企业内部控制与风险管理问题探析

企业内部控制与风险管理问题探析

吴婷婷

4408821990****6845， 广东 东莞 523073

摘要：在外部经济环境的快速变化和市场竞争逐渐加剧的环境之下，我国企业的经营与发展面临着诸多的难题，其中主要是内部控制与风险管理方面，由于我国企业起步较晚，在企业管理理念上较为落后，尤其是在社会经济一体化急速推进的当下。鉴于此，我国企业应当及时发现其在内部控制与风险管理中所存在的问题，如对内部控制的认识不充分、财务内部控制意识不强、内部控制制度不够全面、与之相关的监督制度未建立或形同虚设、风险管理水平较低、合理有效的风险管理体系未建立、缺乏健全的风险管理监督体系等，企业需要尽快转变管理思维，做到与时俱进，制定相应科学合理的解决方案并严格执行，为自身的经营与发展奠定良好的基础。

关键词：风险管理；企业；内部控制

现阶段，国内社会经济快速发展，世界经济一体化快速推进，我国各行业都迎来了良好的发展契机与经营环境，各行业的企业数量与规模都在迅速增大。但在企业进一步的发展过程中，出现了诸多问题，不仅影响了企业的稳健运营，还严重限制了企业的持续发展。而在企业发展过程中内部控制与风险管理更是难题。据了解，在我国，企业普遍存在对内部控制的认识不充分，所构建的内部控制制度不科学合理，对风险管理的意识不足，未能建立合理有效的风险管理体系的问题。因此，亟须对以上问题进行研究，制定相应的解决方案并加以执行，如此，可为企业经营与发展打下良好的基础

一、企业在内部控制与风险管理中存在的问题

(一)企业对内部控制的认识不充分

企业对内部控制的认识不充分具体表现为企业的管理者对内部控制的重要性和实用性没有充分的认识，从而引起其对企业内部控制工作不重视。由于我国企业发展较晚，在世界经济一体化的当下，我国企业原本的管理理念较为落后，致使企业领导者的内控管理意识不强，不能对内部控制有全面深入的认识，以及在企业建立相应的内部控制组织，需要投入大量的人力物力，由于对内控的相关认识不足，甚至有抵触情绪致使内部控制的作用无法在企业内部展现。

(二)企业的财务内部控制意识不强

一般来说，造成财务内部控制意识不强的原因有二，一是财务内控人员自身意识原因：第一，从事财务内部控制的人员都是从企业财务部门挑选的财务人员，他们根深蒂固的思想是他们的日常工作就是给老板记账、算账，一直以财务会计的主观意识在从事内控工作，而没能从思想上转变为自己在内部控制的工作中应具有管理会计的职能。第二，从事财务内部控制的工作人员的主观能动性与工作积极性受限，企业在对财务内控人员进行工作考核时往往忽略了工作人员的综合能力以及工作态度，产生“干与不干一个样，干好干坏一个样”的消极心态，导致企业无法建立良好的工作氛围，无法有效实施内部控制致使财务内部控制理念与手段存在滞后性。二是外在原因。于企业来说：第一，大部分企业未能在其内部建立人才培养制度，在工作内容、方式、工具的不断变化中，企业往往是要求财务内部控制人员自行根据工作变化而进行学习，企业没有良好的学习氛围，势必会影响财务内部控制人员专业能力的提升。第二，部分企业对于招聘财务内部控制人才的资金投入不足，致使其自身的财务内部控制理念与手段无法及时得到更新、调整，财务内部控制队伍继而得不到有效补充。

(三)企业的内部控制制度不够全面，监督制度未建立

现如今，我国大部分企业都存在内部控制制度与监督制度不够全面的问题，严重制约了内部控制的作用在企业内部体现。其中一部分企业认为内部控制制度没有必要在企业内各部门建立，只要由财务部门把好资金关即可，从而使企业的销售、采购以及行政等工作部门没有建立起内部控制制度，最终导致企业所建立的内部控制制度不全面。企业普遍存在企业领导者“独裁”的现象，使得企业部门之间缺乏有效沟通，产生企业管理工作不协调的问题，导致企业的运营状况不佳。

二、企业在内部控制与风险管理中存在问题的对策

(一)强化企业对内部控制的认识

要想从根本上强化企业对内部控制的认识，就要从以下几方面着手：第一，企业的管理者应当主动学习内部控制的理念及方法，对内部控制进行完整深刻的认识，从而转变工作思维，对企业内部控制工作给予足够的重视；第二，由企业的行政部门牵头，其他各部门配合，共同建立企业的内部控制组织，人员可从各部门抽调或招聘，从而建立企业的内部控制组织；第三，明确企业内部控制的工作分工，明确企业内部控制的职责，做到专人专岗；第四，由于内部控制涵盖企业所有部门，故企业所有的工作岗位与内部控制都有密不可分的关系，企业应当在内部通过宣讲、培训对内部控制的理念与方法等进行全面宣传，如此才能全面提升企业员工对内部控制的认识，将企业的各部门组建成一个有机整体，使企业内部控制有效落实。

(二)增强企业的财务内部控制意识

要想全面加强企业的财务内部控制，就要使财务内控人员转变主观思想意识，并且提升他们的专业素养。首先，应当改变他们的思想理念，他们不只是给领导算死账的小会计，而是能给领导出谋划策的管理型人才，让他们的理念由财务会计转变为管理会计。应当加大个人综合能力与工作态度的权重，调动财务内部控制工作人员的工作积极性以及主观能动性，激发其工作信心，以此营造企业良好的工作氛围。其次，应当积极建立企业人才培养制度，聘请专业的财务内部控制讲师来企业定期授课，提升财务内部控制人员的理论水平，并在企业举办有关财务内部控制的活动，增强财务内部控制人员的实践能力，此外，企业还应鼓励财务内部控制人员与其他企业的财务内部控制人员进行高效交流，以此开拓其工作思维，使企业走向“学习型”。

(三)建立完善全面的企业内部控制制度与监督制度

建立完善、全面的企业内部控制制度与监督制度，需从两方面着手：首先，建立企业的内部控制制度，企业需要各管理层、各部门相互沟通、协作，根据各部门的性质与实际情况，建立各个部门的内部控制制度，将企业的权力分散至各个部门，为企业内部控制制度的落实提供良好的基础，同时要利用现代先进的信息化技术，在企业内部设置良好的沟通渠道，为企业部门之间的交流营造良好环境；其次，企业应建立起自身的监督部门，并制定各个部门的规章制度，从根本上规范企业运营中的所有环节，提升企业的工作效率，为企业持续发展提供有效保障。

三、结语

在世界经济一体化和国内社会经济快速发展的当下，我国企业的外部经济环境变化迅速，使得企业在经营与发展中面临着诸多难题，加之我国企业起步较晚，管理理念及方法较为落后，从而使企业的内部控制与风险管理难以全面落实。因此，企业领导层应当积极主动学习与研究内部控制与风险管理的思想及理论，进而在企业内建立相应的部门、确立相应的规章制度、全面强化企业对内部控制与风险管理的认识，从而增强能力、提升水平，为企业良好的经营与持续发展提供有效保障。

参考文献

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