基于财税信息化的企业财税风险管理与内部控制分析

基于财税信息化的企业财税风险管理与内部控制分析

唐舰辉

中南大学   湖南长沙  410083

摘要：近年来，我国政府一直积极推进财税制度改革，加快财税系统信息化建设，通过扩大减税降费、调整税收等措施改善我国税收环境，帮助企业健康发展。在财税制度日益完善的过程中，部分企业对财税风险认识不足，容易造成经济损失。在这种环境下，企业要想科学有效地控制税务风险，就必须结合内部控制理论的相关内容对税务风险的管理思路、管理方法进行优化。

关键词：财税信息化；企业财税；风险管理；内部控制

中图分类号：     文献标识码：A

引言

信息时代，财税管理在迎来新的发展机遇的同时，也迎来了新的挑战。财税管理层应通过加强内部管理，避免财税风险，为企业参与市场交易创造健康平稳的环境。为了满足日益增长的财税管理需求，相关部门应用信息联网、本世纪第三期系统等技术，实现了对税源的准确控制，提升了税收监管水准，降低了企业违规违法行为的发生率。对此，为最大程度配合国家的财税工作，企业还需建立更为完善的财税信息化管理模式，以在确保自身经济和经营安全的基础上，促进国家税务部门工作顺利开展。

1、财税信息化下企业财税风险

1.1、交易风险

交易风险主要是指企业在与税收相关的经济活动中可能存在的风险。在财税信息化环境下，企业的销项税发票和进项税发票的行业相关性、比例相关性、同一法人、经营地质的相关性等数据信息都可以利用大数据技术和信息共享技术进行实时收集和比较分析，在此情况下，企业所有交易行为所开具的销项税发票以及取得的进项税发票都被纳入了税务管理机构的财税信息化监控系统内，一旦企业存在虚开增值税销项发票或者取得不合规的增值税进项发票，这些风险因素十分容易被筛选出来而产生较高的财税风险和经济损失。

1.2、优惠政策乱用风险

对政府的税收优惠政策不能随便使用或滥用。否则，不当的运用可能会导致税务风险。一般来说，以特定行业为对象的优惠政策，只要企业符合相应标准，就可以享受(例如农业生产、能源产业等)。对特定类型企业的优惠政策，如政府认可的高科技企业所得税优惠政策，还有小微企业享有的优惠政策，这类企业必须严格遵循限定的条件或门槛，不能为了享受优惠政策而对企业进行拆分。企业在明确自身符合的优惠政策后，还要加强后续内部管理，一是按照优惠政策的要求收集整理所需的资料，进行报送和留存；二是申报后对执行情况做好跟踪分析，确定是否达到了预期目标。合理合法运用税收优惠政策，需要专业人员和具有相关经验的人员完成，切勿乱用和滥用。

1.3、财务风险分析不到位

现阶段企业财务风险分析还不完善。例如，在投资过程中，企业对投资项目进行调查和投资可行性分析，但企业内部没有投资可行性分析制度作为支撑，投资可行性报告也缺乏市场环境预测能力，因此预期投资收益、成本费用、风险收益率指标精准度有待提升。这种情况下企业财务风险增加。大数据背景下企业的财税风险管理应该基于分析结果之上再进行应用，借助SWOT分析法，对潜在的对手经营战略进行分析，在此基础上制定详细的投资分析可行性报告，规避盲目投资和无效投资给企业带来的风险。

2、财税信息化背景下财税风险及内部控制措施

2.1、合理评估并应对风险

在企业发展过程中，财税风险无处不在。企业必须出台有力的措施加以预防。很多企业的财税高管没有对财税风险的原因进行科学的分析，一旦遇到风险，就无法有效应对。因此，在构建信息化财税管理体系的过程中，管理层应充分利用信息化技术的优势，科学分析财税风险，对财税工作出现的问题和漏洞给予警示。例如，要对企业经营产生的增值税发票进行合法性评估，核实增值税抵扣金额的合理性，或者核实企业的资产营销有无违章操作等。利用信息化技术，可快速准确地采集财税信息。借助内控体系对所得信息进行风险评估，评估财税风险的严重程度，以便采取有针对性的措施进行防范。

2.2、优化管理机制

经营业务的逐步开展，会产生大量财税数据，管理这些数据时会出现口径不统一、处理方式多样性等现象，从而影响信息不准确、使用。因此，必须完善相关制度，特别是加强对业务行为的规范，使与税收相关的业务信息得到集中管理。另外，还要增加财税限制和业务控制一体化，促进双方实现一体化发展。具体应使财税信息管理和证券、银行、保险、工商、社会保障等第三方涉税信息加强连通，以统一的纳税人编号为基础，通过现代技术，研发专门的涉税信息管理软件，使信息口径与类型等都实现完全统一，形成将财税管理作为核心的信息管理平台。与此同时，还需完善国际税收信息征管和交换，有效应对税基国际流动的各项问题，最终利用税收情报交换优化税收治理结构，促进财税信息化管理的全面发展。

2.3、加强投融资分析

在加强投资分析的过程中，企业为了更好地规避财务风险，可以反复论证融资途径、融资方式、融资成本、融资方案，从而在保证顺利融资的过程中控制成本成本，降低融资风险。企业在投资过程中首先要细化投资的战略目标，对选定的多个投资项目进行详细的分析和调查，整理成投资调查报告，以市长/市场利润趋势为导向，以成本效益原则为基础，借助大数据信息系统的功能，对投资项目的利润、收益进行准确的预期，同时，通过大数据信息技术支撑，详细地分析企业投资过程中现金流的变化情况，资产负债的变动情况，从而制定详细的投资方案，保证投资项目的顺利实施。在这个过程中为了将数据分析的作用发挥出来，在实际项目投资方案分析的过程中企业可以积极地应用SWOT投资分析方法，从不同的投资对象等角度入手，对投资项目的各项指标进行精准定位，明确企业在项目投资过程中所处于的优势和劣势，结合现金流的变化趋势，修改和完善投资方案，这对于投资项目收益的提升有着十分重要的作用。

结束语

财税风险对企业的影响和损害是巨大的。企业应避免利用财税漏洞从事逃税的违法行为。暂时的利益会使企业面临重大的财税风险，给企业造成重大的经济损失，也会在社会上产生不良影响。企业务必要把财税管理控制在税法监管的范围之内，合理借助信息化手段，采取有力措施提高财税风险防范能力，在时代浪潮中实现平稳发展。

参考文献：

[1]杨兆棋.财税信息化下的企业风险管理与内部控制研究[J].中国中小企业,2019(07):133-134.

[2]徐丽.财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制实务[J].今日财富(中国知识产权),2019(02):108-109.

[3]王政.财税信息化下的企业风险管理与内部控制[J].中国商论,2017(29):72-73.DOI:10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2017.29.036.