大数据背景下广电行业税务风险管理

大数据背景下广电行业税务风险管理

张菊

贵州省广播电视信息网络股份有限公司 贵州贵阳 550081

摘要：近年来，随着我国的经济发展速度越来越快，这也给各行各业的发展都带来了一定的竞争压力。不同行业的税种存在着差异，税务风险存在于企业发展的各个阶段。广电行业是一个比较特别的第三产业，它既有一定的公益性，也有一定的盈利性。将大数据技术引进到广电行业的发展中，可以利用大数据进行分析，来帮助广电企业的税收风险进行识别并进行规避。本文探讨了“大数据”下广电公司税收风险管理的基本原理，并围绕大数据下广电公司税收风险这一问题，从“管理理念缺失”、“风险识别能力不足”、“组织架构不健全”、“沟通机制缺乏”等四个方面进行了深入的探讨和分析，并给出了大数据背景下广电行业税务风险防范对策，以期为相关单位的税务风险管理工作提供一些有益的启示。

关键词：大数据、广电行业、税务风险、管理

随着计算机技术的飞速发展，网络的覆盖面也在持续扩大，通过计算机收集数据和分析数据的能力，人们能够更快地筛选出对自己有价值的信息资料，这给人们的工作、生活带来了极大的方便。大数据的快速处理、海量存储和多元化的特点，使得大数据的应用愈加广泛。在大数据技术的持续改进下，广电企业的运营活动呈现出多样化的发展趋势，因此，广电行业的涉税范围也在逐渐扩大。因此，广电企业要想提高经营管理能力，就必须持续地对自己的财务和税务管理进行升级。大数据技术能够对税务风险进行有效的识别，预防。通过进行风险预警，建立风险防控体系，能够将税务风险控制在事前，这对广电行业经营体制完善有着非常重要的作用。

一、大数据背景下广电行业税务风险管理的相关理论

1.1 大数据风险管理理念与技术特征

大数据具有传播速度快、形式多样等特点，对大数据进行有效的分析与管理，有助于大数据的开发与应用，从而提升大数据的运作效率。大数据中的数据存储量巨大，且在某种程度上保持了数据的完整性，这使得各行各业的管理人员能够更好地对运营数据进行分析，从而更好地为相关企业提供有价值的信息。大数据的反应速度快，伴随着智能手机的广泛应用，人们可以利用大数据技术，对公司的经营状况进行实时的把握，管理者可以不受到任何时间和空间的限制，可以在任何时候进行线上办公，从而提升管理效率。除了传统的数据、图片之外，还可以对视频、音频等信息展开分析，从中挑选出有价值的信息，并将其转化为企业决策依据，充分发挥大数据的价值性特征。其中，大数据处理技术主要是收集、存储等。采用数据收集和存储技术，实现了数据的智能化识别、追踪和传输，节省了数据的存储费用。大数据分析和挖掘技术是利用数理统计的方法，对多种数据类型进行挖掘从中提取出有意义的信息，发挥其高效和可扩展的特征。大数据是现代企业经营管理的重要手段，利用这些数据，为企业制定可持续发展的策略。

1.2 大数据对广电企业税务管理的影响

随着大数据技术在各个领域都有了进一步的创新和发展，将大数据技术引入到广电企业的经营管理中，可以给企业的经营管理带来高效的发展。特别是，在进行税务管理的过程中，还可以帮助企业提前识别出潜在的风险。首先，通过大数据的应用，提高了企业和税务部门之间的信息传递速度，使广电企业对税收法律和法规有了更加全面和深入的认识，从而为税收的管理指明了方向。利用大数据技术，税收工作人员可以用网络的方式来传递有关的观点，从而增强了信息的交互性和及时性，进一步促进广电企业与税务部门的信息共享。利用大数据技术，可以为人们搭建起一个信息共享平台，在此基础上，广电企业的各个部门之间进行信息交流，可以利用这个信息共享平台，对当前的报税业务进行全面的了解。同时，广电企业的税务管理部门还可以及时地发现目前存在的管理问题，从而提前规避相关的税务风险。其次，通过大数据技术，可以提高税收管理的效能。最近几年，随着电子税务平台的建设，税务稽查的能力得到了提高，可以以纳税人的税号为基础，将进项税发票与销项税发票之间的行业相关性进行比较，法人、地址、数量、比率之间的相关性都会被纳入到监控的范围之中。因此，在税务机关的眼中，纳税人的透明度会变得更高，如果不能对国家税法的相关条款有更深的理解，就会增加涉税的风险。最后，大数据促进公司税务管理者的业务技能。除了对税收管理人员的税法相关知识提出了更高要求之外，大数据技术还应该掌握信息化税收办公软件的操作能力，要学会运用大数据的思维，对数据之间的关系进行分析，通过数据表象，妥善地识别出当前存在的风险。比如，利用税收系统发票查询功能，可以识别发票真伪等，这样就可以倒逼企业税收管理人员要与时俱进，进行学习。大数据技术可以有效地改善企业内部的信息传递，解决传统的信息不对称的弊端，帮助广电企业更好地进行税收管理。

二、大数据背景下广电企业税务风险管理存在问题

2.1管理理念缺失，税务管理人员综合素质参差不齐

由于缺少数据管理的概念，税务管理人员综合素质参差不齐，对税收风险的理解程度比较浅显，仅仅是税务管理部门根据自己的主观判断，利用在网络上搜索与对税务管理相关的条文、法规不熟悉等，让税务管理部门进行参考和查阅，这样的学习方法比较落后，不能把握将前沿的税收信息掌握在自己的手中。广电企业在面对信息管理的观念不足，对国家税务法律法规的理解不足，不能准确地传递运用税收优惠的信息，这就造成了广电企业的税金缴纳金额过高，无法享受到相应的优惠政策，虽然目前国家对于文化体制改革中经营文化事业单位转制为企业（上述所称“2018年12月31日之前已完成转制”是指经营性文化事业单位在2018年12月31日及以前已转制为企业进行法人登记，并注销事业单位法人登记或批复核销事业编制），自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。采取全额减免企业所得税的税收优惠政策，但是该优惠政策结束后，以前的管理问题就会凸显出来，从而增加了广电企业的成本负担。在进行税款缴纳的过程中，广电企业税务管理人员不能以自身的税务知识为基础，进行准确的核算，从而造成了税金缴纳环节的丢项、落项情况，违背了国家税法的要求，从而给广电企业造成了罚款和声誉损失。因此，企业在经营过程中，由于缺乏对税收的有效管理，会对其带来不必要的风险和损失。

2.2风险识别能力较弱

广电企业管理人员具有较高的运营能力，但是，他们在对税务风险的精确控制方面存在不足，因此，广电企业应加强管理人员对企业纳税的认识，以提高企业纳税的效率。通过对大数据的应用，可以使企业在进行财务管理时，更好地发挥自身的金融分析能力。然而，由于大数据所获取的数据的不完备性，所以必须由员工来确认，来修正系统的错误。然而，在现阶段，对风险的识别，只是依靠税务管理部门工作人员对相关的税收法律法规的粗略了解，使得风险的识别能力较弱，不能及时地识别出当前广电企业所面对的潜在风险。

2.3组织架构不健全

   通常，广电企业辐射地域较广，因此，与之相关的业务都是由总公司进行协调和统一的，因此，广电企业的税务管理部门只是财务部门的一个分支，没有能够将税务管理的独立性凸显出来。这样一个不健全的组织架构，会对公司的税收筹划管理的有效实施产生不利的影响。最近几年，伴随着我国税收体系的不断完善，但是因为广电企业的税务部门在专业知识方面存在不足，所以他们对税务法律法规的理解不够深入，同时也缺少了对同领域企业前沿的税务管理的分析与比较，因此他们不能以广电企业自身的发展需求为基础，为广电企业制定出一套科学的税收规划，因此，他们的税务风险防控及管理能力也受到了限制。在大数据背景下，广电企业不能引入专业的税务人才，不能以信息化技术为基础，对最新报税信息及政策变更相关文件进行充分的了解，对广电行业的税收优惠政策进行正确解读，不能利用自己的专业能力，对风险进行果断识别，并对其进行控制。究其原因是，广电企业的组织结构不完善，影响了广电企业的税务风险控制效果。

2.4沟通机制有所缺失

企业之间的信息交流，主要是通过 OA系统进行的，但是很难渗透到广电企业各个部门的各个环节，特别是在税务管理的过程中，如果沟通机制不健全，会对各个部门之间的信息交互产生影响。税务机关的官方网站，通常都会建立一个大数据资源库，并对纳税人和企业管理人员开放相应的模块，这样可以让广电企业可以随时查看到有关的政策，同时也可以让他们对目前所属行业的最新税收政策有一个清晰的认识，让他们能够根据最新的法律来对业务流程进行更新。当前，广电企业缺少对企业税务管理的沟通机制，不利于税务管理沟通机制的有效发挥。

三、大数据背景下提升广电企业税务风险管理水平的对策建议

3.1完善税务风险制度建设

第一，构建税收基本数据库，并对其进行动态更新，对其进行多维度分析，并以此为基础，以税收风险的趋势为导向，为税收风险的防控提供政策参考。第二，通过云计算，将所有的税收信息，都记录下来，然后进行归档，并安排专门的工作人员，进行安全的存储。为保证税收信息的保密性、正确性，对税收信息实施授权审查。第三，建立税务风险控制机构，建立税务风险控制团队，明确税务风险控制的职责，对税务风险控制的程序进行标准化，以提升税务风险控制的能力。广电企业的管理层应该提高对税收风险的防范的关注程度，积极地参加到建立风险预警机制中来，提高对部门和基层员工的关注程度，建立一个绩效评估体系，提升整体的风险控制意识。第四，强化数据分析，充分分析税收风险，对政府数据、行业数据进行客观分析，确保税收成本在满足国家法规的条件下得到合理的控制。第五，提升了税务工作人员的信息化能力，使他们能够对报税软件的各个模块进行熟悉，并对数据进行科学、精确的抽取和分析，以保证他们的涉税工作能够按照国家的规定进行。

3.2加强税务风险基础环境建设

第一，充分利用大数据的优势，加强对企业税收政策的深度理解，帮助广电企业在申报过程中进行及时的查询与参考。广电企业的税务管理人员应该对国家的政策和法规保持高度的重视，对数据库中的信息进行及时的更新，让广电企业的各个部门的工作人员都能够及时、全面地了解到最新的政策，从而把握好国家颁布的税费减免政策的机遇。第二，通过对优秀广电企业的税收风险控制方法的研究，对当前的税收形势进行了深入的剖析，以保证广电企业的税收风险控制的正当性，并将先进的管理思想与公司的各个部门共享，以利于在税收控制的过程中进行有效的运用。第三、加强与税务机关的联系，增强对新出台的政策的敏感度，并将其应用于广电企业的税收事务中，以降低公司的税收负担。

3.3健全税务风险管理组织架构

第一，引入税收方面的专门人才。广电企业应该以比较优厚的薪酬待遇来吸引高素质的税务人才，对组织结构进行优化，为企业税务业务开展做好准备，从而提高企业的税收风险管控水平。第二，应该对税务管理的工作人员进行定期的培训，并邀请专家和学者为他们提供专业的培训，提高他们的专业能力。第三，建立激励激励制度，鼓励员工积极参与税收风险控制，对违规人员进行处罚。第四，建立长期的税收管理培训体系，以适应新的税收管理人员、新的工作岗位的更换，并运用大数据技术，构建税务管理模式，使其能够进行有效的税收管理。

四、结论

随着信息社会的飞速发展，大数据技术的应用为企业的税务管理提供了切实可行的方法，并为企业进行有效的税务风险提供了依据。本文分析了广电企业税务风险的现状，并对目前存在的税务风险管控问题进行了分析，提出了完善税务风险制度、加强税务风险环境建设、健全税务风险管理组织架构、构建风险防控系统等措施，这将能有效提升广电企业税务风险管理水平。

参考文献

［1］刘瀚.企业税务风险的控制与防范［J］.现代营销（经营版）, 2019（10）.

［2］郑航.广播电视行业的税务风险及应对策略［J］征管广角.2022.9