建筑施工企业强化现金流管理的对策探析

建筑施工企业强化现金流管理的对策探析

陈兆光

天元建设集团有限公司

山东临沂 276000

摘要：在现代经济发展大环境中，经济一体化进程加快，影响经济发展的因素越来越多，并且很多因素是不可控的，在这样的发展环境中，行业竞争压力加大，很多产业的发展速度明显放缓。在当前的经济环境中，更要加强对企业现金流的管控，以此增强企业的抗压能力；反之，忽视企业现金流的管理，盲目使用企业现金，将会引发难以预料的后果，使企业陷入发展僵局当中。因此，加强工程建设项目的现金流管理，提高工程建设资金的流动效率是十分必要的。

关键词：建筑施工企业；现金流管理；对策探析

1建筑施工企业现金流管理的概念

所谓现金流，就是指在企业的生产经营活动中当期现金收支抵消之后的差额，这个差额就是人们所称的现金流，也称现金流量或者现金净流量。在财务管理中，现金的概念与现金流的定义相差甚远，前者是指企业的库存现金、银行资金和一些其他的货币资金，即企业持有的高流动性、低风险的投资，可以把它看作在银行进行的投资，尽管收益并不多，但是其流动性很大，可以随时转换成现金，用于应对突发事件。而现金流则是基于“收付实现制”，通过对当前实际收入和成本的计算，确定本期收入和费用，最大限度地降低不确定性，而将现金流信息作为衡量企业财务风险的一个重要指标，其优点也被越来越多的外界信息使用者所重视。

随着建筑施工企业的现金流量管理日益受到关注，企业债权人和投资者对资金流动的关注也日益增加，企业现金流管理的重要性可见一斑。企业的现金流如同企业的血液，而现金的流通程度直接关系到企业的经营质量，因此，企业的现金流量就显得尤为重要，因此，要对企业的现金流进行系统的认识、学习和管理。充足的现金流量有诸多优势，例如，企业有足够的资本承接更多的施工项目，可以赚取更多的利润。除此之外，足够的资金可以增强企业的“底气”，让他们有能力和供应商议价来获取低成本的原始供料。同时，可以通过多种途径向金融机构、外部投资者融资，以减少融资成本，提高盈利能力。

2施工企业现金流管理对策

2.1完善预算编制、预算执行管理体系

第一，应明确施工企业自身需求，保证预算编制工作制度健全且完善，结合发展战略和年度生产经营计划精确地开展预算管理工作。管理人员可以利用项目预算法进行预算方案的编制，该方法将施工项目有关成本全部涵盖其中，可以对项目收入、费用、利润等进行度量，该方法在任何规模的施工项目中均适用。通过细致深入地分析预算年度可能发生的重要事件后，项目决策者更加精准地判断项目可行性。第二，从项目经营目的出发进行工程施工管理考核制度的建立和落实，将各个环节负责部门和人员的责任清晰地划分，紧密联系责任部门薪酬和绩效考核结果，通过落实岗位责任制将管理者的主观能动性充分调动起来，同时施工企业可以做到奖惩分明，提高威信度。第三，坚持事前控制、“谁申请资金，谁制定目标”的原则，根据管理目标进行施工过程中的监督管控，及时纠正施工阶段资金流管理存在的不足。在工程完成后，集中反馈资金流管理情况，客观的评价管理效果。

2.2完善企业现金流内部管理制度

建筑施工企业在进行A项目施工中应综合考虑自身市场竞争能力和市场经济发展趋势，对自身现有的现金管理模式进行深入的分析，确认需要改进之处，加大现金流内部管理制度的完善优化。

第一，对企业内部现金流结构进行分析，明确存在的不足之处。施工企业运营管理阶段应对各个部门对资金的需求量进行统筹协调，加大管控力度，综合平衡项目建设中征地拆迁、物资采购、资金支付等环节。施工企业可以根据审批项目预算目标和执行建议设置专门的施工建设项目资金，层层把关手指程序、审批权限，合理利用资金并且促进其良性循环，将资金营运能力提高。

第二，施工企业在和业主签订合同之前应严格审查合同内容、相关单据、采购预算等，明确规定适用税率、支付时间等要点，将合同和发票的真实性、有效性、合法性提高。在此基础上，财务工作人员还要保证增值税筹划合理的实施，加强管理现金流，将合同的周密性、可行性尽可能地提高，实现项目现金总量的优化控制。施工企业在签订供货合同时，财务负责人、法律顾问应当参与双方业务谈判工作，并且由专门的人员记录完整的会议内容，对供货商的信用情况加强了解，清晰地确定增值税率、资金结算方式和时间等重要内容。施工企业应结合工程进度计划做好工程价款及时核算，及时收回应收账款，避免出现坏账的不良问题。此外，财务人员应加强分析管理应付账款，及时分类整理应付账款龄期和付款周期。

第三，A项目中投资决策采用的是净现值方法，该方法主要对项目整体和货币时间价值进行考虑分析，如果净现值＞0，表示可以承接该项目，项目可以保证企业的效益。工作人员对工程预算、资金支出情况、资金筹措情况进行全面分析，选择银行贷款这一利率较低的方式节约成本，将资产负债率降低，实现企业资金管理压力的缓解。

2.3加快应收款项回流速度

第一，建立监督机制实时监管施工合同执行进度，避免项目部门自身活动或者现场违约导致结算工作出现延后的问题，同时定期评估业主信用情况，对业主资产持有情况、经营现状进行跟踪分析，加强监督业主履约进度。

第二，应收账款制度的完善主要依据为挂账的账龄周期，通过这种方式有助于将应收催收小组人员的工作积极性调动起来，可以开展多种针对性的催收活动，比如电话催收、正式公文发放、法律诉讼等，避免企业利益受到损害。

第三，如果施工企业有着较大的应收账款规模，应当制定坏账计提准备制度，对债务结构、欠债主体经营情况定期分析，对坏账产生概率进行合理的判断，提前做好准备金的准备，避免财务出现风险问题。

2.4规范资金管理流程

在贷款时，第一，在投资决策阶段充分发挥财务部门的指导作用，提高总经办人员财务意识，通过专业的财务数据支持项目投资决策以及合同制定。比如在选择贷款银行和制定协商条件过程中，施工企业和银行对接时财务人员应参与其中，对贷款协议中存在的漏洞、不合理条款进行细致的分析，维护企业的利益，提高融资谈判水平。第二，在编制资金预算方案、贷款环节等多个资金管理环节充分发挥财务人员的作用，对贷款时间、投资回收周期等进行合理的判断，将融资计划的科学性提高。第三，管理会计在项目成本核算进度滞后问题方面充分发挥自己的作用，合理编制资金预算表，计算工程成本，分析预算执行情况，指导企业业务活动。在投标时，第一，严禁盲目低价恶意竞争，及时和市场部门联系，加强调查招标方的情况。第二，经营部门预判招标工程保证金，计算工程总额。第三，财务部门细致深入地分析项目投资可行性；第四，总经办根据各个部门分析结果最终制定决策。投标阶段通过事前论证可以对经济环境、宏观政策有更加准确的了解，从而将企业决策科学性提高。

在结算时，应收账款跟进部门主要为财务部门，为此，财务人员在竣工结算阶段应加强款项到账进度的掌握，如果发现结算款项不符合初始合同的情况，应及时联系业主并且上报给上级领导，避免企业的利益受到侵害。

3结语

总之，作为施工企业经营情况的关键指标，现金流对于提升企业发展实力有着深远的意义，企业应当高度重视现金流管理，加强预算管控制度、内部控制制度、资金管理流程的优化，科学地进行融资，推动企业持续发展。参考文献

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