金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向

金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向

郑欣

上海立信会计金融学院 上海市 201600

摘要：鉴于国家审计具有政府公共治理“免疫系统”的特有积极功能，为了有效防范、抑制和治理那些由金融监管机构、银行金融机构、非银行金融机构和非金融企业等金融主体的金融性衍生业务所可能引发的严重金融危机、重大系统性金融风险和巨量金融损失等不利后果，近些年来，在金融系统和金融风险监管的实务工作中，除了国家法定的银行业监管机构具有宏观性审慎监管的职能之外，国家审计作为国有资本专职监督机构，早已开始积极参与金融风险防控机制建设，而且利用审计这种非传统金融第三方监督机构介入金融风险防控行为正是我国化解系统性金融风险的重要活动和途径，于是金融审计自然就成为国家审计履行金融监督与控制职责的主要形式之一。本文主要分析金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向。

关键词：金融审计；系统性金融风险；经济稳健发展；研究现状综述；未来研究趋向

引言

现阶段，大多数的国家都在迎合趋势的基础上创建了切实可行的金融审计监督体系，这在我国也高度适用，需从实际情况入手，积极开展对金融审计监督体系的构建工作，确保金融监督体系的能效作用最大化发挥，充分保障金融行业的现代化、长远化发展。因此，只有将金融审计监督体系构建重视起来，才能更好的迎合金融创新新趋势，并为金融行业的创新性发展奠定基础。

1、金融审计促进金融经济发展的重要作用

财务审计是政府维护我国金融环境稳定的基本工作，也是必不可少的环节。是我国经济安全运行免疫系统的重要组成部分，具有防范风险、风险规则披露、金融风险防范控制等诸多功能。财务审计之所以能够有效地促进金融经济发展，控制金融风险，主要是因为财务审计的本质是中国金融监管机制中的“免疫系统”。金融是推动我国社会主义市场经济发展的主要动力之一，金融审计是开展金融业多角度管理和监督的重要工作。它可以审查金融行业各机构的资产、负债和运作情况，找出金融市场发展中的薄弱环节，发现系统性风险和隐患，掌握严重犯罪的可能线索，以揭示金融行业职能机制和内部控制与管理方面仍然存在的问题。财务审计可以跟踪金融行业国家货币和机构贷款的落实情况，注意相关国家政策对金融市场的监管影响，优化金融结构，促进中国经济结构现代化调整，促进经济健康发展。同时，它在防范金融风险、解决隐性金融风险和维护国家金融安全方面发挥着重要作用。

2、当前背景下金融审计监督工作过程中存在的不足之处

2.1金融审计监督法律法规不完善

具体结合目前我国的金融方面的相应的审计监督法律法规体系的建设发展情况来看，主要是依据国家队与审计法方面的规定来开展相应的审计监督工作。但是通过对各类法律法规的有效研读可以发现，目前我国对于审计方面的法律规定，内容少之又少，而且其时效性也存在一定的局限性，那么各个企业在制定企业内部的规章准则时，就会存在一定的局限性。与此同时，国家颁布制定的审计法中，也只是在部分的章节中提到了金融机构的审计监督工作，而针对此方面就存在以下两类主要问题。一方面是由于该类法规的制定数量较少，其涉及的广度存在不全面的问题，导致企业在具体应用相应的法律法规时缺乏有效的依据，在进行监督工作时，也会缺乏相应的制度。而如果监督工作过程中缺乏有效的法律依据，这将会导致审计监督工作产生效率过低，或者存在失效等各个方面的不良影响。另一方面，随着时代的发展变化，相应的监管机构向市场进行了大范围的不断扩展，然而法律具有一定的滞后性，且审计法中的内容也主要是对金融机构进行了一小部分的规定，法规无法将随着时代发展变化而产生的市场主体进行扩展，纳入到法律的规定范围之中去。

2.2审计监督工作队伍建设工作不到位

由于部分企业存在着提升自身企业经济利益，使其利益最大化等不正确的思维，导致在进行金融审计监督工作人员的招收过程中，使得一些水平较低，缺乏专业技能培训的人员，混入到企业的审计监督工作队伍中，导致在具体的金融风险识别过过程中对具体的风险识别能力较低，在实践中难以发现隐蔽的风险，此时，该工作便失去了其应存在的价值。相关工作人员的工作能力的发挥，对于金融风险的识别效果以及监督工作的最终效果，都会产生至关重要的作用，此方面工作人员缺失，对于金融风险的识别以及企业自身利益的提升都会产生不利影响，企业要想提高自身竞争力，就要重视对金融审计监督工作队伍的建设。

3、金融审计在防范和化解金融风险方面的建议

3.1进一步完善金融审计法律法规

完善金融法律法规体系是防范和解决金融风险的有力武器，也是财务审计的重要依据。第一:出台具有实际指导意义的期末考试法律法规。根据实践更新现行审计法中的期末考试相关内容，提高审计法的实用性。同时，以审计法为核心，颁布更多的专业财务审计法律法规，限制财务审计的行为和活动。一句话，有关财务审计的法律法规不仅要严格，而且要有效地限制财务审计的做法。第二，审计通知或准则应全面规定审计工作。它包含审计的目标、目标、内容、方法和结果等。应涵盖财务审计的所有内容，指导财务审计的发展。除了列举传统审计方法外，有关准则还应鼓励审计员不断创新，根据实际审计工作更新审计方法，实现审计价值的提升。

3.2对金融风险进行分析，利用金融审计加强风险管理

财务风险可分为两类:一类是审计机构未能发现被审计单位的错误所造成的风险；其他是被审计企业内部运作不确定性带来的风险，以及企业外部经营环境变化带来的风险。这是基于风险的审计理论。会计师无法控制金融企业的内部风险和外部环境风险，但可以进行定性分析。这就要求根据金融企业的经营周期跟踪和实时跟踪，对金融企业进行审计和监督。业务流程是审核的重点。审计机关的管理是一个系统化的制度，自身的风险控制需要人与审计标准相结合。因此，从根本上讲，以人为本，提高审计员的素质是非常重要的。这方面可以通过培养正确的辩证思维、法律观念和会计师正确的职业道德来实现。

3.3以技术为支撑，提升金融审计效果

采用大数据技术实现财务审计数据的综合采集和存储，采用云计算技术提高财务审计的准确性。采用海量数据和云计算技术，可以构建完善的财务审计平台来更新和转换数据，有效提高财务审计效率。加密技术也能有效提高财务审计的安全性。采用分块链技术促进全过程跟踪审计。块链技术具有高视觉逼真度、无单个更改等特性，以实现财务数据的实时监控，并确保财务审计员能够监控整个过程。借助现代技术提高财务审计的智力。现代技术不断优化创新。财务审计可以利用各种技术的特点，整合各种技术优势，提高审计自动化程度，减少对审计员的依赖，实现智能财务审计。

3.4与金融监管协调发展

财务审计与财务监督之间存在差异和联系。只有发挥二者互补作用，才能提高抵御金融风险的能力，充分发挥财务审计的有效性。财务审计重新监督财务监督，促进监督制度的完善。由于财务审计的独立性和完整性，对财务监督机构的重新审计也是其审计范围。通过发现和解决问题，可以有效地促进财务监督制度的优化。财务监督与财务审计相辅相成，全面应对财务风险。二者的主要目的都是查明风险，建立风险预警系统，以维护金融安全，确保金融业的健康发展。因此，只有形成有机协调的发展，才能形成共同的力量，共同发挥金融监督的效力。

结束语

综上所述，在金融创新趋势下，虽然因创新而实现了增速发展，效益空间有所扩大，但是风险也随之加剧，这就需要积极创建可行性的金融审计监督体系，将发展成本降至最低、将资源匹配到需求环境下，推动金融行业的现代化发展。

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