企业财务管理中的税务筹划问题及对策分析

企业财务管理中的税务筹划问题及对策分析

罗洪彬

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摘要：现如今，我国经济快速发展，各大企业都在快速进步，在企业发展中，做好财务管理工作十分重要。我国对于财务税务进行一系列改革，作为财务税务工作的重要组成部分，财务税务筹划工作一直备受各界关注，目前在财务税务筹划过程中遇到了各种各样的问题，针对这些问题务必要给出科学合理的解决方案。文章针对财务税务筹划工作的现状进行分析，对筹划过程中所存在的问题进行阐述，并且给出科学合理的改革措施，旨在进一步促进我国财务税务筹划工作的开展，保障我国财税工作的稳步运行。

关键词：企业；财务管理；税务筹划；问题；对策分析

引言

在我国，企业的税收筹划工作并不算是一个新鲜的事物，但是其在理论研究和实践应用方面确实还有很多需要完善之处。实施全面税收筹划，意味着企业不再是单方面地考虑如何节税，而是要从有助于企业整体运营的视角来规划相应的经济活动，同时有力的规避过程中存在的风险以及隐患。而从企业发展建设的实际需要来看，只有实施全面税收筹划，才能实现安全和成本控制、经济效益之间的多方平衡。

1现代企业财务管理税收筹划中存在的问题

1.1税务风险管理体系有待健全

税务风险管理是税务管理中至关重要的环节，税收风险客观存在但可以依靠企业的风险管控体系来提前识别与防控，避免因税务风险造成企业纳税成本的增加。对于部分国有企业来说，企业对税务风险的管理总是事后的、局部的、临时的，由于税收工作管理经验不足导致税务风险管理体系不健全，不符合企业税务管理的需求，例如税收风险指标制定不科学不合理，依靠企业的税收风险指标及评估体系得出来的风险结果与现实相去甚远，失去了税务风险管理体系应有的功能与作用。

1.2税收征管不够严格、不够规范

原则上，税收筹划工作必须建立在严格恪守法律法规和相关政策的基础上，是完全合法的，但是其究竟是否符合立法者的意图，只有税务机关和执法部门才能有权确认。而在具体对其进行确认的过程中，一旦税务执法出现偏差，就有可能诱导企业税收筹划工作的失败。毕竟在我国现行的税法体系当中，针对具体的税收事项会预留一定的空间，再加上税务机关本身所拥有的自由裁量权、税务机关执法人员本身素质的参差不齐，很大程度上都会加剧税收政策执行过程中出现偏差的可能性。

因此，企业在实际推进税收筹划工作的过程中，很容易遇到企业整体税收筹划计划与基层税务执法观念存在冲突、彼此矛盾的情况，这意味着相关工作人员在推进税收筹划工作的过程中，要懂得趋利避害，考虑到税收筹划工作有可能带来的风险和隐患，进而及时根据外部条件的变化和影响，采取针对性地解决和防范措施，确保税收筹划方案的可行性，促使纳税主体在充分行使权力的同时，更要履行义务，规避风险。

1.3专业化的人才不足

目前，企业实施税收筹划主要有两种手段。首先，公司依靠自己的财务人员进行税务筹划，第二种是依赖于税务机关或者中介人员。由于后者涉及的费用标准很高，中小企业很难承担高额的代理税务筹划成本。因此，在中国，大公司通常聘请税务顾问进行税务规划，而中小企业很少涉足其中。虽然中国中小企业的财务管理人员不断增多，但其法律素质、管理能力不强，这些人才在市场上较为稀缺，很多企业难以聘用到此类专业人才。

2企业财务管理中的税务筹划对策分析

2.1进一步明确筹划主体目标

进一步明确财税筹划主体目标，相关财税筹划部门提高自身筹划能力可以从两方面着手：第一，对于国家颁布的财税方案要认真学习与了解，在对国家财税要求吃透的情况下，才能够进一步结合实际来进行筹划，才能够有法可依、有法必依。第二，要针对快速发展的企业制定严格的主体规范制度，无论企业如何发展，都要根据企业的具体实际业务规模来发布具体的筹划主体，确定纳税群体，从而进一步明确筹划主体目标，进一步促进我国财税筹划工作的开展。

2.2结合企业自身的特点和优势，建立相应的税收管理体系

企业需要结合自身的特点以及优势，来建立相应的税收管理体系，其不仅能够对原始的税收征管工作进行改进和优化，及时调节企业的税收状况，而且还能确保企业的经济利益不受波及。一方面，在税制改革的时代背景下，作为企业需要充分考虑到自身运营管理的特点和实际需要，积极把握所在区域的税收优惠政策及福利，建立完善的税收管理机制，充分利用福利和资源；另一方面，企业需要成立专门的风险管理控制小组，并由其专门负责管理和主导工作。其需要在签订合同、招投标工作、报价管理等多个方面做好分析和调节，这样能够从多个角度、多个方面、多个层次，来切实提高企业的经济效益。

2.3提升税务人员的专业能力与综合素质

税务管理方案最终是要靠税务人员带队落实，税务人员专业能力的高低对税务管理水平的高低影响巨大，国有企业必须建立一支专业能力强、综合素质高的税务管理团队，这是实现税务管理的人力结构基础。

第一，对税务人员进行专业培训，聘请会计师事务所专家或者财经学校专业教授等理论及实务水平较高的专业人才就税务知识、税务风险、税收筹划等方面展开培训，将会计准则、税收理论、风险防范与国有企业特点结合起来，切实提高税务人员的知识水平，掌握税收管理实施路径，同时国有企业应重视税务人员法律法规培训，在我国税收法律法规不断改革变化背景下，企业应为税务人员及时全面学习法律法规创造良好的条件。

第二，国有企业应建立税务专业人才库，面向社会招聘专业的税务工作人员，包括但不限于事务所税收筹划人才、高校税务专业教授、税务局专业人才、同行一流企业税务管理人才，这些专业人才不仅有着丰富的理论与实战经验，来到企业后，无论是整体的税务管理方案路径还是风险防范组织架构的建设等方面都能快速推进企业快速改革，帮助企业解决实际问题，和企业管理层共同探索新的税收风险管控模式，提升企业税务管理水平。

第三，建立与税务管理成效相匹配的奖惩机制，在税务管理中表现较好，贡献较大的员工对其进行奖励，激发员工的工作热情，同时对表现较差的员工进行处罚，起到警示作用，调动学习与工作的积极性。

2.4优化税收筹划的外部环境

鉴于税收筹划和实施的复杂性，一旦监管部门放松了警惕，部分企业便甘愿冒着违法的风险，采取多种手段为自己争取更多的利益。

因此，执法部门应采取措施，严格地控制和惩罚违法行为。税务机关强化惩罚手段的目的是教育企业走上正道。只有在加大惩罚力度的背景下，才能让企业知道可为与不可为的基本界限。在重拳之下，企业应当认识到实施税收筹划是减轻企业负担的唯一途径。从这一层面来说，执法机关应当严格执法，改善征管工作，加大处罚力度，激发企业实施纳税筹划的积极性。地方税务机关应构建一个良好的税收管理环境，各级税务机关应当强化对税法的学习，尊重税法的严肃性和公平性，大力查处违法行为，使辖区企业充分认识到税法的神圣性。同时，税务管理机关要定期开展内部队伍管理工作，不断更新工作理念，提升自我净化能力。

税务机关工作人员的专业素质越高，检举力度越大，廉洁意识越强。纳税人通过逃税和逃税增加收入的可能性越小，逃税的风险就会越大。因此，他们将自觉求助于专业中介机构或个人来规划自己的税务事宜，增加纳税人对税务筹划的需求，并促进税务筹划的发展。

结语

和市场开发以及项目实施相比，财务管理和税务筹划受到的重视不够，一些公司由于财务账目处理不到位，因为账目显示虚赢而多纳了税，另一些公司由于未按当地规定纳税被税务部门处罚。国际工程高质量发展亟待提升财务管理和税务筹划能力。

参考文献

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