全面组织财政税收、激发基层经济活力

全面组织财政税收、激发基层经济活力

冉茂平

重庆市涪陵区会计代理记账中心

摘要：现阶段，经济不断发展，基层财政税收工作发挥着积极作用。为了全面的推进基层财政税收工作开展。需要围绕基层经济管理工作开展实际，结合基层税收收入现状，针对性的制定良好的税收方案，促进基层经济发展，提高基层经济活力，为基层各项工作开展提供有效保障。通过具体分析，从多方面探索了全面组织财政税收的措施。

关键词：新常态；基层财政税收；经济活力

引言

经济新常态背景下，如何利用税收推进经济市场发展，需要相关工作围绕基层经济建设实际开展，并要分析基层财政税收工作开展实际，全面地制定良好的发展方案，构建理想的发展平台，不断激发基层经济活力，保证基层经济可持续发展。在具体分析过程，结合基层财政税收工作开展实际，提出了几点有效的发展对策。

1、税收收入现状

当前，世界经济发展趋势并不理想，国内的政策变化频繁，这也导致在财政方面的政策发生了较为明显的变化。新冠疫情全球肆虐以及国家减税降费政策实施使得财政的收入减少，基层社会公共需求提升又使得财政的支出增加，收支不平衡的问题日渐突出。第一，政府财政税收的重要内容为土地税收，但多数房屋在出售方面存在较大的困难，因此会出现积压，导致房地产行业收入水平偏低。第二，多数地区政府推出的政策也会对地方市场形成明显影响。结合政策要求，多数政府通过设置税收奖励政策对企业做出税款优惠，部分地区政府还通过提高奖励额度冲抵企业的税款，这也会导致政府财政收入小于支出，多数资金均涌向企业。第三，政府推出政策后，也会形成税款收缴部门的重新划分。大量税款均由国税部门征收，而地方机构仅能收纳小部分税款。纳税人在纳税期间也需完成各类信息的填报工作。一般来讲，信息可在多部门共享，如果某个环节出现错误，则无法实现信息共享，也会导致税款流失，使国家承担税收损失。

2、乡镇税源问题

当前，从我国的基层经济发展趋势来讲，多数地区仍然在行政费用方面投入较大。如果仅依赖于分税减轻税负压力，则无法达到相对圆满的效果，难以从根本上解决问题，这样财政效率就会大幅下降。此外，地区基层人员也未在财政管理方面做出科学的规划，这也导致财政支出和收入超出控制范围。由于资金使用不当，会出现浪费的现象。我国经过税制革新之后，分税方式也成为地方降低财政负担的有效方法。当前在乡镇财政支出当中，行政支出仍然占比较大，而我国乡镇财政支出仍然在国家支出当中占有较大比例。

2.1产业发展对财政收入作用力较小

当前，乡镇税收的主要来源为第三产业，同时第一和第二产业可贡献的税收相对有限。但第三产业产生的税收主要集中在批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业等行业。由于乡镇的经济发展水平有限，相关行业自身发展速度较慢，可产生的税收相对较少，甚至行业在发展规模、科技水平等方面均相对滞后，这些均会对地方财政收入产生直接的影响。

2.2税源结构单一，税源管理力度不强

我国目前的乡镇税源管理也存在力度不足、结构单一等重要问题。由于乡镇税收通常来源为第三产业，工业发展速度偏低，且第三产业的发展效果也不理想，可提供的税收收入较少，这也对乡镇财政收入增加了较大的困难。首先，在实施地方税收管理工作期间，主要从零售业、建筑和运输等行业收缴税款，在产业结构方面明显缺乏全面性和多样性，这也对乡镇税收的长远发展设置了较大的阻碍。其次，乡镇招商引资规划不合理，往往只看到眼前的利益，秉持“苍蝇腿的肉也是肉”的思想，缺乏长远考虑，给予企业过多的兑现承诺，造成乡镇税收收入虚增，实际收入并不理想，也难以长久的留住企业形成稳定的税源。此外，部分乡镇在基础设施的建设和配置方面明显不足，这也导致在具体实施税收管理工作期间无法采用科学的管理方式和执行程序，在信息化方面的发展相对落后。

3、加强基层财政税收建设的对策

税收与乡镇地区的发展高度相关。需结合地方管理的策略，运用更为有效的管理和创新措施持续对财税管理模式进行优化改进，不断提高地方财政管理的实施效率，统一管理财政资金，依据具体的需求对财政支出进行科学控制，以此提高地方财政管理工作的实施效果。

3.1提升基层财政税收组织协调

若想全面推动基层市场经济的长远发展，需形成地方性的领导小组，其职责可界定为对地方的经济发展情况进行科学调研，制定地区发展策略，针对企业进行审核，以项目资金的方式进行奖励，对各单位的工作开展情况进行必要的监督。基层政府也需在此过程中发挥领导作用，与各职能部门共同形成合力，建立政府和企业联动的机制，构建推动经济发展的高素质工作团队，形成协调对接的系统性服务机制。地方政府可牵头，与职能部门协调推动地方的招商引资工作，为企业的长远发展提供必要的支持。基层财政部门需将财税工作融入到经济发展的各个环节当中，深化落实财政工作的规划采取细化的措施，深化落实政府的财政扶持政策，推动企业实现转型。鼓励企业在科技和技术方面进行创新，以此促进地方经济的长远发展。

3.2全面推进科学化、精细化管理

需对税源进行客观分析。以税源分析思想作为指导，将以往的入库税收分析工作逐渐转变为应征税源分析，极大拓展知识领域和信息量，提高学习的交流频率。形成更为广阔的思路，从生产贸易和进出口变化方面对税收收入产生的影响进行客观分析。在分析增值税方面，也需将分析范围拓展到整个增值税链条，量化地区税源转移和滞后等条件对收入形成的影响，对税收分析方法进行优化改进，提高税收的预测能力，做好计划的编制和落实等工作，全面提高对税源的管理效率，增强税源监控。形成更为完善的评估和预警体系，科学确定评估对象，形成基于信息化手段相对完善的评估预警系统。针对纳税人申报的信息可靠性和真实性进行客观评估。同时，还需大力推动税控方面的工作，切实加强各种税种管理，不断扩大网络化管理，横向比对票、表等。对“四小票”和机关代开增值税发票的抵扣加强管理，提高稽核对比的力度。在防伪税控方面也需加大管理力度，将票表进行横向对比，形成更为先进的管理策略，侧重对消费税源进行管理。认真开展税基核实等方面的工作，对当前的纳税方法进行全面管理，形成有效的预缴方法。在征管企业所得税方面。加大力度，要侧重推进进出口货物免抵退税的办法，认真做好城建税征收等工作。对车辆税收一条龙进行全面管理，采取有效的管理措施，避免出现企业避税的情况。认真落实税收情报的互通，做好出口退税的审批工作，及时完成退税和底调库工作，保证发票合规合法。

3.3全力做好宣传

各单位需客观认识到为小微企业税收提供政策扶持的社会价值，将深化落实小微企业倾斜性政策作为重要的工程，保证工作要长期稳定落实。分管部门领导人员需做好带头工作，细化明确责任目标。在税收、纳税服务等方面保证各职能部门和人员分别承担自身的责任，并形成合力，运用有效的方法落实优惠政策，保证税收政策能够普惠企业。首先，各单位和部门可通过网站、报刊、微信、服务厅、热线电话等多种渠道大力宣传优惠政策。市级相关部门也可通过网络渠道开设税收优惠的专栏，向受众发布小微企业优惠政策的内容。在平台上共享链接并对内容进行维护，保证小微企业能够更为及时和便捷的了解和熟悉政策情况，从而最大限度发挥出优惠政策的扶持作用。其次，可定期开展政策宣传周等活动。利用宣传月和主题实践活动等多样化的形式，全面拓展税收优惠政策的宣传范围。市级相关部门也可印制优惠政策的宣传册，免费向小微企业发放。最后，需加大内外部宣传的力度。市级单位可下发优惠政策的相关通知文件，也可通过地方地税网站发布具体的优惠政策操作指南。针对政策的内容、适用范围、申报的流程要求和办理程序等方面进行细化讲解，以此保障纳税人能够准确和便捷性地进行网络平台申报，最大限度享受到优惠政策的扶持。

3.4建立科学管理体制

可从资金的筹措和支出方面形成更为科学的管理体系。乡镇财政支出的主要用途在于建设公路等。在投资量和规模方面均较大，投资时间更长，因此在较短的时间内无法获得预期收益。需对项目加强评估管理，避免出现财务损失等问题。可形成相对科学的绩效管理体系，加大税收的监督力度，保证资金支出达到更高的效率。在实施财务管理工作期间，也需在财务核算方面加大力度，进一步发挥出乡镇会计的工作价值，形成债务消化方面的监控机制，对债务进行实时监测，并将其作为重要的评估指标。当前，我国不同省份的经济水平存在明显差异，如东部地区经济发展水平较高，因此财政税收的效果也相对理想。中西部地区经济发展相对滞后，这也对税收收入产生了负面影响，基层财政收入必然存在差异。对此，需进一步激发乡镇政府工作的积极热情，采取更有针对性的措施正确处理经济条件和税收收入相对理想的财政工作。针对条件较差，收入较低的乡镇，也需运用相应的管理措施和政策加以扶持。地方政府需建立垂直的财税管理体系，保证财税创新的独立性。如果地方政府在应对突发问题方面的能力较强，便可对国家财税管理工作产生有益影响。在实施财税改革期间，需以垂直管理的思路形成财税体系，以此解决政府当前的现实问题。政府不但可以以纵向管理的方式形成管理体系，保证自身权利的独立性，同时还需受到上级部门的监督，这也为税制改革在纵向管理方面创造了新的机遇，实现税收的明显提升。可形成省级中央财政、市级财政、市县级财政的纵向管理体系，以此实现税制的深化变革。

企业的发展离不开资金的支持，为大力支持企业发展，恢复经济，各级政府积极推进各项税收优惠政策，征收环节减税降费，完税后通常还会采取税收返还政策。基层财政要充分考虑各个乡镇实际情况，采取规范化、信息化、系统化、精细化的管理模式，优化营商环境，当好服务企业的统领角色，将乡镇的招商引资条款纳入绩效考核，避免乡镇间恶性竞争，规避乡镇转引买卖税收行为。乡镇要立足自身实际，调整产业结构，充分发挥区位优势，积极培植财源，逐步建立起财政收入稳定增长的良性发展机制。

3.5践行国家费改税政策

县级政府在运作环节，需以简政放权为指导思想，将部分税收职能归还给县乡级政府，倡导乡镇参与到税收管理工作当中，以此充分发挥出乡镇对于资源配置的积极影响作用。此外，还需应用有效的策略，进一步规范乡镇的收入和支出。结合乡镇的具体情况严格监控经费支出，避免出现人员和经费支出过多的情况。此外，可从乡镇税收的发展形势层面分析，其多样化特征明显。对此，基层县区要主动深化落实上述政策，避免出现乱收费的情况。最后，乡镇组织和管理机构在具体运行期间，也需发挥出自身的职能作用。通过深化落实财政和审计等制度内容，形成全面的网络监管体系，由局部带动整体，体现出基层财政税收工作的实施效果。

结束语：

综上所述，基于新常态背景下，基层财政税收工作如火如荼开展，并取得了显著成效。在实际发展过程，财政税收工作仍然存在一定不足。作为相关工作人员，必须要提高工作认识，要结合基层财政税收工作开展实际，依托具体问题，提出相应的解决方案，并科学的构建完善的管理体系，落实关于财政税收的相关制度，从而保证基层经济稳定发展，为我国社会主义市场经济平稳运行提供有效助力。

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