离职审计，对各个部门实施部门审计，适当的扩充审计范畴，有效提高企业内部审计工作水平。在扩充内部审计范畴中，需要结合实际情况，适当的添加审计通知、审计计划等前期准备环节，提高审计工作效率，保证审计工作质量。在实施内部审计工作过程中，审计工作人员需要从实际入手，秉持严谨性原则，按照规范的审计流程进行，保证审计工作结果的准确性。此外，领导要求结合企业采购部门制定的采购方案、对采购价格、物流情况审计调查，对采购人员的采购管理，实施招标审计；对财务部门的财务风险，实施风险审计。通过确定内部审计内容，扩充内部审计工作范畴，有计划开展审计工作，保证将审计工作落实到具体位置，顺利完成审计工作目标，为企业更好发展奠定扎实的基础。

3.3完善内部审计质量控制工作的程序

首先，要明确内部审计工作范围，在前期内部审计质量工作，相关的工作人员一定认真对待。在整个工作环节中融入信息化，内部审计网络化工作内容相关的工作人员要建立。其次，内部审计工作的结束阶段，一些工作人员会忽视工作的重要性，这个阶段是整个工作的关键环节。其核心要素是对内部审计工作过程中的数据信息收集后进行科学的分析，这个阶段是对内部审计工作的总结和评估，同样也是为了下一个工作提供相应的经验，因此企业为了控制内部审计质量一定要明确责任人，以及主要工作内容和阶段规定的职权范围和职责。此外，内部审计质量完成后要分析措施是否符合标准，以及是否遵守审计准则、原内部审计计划、实施计划和财务会计制度、各种法律法规的要求等。再次，内部审计质量控制可分为自我检查和相互检查2种方法，这具体取决于质量控制的主体。这就要求内部审计人员自行审核已经完成的内部审计，并确保其与企业的内部审计准则相一致。为了提高各部门、企业、外部的工作效率，及时发现内部审计的缺陷，也可将内部审计分为集团内部、部门内部和互查三类。最后，内部审计质量工作要注重工作的保密性，除了相关的工作人员要建立安全保密意识以外，内部审计资料、工作人员的身份信息等都需要进行核实。对此建立相关的安全保护机制，保证内部审计信息资料的安全。

3.4提高审计团队工作能力与素质

一是完善内部审计人员引进制度。制定人才引进计划，完善内部审计人员的知识结构，重点引进具有工程造价、编程、财务管理等技能的高端复合型人才。同时，根据个人思想素质评估所引进的人力的职业道德素质和职业资格水平，以防止内部控制失效。未按标准化方式进行内部审计的人员应视情况进行调动或解雇，不同职位的员工应定期接受操作能力抽查。二是改变现行的内部审计人员培训制度。工作场所的员工培训与人才引进同样重要。但是，要使培训真正成为一项人才建设活动，就必须使培训达到预期效果，而不是流于形式。为确保培训质量，应完善培训细则。因此，应提前计划各种培训课程的时间和方向。同时，为了了解内部审计人员的真实需求，在规划培训方向时，首先要收集相关数据，并根据实际情况，向一线内部审计人员编制问卷，根据他们的需求规划培训内容，通过培训改善内部审计人员的知识结构。

结语

综合所述，工程企业在高速发展下，想要获得更大的经济效益，就要提升对工程造价审计工作的重视度。工程造价审计工作也是比较复杂的工作，所以审计部门要想保证审计结果质量，首先要从审计人员的自身素质与专业水平入手管理，来进一步监督好工程中送审资料的真实性与完整性，才能确保工程中资金能合理的得到利用。为此在新时代发展背景下应用较为先进的造价审计方式，提升造价审计的工作效率，为企业发展贡献出一份力量。

参考文献

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[2]王希忠.工程项目建设全程审计研究[J].合作经济与科技,2018(20):159-161