新形势下财政税收体制改革的创新探究

新形势下财政税收体制改革的创新探究

孙秀霞

莱西市殡仪馆，山东 青岛

摘要：近年来，随着社会不断的不断进步与发展，在党和政府的领导下，我们国家的综合实力逐渐壮大，人们生活水平也随之不断获得提升。作为政府收入的主要来源，财政税收是政府调控市场经济的重要手段。我国税收秉承取之于民用之于民的原则进行再分配，在国家重大基础设施建设和满足人民对美好生活的向往等方面提供了坚实的基础，更能够为我国的市场平衡和经济运行发展提供良好的物质条件，并且对于我国经济健康发展具有良好的积极作用。随着我国改革力度不断深化，产业结构的进一步调整，我国的市场经济格局正发生着深远的变革，通过跨周期和逆周期宏观调控政策的有序衔接，势必稳步推动社会主义市场经济体制建设，促进我国经济社会不断进步。

关键词：新形势下；财政税收；体制改革；创新

引言

随着供给侧改革的贯彻落实，我国整体经济运行环境受到很大的影响，因此，财政税收政策必须跟进供需的变革速度，以求保障经济的稳定发展。

1深化财政税收体制改革的意义

1.1提升企业的竞争力

财税体制作为经济体制改革的关键，深化财税体制改革不仅对社会经济的全面发展起着关键作用，并且为全面建成小康社会提供有力保障，为我国经济发展转型提供良好的机遇。在竞争愈发激烈的国际市场中，本土企业能否立足起着重要作用，这就要求企业具备雄厚的资本，并且需要在税务方面为其提供支持。因此，深化财税体制改革至关重要，这不仅关系着我国在国际市场上的影响力，也对我国本土企业在国际市场环境下的生存发展产生较大的影响。对于中小企业来说，在经济建设形势下，应做好国内外市场的发展布局，而财税改革也需要给予相应扶持，尽可能减少中小企业在经营发展中的风险，使其能够立足于竞争激烈的市场中。

1.2提升财政预算的精准性

财政税收的政策制定要充分考虑其科学合理性，制定地方税收政策的工作人员要拥有经济发展的前瞻性眼光，不能急于求成。经济的发展有其循序渐进的过程和客观的发展规律。财政预算是制定经济发展政策的基础性环节，是保障税收政策科学合理的数据依据，其精准性是税收制定创建的有力支持。因此，财政预算的工作人员要有丰富的财务预算经验和良好的职业素养。

2新形势下财政税收体制改革的创新措施

2.1完善财政税收流程

税收是国家财政收入来源之一，财政税收是国家基于社会税收分配需求而强制实行的一种形式，推动财税体制改革，强化票据税收管理，细化税收管理职责。通过结合单位实际情况，界定财税管理标准，能够实现财税程序化管理，保证财税管理工作的高效运转。首先，基于税收部门公益性特点，相关人员应严格按照国家规定，规范开展财税管理工作，有效落实财税制度改革的要求。同时，在上级财税部门的指导下，认真开展财税管理工作，增强财税工作的实效性。其次，财税管理人员应依法履行单位缴税义务，提升财税相关法律法规的学习成效，从而提升财税管理效率。在票据税收管理方面，相关人员应了解票据在财税核算中的重要性，加大管理力度，做到标准化管理，通过规范管理流程，保证财务信息的准确性，确保规范化管理票据，从而提升会计核算效率。此外，税收管理人员应明确自身职责，针对税收混乱等问题，应及时查清原因，根据缴税标准依法缴税。

2.2提升基层财政税收组织协调

要发展基层的市场经济，要成立地方性的政府发展领导小组，其主要工作责任是调研当地的经济实际情况，制定区域发展规划及策略、实施企业的认定与审核、实现项目资金奖励的兑换、各企业单位的监督与检查工作。基层政府要充分发挥领导带头作用，协同各职能部门共同发力，实行政府与企业相互挂钩的协同机制，打造精干的经济发展工作班子，创建协调、对接为一体的服务体系。以地方政府牵头，协同各相关的职能部门，大力招商引资，支持企业的人才发展战略。基层的财政管理部门应当重视财税工作重点在市场经济发展中的作用，落实具体的政府财政工作方案，对政策和措施进一步地细化，及时兑现各项政府扶持政策，促进企业的升级和转型，鼓励企业进行科技创新和技术改造，不断地推动经济快速的发展。

2.3短期措施

一是要延续现有资源综合利用和节能减排方面涉及增值税、企业所得税等的优惠政策，保证政策落实落地。二是针对能源行业，在限制化石能源利用的同时，按照先立后破原则，逐步加大对新能源发电企业税收优惠的范围与力度，推动我国新能源产业平稳健康发展。三是针对采用低碳发展方式的交通运输企业制定多种组合式的税收优惠政策。四是结合我国现实情况及对煤炭的依赖性，短期内仍要专门制定税收优惠政策，支持与鼓励煤炭清洁高效利用和新型节能环保技术的研发与推广应用。五是加强对中小企业及经济欠发达地区企业的“碳减排”税收优惠，充分考虑行业和地方实际情况，推出更多获得感强的优惠政策，推动实现低碳转型。从具体税收优惠的政策工具来看。实现“双碳”目标的税收政策工具运用要更为多样化，可以灵活运用减税、退税、税收抵免、加速折旧、延期纳税等多种政策工具，进一步增强节能环保和碳减排企业的税收优惠获得感。

2.4强化数字经济税收征管

一是建立数字经济征管体系。传统税收征管体系面对快速发展的数字经济以及独特运行模式形势非常严峻。为应对挑战，税务部门要调整组织架构，成立专门从事数字经济税收征管的管理机构，管辖范围包括税务登记、纳税、国际税收协调等全部税收征管业务。同时，税务部门还应利用新信息技术提供纳税服务，构建数字治税管理新体系。二是强化信息化数字治税。数字经济面临的税收治理难题很多，但大数据、人工智能等为税收治理提供了技术支撑。税务部门应充分利用现代信息技术，建立智能税收风险防控系统，智能比对数字经济企业纳税人财务报表、纳税申报表信息，从而有效监管数字经济交易信息。三是建设数字经济税收案例库。在我国长期的司法实践中，成文法往往滞后于经济发展。税务部门应结合成文法与案例法，把数字经济税收案例纳入案例库，规范税务机关开展数字经济税收征管。

2.5强化监督监管杜绝风险

财政风险管理应以预防为主，并与经费管理、收支管理、资金管理、预算管理、债务等工作达成联动，构建一体化风险管控体系，将风险管理措施落实到财政管理所有环节中，同时严格执行岗位不相容分离制度，最大限度地预防与规避风险隐患。结合资金管控体系分析来看，资金管控期间常发生风险问题，因此，在构建风险管理体系时，必须与资金管理工作相协调。防范与杜绝风险应以监督监管为手段，在财政内部经济控制过程中，要求相关管理人员公开财政方案，公开检查预决算，做好资金巡查，在信息化新形势下，可基于官方网站公开政务信息及财政数据，使财政资金用途及成果呈现，引导大众进行监督，以此构建外部监督体系，与财政内部监督体系相互配合，最大限度提高财政监督监管效果，杜绝财政安全风险。

3结语

综上所述，当前，税收作为新时代国家治理体系和治理能力现代化的重要手段，必须有机地融入经济高质量发展进程之中，在处理好政府与市场、公平与效率、增长与分配等关系中找准其内涵和职能定位，在经济变革中发挥积极作用。

参考文献

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