大企业审计风险产生的原因与控制策略

大企业审计风险产生的原因与控制策略

杨颖

大庆油田审计部（审计中心）生产保障审计分中心  大庆市  163000

摘要：通过观察近几年企业的审计工作可发现，在审计过程中或多或少都会存在着一些风险，这对于企业的发展以及安全运营生产会造成一定影响，严重时还会影响企业资金的安全以及稳定运行。面对这个情况，相关部门需要找出其中的原由并制定解决措施，这样才能保证审计工作在大企业的发展过程中发挥其真正价值，这意味着深入探索大企业审计工作面临的风险十分有必要。基于此，文章对这方面的内容展开深入探究，然后提出一些控制策略。

关键词：控制；原因；企业；审计风险

引言：社会时代的发展促使我国各大企业的审计工作面临着一些复杂的环境，这对于我国的政治以及经济等都会造成一些影响。另外，审计风险对于审计工作的开展也会形成一定的影响，唯有尽快找出产生的原因并对其进行深入分析，这样才能找到有效的解决方式，同时还能对这些风险进行管控，进而提高各大企业审计工作质量的同时，还能确保确保企业的发展趋于稳定状态。

一、企业审计工作出现风险的主要原因

（一）审计人员缺乏专业技能

据了解，很多大型企业并不重视自身内部审计团队的建设，所以在人才的选拔中并不严谨，最终导致审计团队审计人员工作水准以及综合素养存在参差不齐的情况。换个角度来看，其实指的是企业内部审计人员缺乏素养的同时，还存在专业技能缺乏的问题，通常情况下，这部分审计人员并不会深刻了解自己的工作内容以及工作职责等等，甚至部分审计人员因为从未接受过专业培训就上岗工作，所以导致企业审计工作的规范性以及实效性等无法获得保障。简而言之，因为审计工作漏洞百出，加上审计部门又欠缺独立性，所以在实际审计过程中会因为外界因素的干扰，比如高层领导人员的干涉，最终导致审计结果无法确保其真实性和合理性等等，这其实就是在无形中加大企业审计工作分线。

（二）有待补充的法律制度

对于大企业而言，想要保证自身企业审计工作的顺利执行，那么建立一个更健全并且更完善的以及各合理的法律法规十分有必要。就我国当前的审计工作而言，依旧存在法律法规以及相关制度的缺陷问题，尤为缺失的是一些具有针对性法律条文。加上社会经济市场处于比较复杂的环境中，所以原本的规章制度已经无法满足当前大企业审计工作的需求了，久而久之，一些新矛盾的出现，导致企业在生产过程中直接遇到审计风险。

二、大企业审计风险控制的主要策略

（一）制定更全面的法律法规

就我国当前的大企业的审计工作状况来看，提高审计工作的完善力度，制定更完善的法律法规变得十分重要。因此，国家需要探索并调查一些大企业的内部，通过了解企业的审计风险，进而探索出一些符合我国实际情况的法律法规，这样一来就能明确企业的发展方向。换言之，其实就是让企业可以有法可依的同时，还能更全面地指引企业并更规范地指导企业，进而为企业的发展提供保障。除此之外，企业也可以借鉴一下国外较先进的工作模式和工作经验，然后在自身企业的审计工作中灵活运用，在该基础上做好相关审计工作的配合，进而提高企业审计工作质量。简而言之，科学可控机制的建立无法在短时间内完成，所以对于大型企业而言需要建立一个长时间的机制，但前提在于企业需要学会重视审计工作，安排审计人员定期参加培训讲座，促使他们了解审计工作面临的风险和危害等等，确保他们学会辨别真伪，进而帮助企业降低审计风险的发生，然后实现大企业审计停止的进一步提升。

（二）严格选拔审计人员

审计工作需要由技术人才去支撑，这意味着审计工作和技术人才之间存在紧密的关系，因此，审计工作需要配备更加专业的审计人才，那么在选拔人才的过程中一样要严格制定选人计划，务必选择经验较多并且具备较强专业理论知识的人才去担任审计人员，这样才能保障审计工作质量。需要注意的是，审计人员在正式上岗之前，需要对他们进行更全面的系统培训，其中涵盖了专业知识的讲解以及实践操作和责任意识的传递等等。与此同时，企业还需要建立长时间有效的审计人员专业评估机制，这样做的目的是为了提高审计工作人员的责任感。对于一些在工作过程中表现比较优秀的审计人员，企业需要给予一些鼓励以及奖励，对于那些能力不足的审计人员就需要定期给他们进行培训，只有这样才能保证企业内部大部分审计人员具备较强工作能力。简而言之，审计人员的质量以及整个审计队伍必须拥有较高职业素养和专业技能，确保企业中各审计人员相互之间的良好沟通与学习，促使他们不断获取更先进的审计技能与知识，也就是取长补短，这样才能保证企业审计队伍更专业并更具责任心。换个角度来看，这其实就是在解决源头上企业的审计风险，进而发挥审计工作的真正价值。

（三）内部审计工作的改善

目前，我国各大企业主要采用的审计方式在于分析审计和抽样审计，这两种方式都存在一些弊端，就拿抽样方式来说，人为因素对其产生直接影响，所以导致审计结果不够准确，然而分析审计该方式耗时较长，加上审计中的项目又比较多，所以企业想要用这个方式开展审计工作，就需要拥有更多参考值，这意味着需要先去搜集更多参考资料，然后对这些资料进行分析后才能得出结果，对于大企业而言，该审计方式会影响企业内部的运作。经分析得出，风险导向成为了当前审计方式中比较优秀的一个方式，通过使用分析性的复合方式去分析并评估审计对象，然后找出企业中是否存在可控范围内的风险，同时还能分析企业遭遇风险的具体情况，进而帮助更多部门加以解决，以防再次出现相同问题。

三、结束语

综上所述，在当前的大企业审计工作中，身为企业的管理人员需要清楚了解注重审计工作的开展与落实其实十分重要，与此同时还需要及时了解审计过程中可能存在的风险，然后制定相关计划去控制这些风险。除此之外，找到审计风险的真正原因也很重要，目的是为了避免审计风险的再一次发生，确保企业的正常运作，这样才能在市场上站稳脚步。

【参考文献】

[1]张涛.企业审计风险产生的原因及控制策略[J/OL].中国商论，2019（16）：24-25.

[2]孙茹.企业审计风险产生的原因及控制策略[J].财会学习，2019（24）：155+157.

[3]程心.企业审计风险产生的原因及控制策略[J].中外部门家，2019（23）：41.

[4]周榆清.企业审计风险产生的原因及控制策略[J].中国商论，2019（15）：149-150.

[5]丁云，汪滨庆.浅谈中小企业内部审计风险及其风险防范[J].中国集体经济，2019（16）：49-50.