建筑施工企业税收风险及管控

建筑施工企业税收风险及管控

张阐

昆明路华劳务分包有限公司经开分公司  云南省  663200

摘要：在新的发展形势下，建筑企业面临的税务风险类型逐渐增多，税务风险趋向于复杂化，因此必须采取有效的措施加以应对。然而就建筑企业税务风险管理而言，存在税收风险防范意识不足、税收风险管理机制不健全以及缺乏有效的监督机制等问题，对企业的发展产生了严重的不利影响。因此分析建筑企业税收风险及管理现状，并就其存在的问题提出针对性解决措施具有重要意义。

关键词：建筑施工企业；税务风险；防控策略；

1建筑施工企业税收风险

1.1部分建筑施工企业依法纳税意识相对薄弱

市场经济中应用了信息化技术后，国家为了提升税务工作效率，积极推进系统改革，为企业提供更多的便利服务。作为税务改革的服务对象，更要从思想上认识经营诚信的重要性，按照国家税收管理政策来严格要求自己。随着“放管服”改革，信息技术发挥着重要影响，相关部门需要提升信息监管力度。从目前的应用情况来看，金税工程以及新的增值税票据管理系统可满足大批量数据的采集和整理工作需求，将财务人员从繁重的纸质账务查阅中解放出来。税务征收工作融入信息化技术后，简化和规范了工作流程，企业诚信度更有保障。我国现阶段建筑工程施工中，由于企业管理人员思想认知程度不够，未意识到依法纳税的重要性，不按规定履行税款缴纳义务。违背法律要求追求利益最大化，在一定程度上增加了企业的税收管控风险。

1.2内部控制制度不健全

一些企业管理人员意识不到信息技术对企业发展的重要性，不愿将资金“浪费”到信息技术的引进中。现有控制系统工作水平有限，无法满足日常生产需求，税务相关信息的收集不够全面，风险防控能力较弱。除此之外，控制管理机制不健全还会影响企业的风险评估和应对能力，评估结果的真实性有待考究，实施性能不达标等，都会加大税收防控风险。

1.3企业财务核算水平和财务信息的准确性有待提高

建筑企业的税务工作开展是基于财务部门的会计核算工作报告，其结果准确性直接影响到税务工作的成效。一些施工单位意识不到原始凭证的重要性，保管科学完善，票据出现问题等现象时有发生。由于没有正确的成本核算办法，缺乏科学有效的监管制度，税款缴纳与工资发放标准不一致，都会影响税务管理工作的顺利开展，增加企业的税收管控风险。

1.4企业不能全面监督税务风险管理

企业的内审在企业税务风险防控工作中发挥着重要的影响。就当前形势来看，我国大多数施工单位并未成立专门的审计机构，即便存在，这些机构也并不具备独立行使权力的能力，无法按照要求完成工作任务。目前施工单位审计部门常见的问题是，过分关注财务管理中存在的问题，忽视了税务工作中的风险，严重缺乏防范意识。关于地方税务监管部门的检查，企业内审部门也只是关注检查结果，并未深入追查过程中存在的问题，并不能从根源上解决问题。

2建筑施工企业税收风险管控

2.1提高税务风险防范意识

为了提升建筑企业税务风险防范能力，需要加强企业全员对税务风险的防范意识，提高企业税务风险防范意识是税务风险防控工作具体落实的前提和基础。为此，企业相关人员需要明确税务风险的概念以及类型，明确税务风险对于企业发展的不利影响。首先，企业应充分关注经营管理活动，及时发现内部经营管理方面存在的问题，分析问题原因并制定针对性解决措施，确保企业能够以良好的运营管理状态应对外界环境变化，从而降低外部因素引发企业税务风险的可能性。企业内部因素引发的税务风险，究其根本，在于企业对税务风险的认知不足，缺乏税务风险的管理与防范意识。因此企业需采取有效措施提高全员税务风险防范意识，在企业内部营造良好的税务风险管理环境。企业领导层应发挥带头作用，积极学习税务知识，对税务风险及其管理形成正确认知，并在企业整体性战略管理体系中融入税务风险管理，将税务风险防范与管理工作作为企业管理重点内容。其次，应在企业范围内加大宣传力度，使人员明确税务风险管理是需要全员参与，贯穿到企业整个经营管理过程的活动，而不仅仅是财务部门的工作，明确税务风险防范管理对于企业发展的重要意义，与自身利益密切相关，从而促进企业全员积极参与并配合税务风险防范管理工作。

2.2加强税务风险识别与评估

建筑企业需要加强对税务风险的识别与评估，明确企业面临的税务风险类型与风险的危害程度等，以更好地制定针对性措施防范税务风险。在税务风险识别方面，企业需要全方位、多层次的识别潜在的税务风险。企业相关财务人员应根据财务指标分析企业在经营管理中可能面临的税务分析风险，深入分析影响税务风险的内外界因素，并根据政府推出的各项政策法规，判别企业应该重点关注的税务风险类型，结合企业实际经营情况，制定相应的税务风险自测表。其次，企业相关税务管理人员应在各个建筑工程项目的可行性评估环节中，重点关注税务风险的分析，根据制定的税务风险自测表，对项目可能出现的税务风险进行识别，分析相应的税务风险影响因素，同时企业应定期开展整体性税务风险的全面性排查，确保企业充分了解掌握税务风险情况，便于及时应对。此外，税务风险自测表的内容根据风险来源具体包括企业税务风险管理与防范意识、相关法律法规以及涉税项目的执行情况等。在企业税务风险的评估方面，税务风险的识别与分析主要目的在于为税务风险管理奠定良好基础，因此仅仅进行税务风险的识别是不够的，还需要企业相关税务管理人员对税务风险进行综合评估、归纳和整理，评估各种税务风险类型对企业经营发展产生的具体影响以及影响程度等，进行相应的分级，在制定应对方案时，应优先处理对企业正常运营影响较大的税务风险。此外，税务风险的评估需要企业税务管理人员具备较强的专业知识和业务能力，能够根据自己的专业知识和过往经验较为准确地分析税务风险的影响程度，结合企业实际经营情况，对风险自测表中的各项税务风险因素进行科学合理的权重分配。

2.3引进专业税务人才，完善内部培训机制

企业要加大人才引进力度，为企业税务工作的科学有序开展奠定良好的基础。提高人才选拔门槛，调整现有人员的薪酬待遇，打造优质企业文化，吸引更多的人参与到企业的发展和建设中。企业管理人员要保持敏锐的洞察力，紧紧围绕在国家政策中心，及时改进和完善现有税收工作中存在的问题。企业要根据市场大环境的变化以及现有员工的水平，制定一套科学有效的培训体系，做好现有员工职业教育培训，并定期考核学习和工作情况。聘请一些对国家税收政策较为了解的专业机构，地方监管部门的领导干部或者专业指导教师，对企业的工作人员实施培训指导，提高现有人员的综合素养，提高他们的防范和应对能力。

3结语

相关企业在建筑工程施工过程中，涉及的税费种类较多，风险性较大。如果企业未意识到税务风险防控的重要作用，很多风险因素得不到及时解决，将会严重阻碍企业的正常发展。科学的管理对于建筑施工单位的风险防控起到有效的防御作用，企业管理人员要提高思想认识，在国家相关政策指导下，积极寻求有效的治理政策，将企业的风险降至最低。

参考文献

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