加强内部管理完善农村商业银行机构内部治理探索

加强内部管理完善农村商业银行机构内部治理探索

张开

现就职固原农村商业银行合规部，宁夏固原市，756000

摘要：市场经济体制下，企业面临巨大竞争，在外部环境一致的情况下，企业必须探寻一条适合自身发展的道路，内部控制应运而生，并作为现代企业内部管理的常用办法，受到多数企业的青睐。 农村商业银行是现代金融企业发展中较为重要的部分，其内部控制质量也受到广泛关注。为加强农村商业银行的内部管理，规范制度执行和业务开展，防范操作风险、法律风险和金融风险等，推动企业业务经营目标和经营效益的实现，本文以农村商业银行为例，对其风险管理中存在的问题进行分析，并提出具有针对性的优化策略。

关键词：内部管理；农村商业银行；治理

引言：农村商业银行内部管理是指对公司经营活动进行有组织、有计划的一系列管理过程,其目的就是为了实现公司治理目标。随着我国经济改革不断深入,市场经济体制逐渐完善,现代企业制度逐步建立起来。在此背景下,越来越多的金融机构开始参与市场竞争, 并占据一定优势,但与此同时,也出现了很多问题,有待解决,虽然农村商业银行内部管理水平也在逐步提升,然而,由于缺乏有效监督机制、人员素质不高以及风险防范意识不强等原因,造成了诸多内部治理的一系列问题。

一、内部控制视角下农村商业银行风险管理的原则

金融风险是指金融机构未来一段时期收入遭受损失的可能性。是具有不确定性、高杠杆、相关性、传染性。按照其产生的原因来说，金融风险又可以分为宏观调风险和微观风险，作为农村商业银行来说，金融风险存在信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险和国家风险等内容，就内部控制视角下，农村商业银行风险管理必须基于四个原则。其一，融合性原则。农村商业银行的风险管理并非是脱离部门、人员单独进行的工作，它需要与整个企业纵向战略目标的下发、横向部门职员工作的分解等融合，让企业围绕风险实现管理工作和相关业务流程的融合，做到风险实时监控。其二，全面性原则。在内部控制管理理念中，农村商业银行的风险管理应当覆盖所有风险类型，渗透企业的方方面面。其三，重要性原则。风险攻击是全面的，但企业对风险的管理需要有所侧重，要针对性地进行风险监测，及时识别、应对。其四，制衡性原则。农村商业银行的风险管理必须考虑成本与收益之间的差异，避免得不偿失。

二、我国农村商业银行内部管理现状分析

内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识。内部控制是企事业单位为了达到所制定的战略管理目标，在宏观调控和微观管理中所采取的一揽子措施。一般可以分为，健全的组织架构、详细的业务流程、明确的职责边界、消费者权益保护以及信息披露机制等。目前，农村商业银行内部管理面临的外部监管途径主要有人民银行的央行评级、宏观审慎评估（MPA评估）、银保监部门的监管评级以及政府的金融工作局的协调指导；内部主要有合规风险部门、审计部门以及纪检监察部门承担着监督和管理职责。部门设置比较齐全，管理层级也比较合理，确保农村商业银行经营的合法性、资产的安全性、财务信息的真实性,在全面提高经营效率同时,促进战略发展规划的实现。具体有以下几点:内控工作具有专断性,缺乏科学合理性;内部管理工作较为分散,缺乏协调融合性;内部管理工作缺乏规范性；内控工作手段单一，缺乏科技支撑。

三、农村商业银行内部管理存在的问题及成因

1、农村商业银行内部缺乏融合性。缺乏党的领导与公司治理融合成长，缺乏科学有效的人力资源管理政策。对于农村商业银行来讲,内部管理工作主要是发挥应有的功能。但是,一部分农村商业银行各部门之间没有进行有效的结合,甚至出现相互独立的情况,内部管理工作方面较为分散[2]。企业各部门没有适当的合作协调,就不能为企业的健康发展提供强有力的保障,还会适得其反,使得企业发展具有局限性、制约性。

2、农村商业银行内部监督弱化。如果想要促进农村商业银行的良性发展,内部管理工作发挥的作用必不可少,但目前还有部分农村商业银行并没有意识到,内部管理工作的重要性以及必要性,导致农村商业银行内部管理不科学、不全面、不健全。

3、农村商业银行内部缺乏行之有效的控制评价手段。首先，总行虽然下发了规范性的统一评价体系、内容和标准，但落实到各个分行支行中，因评价人员的学历构成、工作经历以及对评价内容的理解不同，就会对同一评价指标，出现不统一的评判标准。其次，在内部控制评价中虽对评价对象的经营管理水平进行逐个研究分析，但在实际评价过程中，评价人员并未认真研究论证，导致被评价资料是否真实规范，值得商榷。所以影响了内控评价的权威性。

四、完善农村商业银行内部管理的对策

1、着力构建现代金融治理框架，完善农村商业银行内部监督检查机制 。从企业可持续发展的角度来看,内部管理工作需要具有全面性和综合性,必须建立一个相对健全的协调机制,让农村商业银行的各个部门以及全体员工参与到公司的内部管理工作中,从而使管理工作协调并进。配置专业化的管理人员,并且根据农村商业银行自身发展过程中存在的问题及矛盾, 建立一套较为完善的内部管理机制。让农村商业银行各个部门都能够参与到机制中,共同抓紧落实相关工作。农村商业银行应当提高内部管理系统的设立。例如,开展项目风险评估小组,采取权力分散制,民主投票制为企业的可持续发展提供相应的保障,加强人才管理,制定人才发展策略。

2、明确职责边界，注重农村商业银行内部的沟通。 为了进一步提高农村商业银行内部管理工作的融洽性,强化内部管理协调沟通功能。要切实对各员工及部门进行引导和教育,将内部管理工作融入企业文化建设中,提高员工的集体意识,合规意识，只有注重内部管理工作融洽性的农村商业银行,才能拥有更为广阔的发展前景。如,在开展财务管理工作的过程中,可以将财务管理工作与审计管理、风险管理以及内部管理等结合起来,促使财务管理为农村商业银行创造更好的发展条件。

3、健全组织架构，加强农村商业银行内部制度的规范性。一个农村商业银行要想企业内部的管理工作能够帮助促进其企业的发展,就要完善内部管理工作相应的评价指标,只有让内部 管理工作更加规范化、具体化,才能够评价内部管理工作完成的具体状况,才能从中发现问题并解决问题,从而推动农村商业银行进一步发展。

4、推动企业多元化发展。分散风险市场宏观环境变化对企业造成的影响远大于企业自身的主观选择，如果企业如过往一样将发展的重点放在单一项目或行业上，而不注重自身的全面和多维发展，无疑会增加外部风险。因此，内部控制视角下的农村商业银行，必须注重多元化发展，以达到分散风险的目的。首先，做好对相关行业的分析工作，结合实际预测自身发展能力及竞争能力，包括区域覆盖度、潜在上升空间等；其次，根据市场宏观经济预测、行业替换等，积极评估信用风险，动态更新企业发展重心和布局，充分完善事前工作。

5、健全信息披露机制，建立信用风险识别体系。为了加大农村商业银行的信用风险防范力度，企业必须建立信用风险识别体系。第一，明确信用风险指标，从现金债务总额比、流动比率、资产净利率、资产负债率等入手，进一步了解借款人运营情况，加深对小微企业的了解，为信用风险评估提供基础依据。第二，不断完善信用风险制度，如固原农村商业银行，在不断发展的过程中设置了严谨的内部控制流程，全面监控风险，并且制定了内部稽查管理办法，通过对所有业务和操作流程进行内部稽查与审计，有效防范了风险，通过多措并举的风控模式，有效避免了金融风险事项的发生。第三，强化流动性风险管控，流动性风险通常由其他风险因素所导致。如农村商业银行大量授信客户未能按期偿还贷款，致使农村商业银行面临信用风险突然暴露，资产端到期资金的流入会急剧减少，资金缺口放大，被迫需要从同业市场拆借更多资金。同业交易对手掌握该银行面临信用风险暴露的信息后，就不再愿意拆出资金，而且会要求提前偿还已借出的资金。随着市场恐慌情绪的蔓延，该农村商业银行可能无法补足日间资金缺口，从而出现临时流动性风险。自2020年以来，我国宏观经济总体上下行压力较大，更为严重的是此次疫情又将对我国宏观经济造成短期冲击，商业银行的不良贷款率相应出现较快上升。同时，部分银行的资本充足率也已濒临最低监管要求，抵御风险的能力下滑，对此需要高度重视。此外内部控制，根据部门属性，需要及时汇总、分析、整理企业资金动态，编制企业业务状况表，组织召开资金计划会，合理筹措安排资金，确保企业资金链条的安全性。通过上述措施的综合运用，达到强化风险管理的目标。

6、有效的风险管理与内部控制，建立健全风险预警机制。对风险采取相应管理措施的前提是正确识别风险，因此健全的风险预警机制十分重要。建设风险预警机制时，必须将项目风险，包括信用风险、流动性风险等，融入内部治理项目的预测生命周期，树立全过程风险观。

结语：合理的内部控制体系对企业的发展有着巨大的推动作用,它将企业的各项活动融合在一起,提高了内部管理工作的效果,并在合理化的内部管理控制措施的支持下,规范了企业内部控制行为与全面实施。很多企业在不断的实践和探索中,找到了真正适合自身发展的内部控制体系,在提高内部管理工作科学性、全面性、融合性以及协调性等各方面下狠功夫,并取得了一定的成效，从而推动农村商业银行的内部管理工作,使其更上一层楼,为整个经济行业的发展提供重要的屏障。

参考文献

[1]王冉.内部控制视角下完善金融企业风险管理的探索[J].经营者,2021(11).

[2]樊琪.金融企业经营中如何加强内部管理工作研究[J].理财周刊,2020(29）.

[3]田雷孙倩.内审在金融机构公司治理中的作用[J].中国金融,2021(16).

[4]王东宾.地方金融机构的内部治理能力亟待强化[N].21世纪经济报道,2019-04-10(004).