电力企业资金支付全过程风险防控体系构建

电力企业资金支付全过程风险防控体系构建

芦林芳

焦作煤业（集团）有限责任公司供电处 河南省焦作市  454000

摘要：电力企业的资金交易是比较复杂，资金业务涉及内容较多，包括电力的采购和销售以及电力的交易等方面的工作，日常的工作过程中需要较大的资金流入和流出，因此，电力企业中的资金安全管理问题是非常重要的，直接关乎电力企业的经济效益和安全发展。电力企业由于其自然公共事业属性，具有投资强劲、年度运营资金规模大的特点，客观上要求必须构建一套“管理精益、运行高效”的资金支付管理流程。抓好资金支付的“事前、事中、事后”三重管理，最大程度减少资金沉淀的同时保障资金支付准确、安全和及时，确保企业生产经营活动的顺利进行。

关键词：电力企业；资金支付；全过程；风险防控体系

1. 资金支付风险防控体系的主要内容

资金管理是企业通过对资金来源、使用制订计划，以实现企业资金合理控制、严格监督等目标，企业的资金管理是企业重要的财务管理环节。从企业角度来说，资金管理主要包括：固定资金管理、专有资金管理及流动资金管理。资金管理涉及企业、经济与社会发展建设，保证综合国力的提升，是一项基础性的管理。从发展规律明确看到，资金收支会伴随资金风险的产生，且高收益与高风险并存。

资金支付风险防控体系是企业为防范资金支付风险而构建的一系列规章制度、业务流程及控制程序的总和。在资金支付风险防控体系中，规章制度是基础，是资金支付必须遵循的准则和规范；业务流程是保证，是资金支付必须履行的步骤和过程；控制程序是关键，是确保资金支付遵守规章制度和业务流程的控制措施。规章制度、业务流程和控制程序三者环环相扣，共同防范资金支付风险。

2. 资金支付的风险特征

资金支付风险特征包括：支付途径安全性、交易真实性与信息保密性，即信息化、隐秘性与突发性。信息技术广泛应用时期，管控漏洞存在，交易信息会被不合法利用。而资金支付风险具有隐蔽性且不易被察觉，加之资金支付缺乏防范意识，支付风险易被扩大，在这一特征掩护下企业则会产生经济损失。

3. 电力企业资金支付全过程风险防控体系构建

3.1构建科学、合理的资金支付授权审批体系

构建科学、合理的资金支付授权审批体系是构建全面资金支付风险防控体系的核心和关键。建议电力企业以合法、合规和风险可控为立足点，按步骤构建资金支付授权审批体系。

第一，以企业实际出发，科学设计资金支付授权审批体系的层级结构和业务流程。层级结构一般以两级或三级为宜，其中由财务部门负责人、企业分管负责人和企业总负责人组成的三级结构最为常用。业务流程设计方面，应以满足内部控制要求为前提，尽量减少不必要的环节，做到不重复不遗漏。第二，合理划分支付类型。根据各类业务的性质、重要性、发生频率、风险特征等属性进行分析和归纳，最终将所有涉及资金支付的业务归并为若干一级支付类型和二级支付类型。需要强调的是，最终确定的支付类型需要囊括所有可能涉及资金支付的业务类别，不得遗漏。第三，合理确定各支付类型的授权审批限额。企业应根据内控要求、各支付类型特征及最近3 年实际的支付情况等确定各审批层级对应的授权审批限额。授权审批限额的设置应该在集权与分权中找到平衡，既要能平衡各审批层级的工作量，减轻企业主要负责人的工作负荷，又要能避免权力过度集中，防范资金支付风险。第四，合理确定大额资金运作事项的标准和支付要求。资金支付授权审批制度应该对大额资金运作事项的具体类型和金额标准做出规定，并应明确大额资金运作事项应在取得企业党组或管理层集体决策批准文件后方可申请支付。第五，明确资金支付的预算要求和原始票据要求，规定对无预算、超预算和原始票据资料不齐全的支付申请一律不得审批和支付。

3.2加强对企业资金管理的监督

企业的资金的安全性是企业管理过程中的重要事项，是企业资源合理配置的前提条件。在企业运行的过程中，要确保企业在安全的基础上建立保障机制，保证其能有效地运行。企业在资金使用中，要培养资金安全的防范意识，在资金支付的过程中，内部调动在严格的控制和监管之下，建立合理的授权和审批的制度。让企业管理者在资金的授权中，认真复核金额，遵守资金的授信制度，要分散权利，用制度来制约管理者的行为，避免徇私舞弊的行为，以保证资金的安全运转。同时，在保障机制运行的过程中，要提高企业管理者的防范意识。例如短期用不上的资金，要做定期的银行对账，防止出纳出现私自挪用公款的现象。在企业内部，应用各种监管手段，定期或不定期地进行财务查账和审核。另外，建立保障资金安全的基础培训。让企业员工积极地参与到培训当中，提高员工的专业素质和业务水平，拓展员工的知识层次，改变工作人员的工作态度。调整管理者和工作人员的工作行为，使得财务人员能够更快地进入工作状态。对资金管理存在的问题进行针对性的培训。将先进的资金管理制度理念引入到培训内容当中，将资金管理计划体制落实，改变财务人员传统的思维模式。让工作人员了解到如何使资金的运营效率最大，如何预测和防范资金风险，让社会资源融入企业当中。

3.3业财融合程度进一步深化

资金支付全过程风险管理通过系统集成打破了业财壁垒，业务部门通过建立付款订单，将付款要求准确告知财务部门，同时可穿透查询审批支付状态 ；财务部门提取付款订单的关键信息进行支付结算，同时可追溯业务原始信息以及业务部门审批情况，避免了信息的重复录入 ；付款信息全程不落地加密传输，财务端不可修改，进一步明晰业务部门和财务部门的职责界面，即业务部门负责“给谁付、付多少、该不该付”，财务部门负责“以什么方式付、何时付”，提升了业务人员的财务知识素养，又倒逼财务人员熟悉业务系统功能，从信息系统和人员素质两方面促进业财融合不断深化，进一步提升了资金管理水平。

3.4资金管理信息化的建设

在信息化建设中，通过企业实时资金的集中管理，增加现代化技术在财务资金中的作用，减少违法乱纪的现象。构建计算机业务的管理流程。在信息化技术模式中，实现财务管理运营整体性，形成快速的资金信息的传播。从而有效地提高资金在企业业务中的使用效率。并且结合企业的经营特点，建立 ERP 模式，推动科学化的资金管理模式。对资金流动有个科学和准确的统筹规划，较少企业资金的占用通过信息化建设，加强企业的资金管理，检核合理的资产组织结构，通过控制和监管手段制约资金使用，实现对资金结构的革新。

结 语：

资金是企业生存与发展的重要资源，也是企业发展的命脉、生存的前提。本文通过分析目前电力企业在资金支付流程设计和支付管理方面存在的问题，提出构建资金支付全过程风险防控体系，加强资金管理。针对企业不同的业务和不同部门的需求，规范资金管理和支付流程，做好防范风险的准备工作。这样才能不断地提升资金使用率，降低了资金成本，提高员工的风险防范意识，在实际业务中不断地优化资金管理制度。提升企业资金信息化建设管理的水平，切实保障资金安全地运转，进而提升企业经济效益。

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