基于大数据视角下企业财务管理风险控制及预警

基于大数据视角下企业财务管理风险控制及预警

岳旭娟

云南省城乡建设投资有限公司 云南昆明 650000

摘要：随着科技的不断发展，我国社会也逐渐开始进入大数据时代，为此社会也给企业提出了新的财务管理要求，需要企业在进行财务管理过程中做好风险控制和预警工作。而企业为了更好地适应新时期的发展要求，应给积极学习大数据时代的新知识，找到新的管理方法，从而提高企业的财务管理水平，促进企业实现可持续发展。本文首先站在大数据视角下来分析企业财务管理风险控制以及风险预警的必要性，然后从外部风险、内部风险角度介绍了企业财务管理风险因素，最后给出改善企业财务管理风险控制及预警的策略。主要有：培养专业财务管理人员、财务管理制度及风险预警指标建设、建立信息化管理平台实现智能预警、对相应的预警拥有快速应对措施。

关键词：大数据；企业财务；财务管理；风险控制；风险预警

企业在瞬间万变的行业环境中必须要有足够的财务管理风险控制以及预警能力，才能很好应对内外环境变化积极调整财务管理方案，确保企业始终保持良好的发展态势。在大数据时代，需要企业灵活运用该技术来提升财务管理风险控制及预警能力。

一、企业财务管理风险控制以及风险预警的必要性

1.提高企业决策的科学性

    财务管理风险控制能够利用大数据技术来分析财务风险，及时规避风险进而提升财务部门工作质量，使其能够在融投资管理、现金管理、利润分配管理、预算管理等方面发挥积极作用。并且财务部门能够获取企业内外有关信息，通过大数据技术解析之后为企业决策提供参考，让企业决策具有科学性。

2.确保财务管理标准化

所谓财务管理标准化是由业务流程化、职能规范化、决策程序化所组成。如此从业务环节、工作人员管理、决策层对接都有相应的规定，避免了财务管理紊乱。财务标准化意味着要对企业内外影响因素形成动态分析，最终能够形成具体的控制及预警方案，保证企业财务管理平稳进行[1]。

3.降低财务风险管理成本

    财务管理风险控制及预警能够有效辨识风险，并且可以发出预警，使有关部门启动风险应对机制，能够做到主动风险防控，避免了过去风险控制被动局面，能够有效减少风险管理成本。这对于企业健康发展而言十分必要。

二、企业财务管理风险因素分析

1.内部风险

第一，操作风险。指的是因为系统崩溃、流程不科学、内部控制不当导致的各类风险。例如财务人员操作失误导致的数据输入错误、凭证填写错误等都属此类。

第二，融投资风险。企业融资不合理，长短期负债比例不科学，其会导致融资成本增加侵蚀企业利润，不仅如此还可能降低企业信誉等级，影响其授信额度。投资过程中缺乏调查分析，导致高投入低产出，降低了企业资金利用效率[2]。

第三，核算风险。核算风险是核算人员在工作中普遍要面对的风险，风险成因包括了信息化管理不足，核算工作监督管理落后、财务人员专业素养薄弱等。

第四，支付风险。指的是与资金流动性、股权稀释等有关系的并购资金使用风险。该风险的发生与企业估值能力、融资能力等有明显关联。换言之后二者能力不足会增加支付风险。

第五，或有负债风险。所谓或有负债指的是之前发生的交易或者经济活动会导致现在和未来发生负债的风险。或有负债风险的根源在于企业决策不科学、规划不严谨，例如过度建设、随意担保等都会导致这一风险。

第六，营运资金风险。财务管理过程中现金管理不科学，没有给企业留下足够的营运资金导致其不能很好对冲各类风险。

第七，决策风险。错误决策给企业运营带来的风险。主要是因为决策层没有获得来自于财务部门全面的财务报表，或者财务报表不全面不科学，不能为决策者提供参考。

2.外部风险

第一，市场风险。市场不良竞争给企业财务管理带来的不良影响。

第二，政策风险。中央及地方政府推出的各类政策对企业财务管理形成的冲击。例如新税法便给企业财务管理带来了压力，需要其重新研究税点、税额，要重新进行税务筹划。这些工作需要一定的成本支持。

第三，汇率风险。企业开展境外业务会面对国际汇率的波动情况，很多时候可能因为人民币贬值而需要付出更多偿付资金，这对于企业而言会导致大幅利润被吞噬。

第四，法律风险。包括你财务人员故意犯罪，例如携款潜逃等，其会给企业带来巨大损失。或者企业为了追逐利润做虚假财务报表，该种行为会给企业带来名誉损失，甚至于给企业带来毁灭性打击。另外融投资活动也与法律风险关联紧密，融投资过程中触犯法律，同样给企业带来冲击。

三、提高企业财务管理风险控制及预警能力的策略

1.培养专业财务管理人员

第一，提高企业财务人员准入标准，能够确保选用的人才都是具有很强的专业水准以及足够的风险意识。其中财务人员大数据技术十分关键，要就此形成严格筛选，这样才能让财务工作充分融入大数据技术，在工作上做到精准分析、有效应对，提高财务部门抗风险能力[3]。

第二，建立培训机制。可以联合税务部门、社会审计部门来对企业财务的税务筹划、内部审计等展开培训，确保二者在财务管理风险控制以及预警当中得以发挥出应有的作用。

第三，建立严格绩效考核机制，通过奖优罚劣来引导财务部门形成全面的风险管控及预警意识。

2.财务管理制度及风险预警指标建设

需要建立丰富的指标体系以及对应的指标，主要有：

第一，将获利能力指标有：总资产报酬率、成本费用利润率、总资产净现率、销售净现率、股东权益收益率。

第二，偿债能力指标有：流动比率、资产负债率

第三，资产运营指标有：产销平衡率、

第四，企业发展潜力指标有：销售增长率、资本保值增值率

第五，财务弹性指标主要有：到期债务本金偿付率、实有净资产与有形长期资产比率。

这个过程中利用大数据技术来对各指标功能作用等展开比对，是确保形成科学预警指标的关键。

3.建立信息化管理平台实现智能预警

    将上文所形成的风险指标体系以及对应的指标融入到财务管理信息化系统当中。目前在我国很多企业的财务管理当中融入了ERP系统，该系统拥有很多模块，其中的模块就有风险预警功能。该系统因为和上下游企业紧密对接，且和各部门关联，所以其风险防控以及预警能力是比较强大的。该种预警必须建立在强大的信息库基础上。而且需要融入模型思维，要确保专业人士和软件公司深度沟通，力求ERP系统的专业性[4]。

4.实现财务预警定性和定量分析提高风险控制能力

第一，财务预警定性分析

①标准化调查法：

主要是通过专业人士、调查部门、专业机构展开的企业问题调查分析，最终形成的报告可以直接为企业决策者所用，可以有效规避一些风险，或者直接为预警机制提供参考。其主要调查的问题有：企业业绩情况包括业务水平、行业资信、发展前景、企业发展规模、行业地位、销售情况、生产能力等。

②“四阶段症状”分析法

    即通过财务危险潜伏期、发作期、恶化期、实现期不同体现来分析风险。例如潜伏期存在业务盲目扩张、市场营销不科学、风险管理不充分等表现，后期则体现出自有资本不足、信贷利息提升、会计预警缺失，再往后会有资金困难、债务违约等表现，若是仍然不能有效处理，最后会导致企业倒闭。

第二，财务预警定量分析

①财务比率法。即利用债务保障率、资产收益率、资产负债率来综合衡量衡量企业财务风险。债务保障率越大、资产收益率越高、资产负债率越低则企业财务管理风险越低。

②利息及票据贴现费用衡量法。该法主要是适用于上市企业，操作简单见效快。

总结：

综上所述，企业在发展过程中应该顺应时代发展，积极探索新的管理模式，改善传统的财务管理思想，从而在大数据时代下，建立一个新型财务管理模式，实现企业之间的信息共享。除此之外，企业还可以利用大数据的优势建立系统的财务监测和预警系统，从而对企业发展进行全面的监督管理，提高企业的财务管理能力，为企业的科学决策提供基础支持，促进企业实现可持续发展。提升企业财务管理风险控制及预警能力，需要抓住财务管理人员培养、财务管理制度及风险预警指标建设、智能化预警机制的实现、财务预警定性和定量分析并制定规避措施四个环节，全面构建企业财务管理风险管理体系，以智能化预警提高企业财务管理风险规避能力。

参考文献：

[1]王洁静. 大数据时代下企业财务管理风险及应对研究[J]. 商场现代化, 2020(2):2.

[2]边璟. 大数据环境下企业财务管理的风险与对策初探[J]. 理财：经论版, 2020(3):2.

[3]卫飞. 浅析大数据背景下企业财务管理面临的风险与挑战研究[J]. 信息周刊, 2020(7):1.

[4]王卫. 企业财务管理风险及防控措施的研究[J]. 财讯, 2020(20):1.