企业财务管理中税务筹划策略探讨

企业财务管理中税务筹划策略探讨

张丽芳 ,海燕 ,崔幸伟

华北油田公司 河北省 062550

摘要：随着社会经济的持续发展，企业面临着越来越大的竞争压力，以提高企业未来发展的方向和效率为前提，必须高度重视企业的财务管理工作，并且企业财务管理也是企业经营和管理工作的重要核心点。而税务筹划在企业财务管理中同时又占据重要地位，涉及企业发展过程中的各个重要环节，例如前期的筹资和投资情况，以及运营中的细节分析等。税务筹划合理，才能为企业发展提供保障。本文主要对企业财务管理中税务筹划策略探讨。

关键词：企业财务管理；税务筹划；策略探讨

引言：税收在企业财务管理中涉及方方面面，与财务有关的大多数工作都会与税收存在一定关联。税务筹划目前在我国方兴未已，而在制度相对较完善的西方国家却是比较普遍的经济现状。因此，在国内发展过程中纳税人和相关责任人要予以重视，为实现企业价值和股东收益最大化做好税务筹划，进而紧跟全球经济一体化的时代潮流。

1、税务筹划相关概述

国家财政收入的重要来源就是来自税收，其中包括个人和企业。企业的税收跟企业自身经济效益有关，因此可以通过内部财务管理对自身的税收进行科学合理的规划，以实现企业效益最大化。由此可见，税务筹划的根本目的就在于，在法律法规背景作用下，企业根据自身的生产经营情况，通过相关政策和规章制度，以及合理合法的方式方法来降低企业的税收，最终实现企业发展目标的达成，还能实现利润最大化。

企业在进行税务筹划时，合理、合法是最重要的原则，既不能触犯法律或者在法律边缘试探，也不能挑战法律红线，只有这样，才能够实现真正意义上的减税，促进自身的有效发展。科学地进行税务筹划不仅能够帮助企业实现内部财务良好管理的局面，还能对自身生产经营管理工作产生促进作用，对企业整体发展都是起积极作用效果。但是，税务筹划也有需要完善的方面，只有不断完善和创新，才能够及时解决问题，帮助企业制定更合理的税务筹划，还能减少企业财务管理的风险。另外，对于税务筹划相关人员，也要不断加强自身综合能力的提升，时刻关注相关政策和财政信息，用最专业和最认真的态度将企业税务筹划工作做到最好。

2、税务筹划对于企业财务管理的必要性

2.1 改进企业现行的财务管理模式  　　

财务管理模式决定企业财务管理工作的整体效果，而税务筹划与财务管理模式之间亦是一荣俱荣。例如企业的财务管理人员在税务筹划工作过程中没有对增值税进行进行抵扣，就会导致缴纳税款增多，一旦数额较大，而企业内部的周转资金不能足额缴纳税款时，后期到银行贷款，就会出现良性资质不足。不但影响企业的贷款，严重还会导致企业应收账款回收情况困难，久而久之，还会导致企业难以正常运行而关闭。

2.2 减少对借、贷款资金需求  　　

推行税务筹划还能实现企业对借贷款资金的需求。现在国家推出越来越多的优惠政策和减免政策，这就要求财务人员要及时关注税收财政相关的信息，认真解读，从而减少企业承受的税负，减少对外在资金的需求。例如在通货膨胀时期，对于材料发出的先进先出核算方法与后进先出核算方法，前者属于较传统的方法，容易导致成本低。收益高、税负高。而推行科学合理的税务筹划采用后进先出核算方法，则可以实现企业节税，还能及时享受税收优惠政策的便利优势。

3、企业财务管理战略中税务筹划的发展策略

3.1基于企业筹资活动的税务筹划

第一，筹资形式科学合理。作为企业股东更应鼓励企业税务筹划工作的有效进行，并大力配合税务筹划事宜，例如分红形式的选择上可以根据企业税负情况，尽量以缴纳最少税费的形式进行分红，以此可以将所得利润用于企业的更多项目投资，不但能够减缓税负压力，还能使自身股本价值得到更大提升，从某种意义上来讲，这属于投资者再投资的一种税务筹划方式。第二，合理利用财务杠杆。财务杠杆顾名思义就是利用最少的投资获得最大的利益收获，因此要控制好企业税务筹划比例，尤其在债务方面产生的利息会导致债务筹资比例难以进行科学性地控制，从而增加企业经营压力。企业财务管理人员首先在国家最新的债务利息相关政策方面，深入解读并分析，合理利用相关政策进行利息节税，减小税负压力，也间接地增加了税务筹划的可行性和实用性。另一方面，企业财务管理人员应结合企业当前实际情况，对企业规模进行合理化建议，避免因偿债能力不足而盲目的扩大企业规模，或者由于债务筹资不足导致节税不合理，使企业陷入两难的境地，从而存在财务风险。应合理进行规模的拓展以及税务筹划，促进企业净利润指标的提升。

3.2基于企业经营期间的税务筹划

企业经营期间的税务筹划可以分为企业内部管理和企业外部税务筹划。内部管理部分具体表现在根据企业自身运营情况、行业发展趋势、产品市场地位以及原材料价格等进行相对应的筹划工作，还可以在运营效果良好时及时对企业固定资产折旧，另外通过捐赠和聘用残疾人或者是科研研发项目等也能促进税务筹划工作的有序进行。企业外部的税务筹划包括对企业产业链上下游企业的运用情况进行调查分析，例如在采购环节的应付账款采取远期汇票结算方式，其优势在于结算灵活，同时还能够将企业内部的流动资金根据销售确认方式进行其他理财等投资，增加收益，从而提升资金利用率。

3.3基于企业投资的税务筹划

财务风险是企业投资环节最重要的影响因素，因此企业管理者在进行投资决策部署时要从多个维度进行考虑，财务部门和市场调研部门要深入了解市场，掌握行业信息，最后结合专业部门进行经验判断和分析，对投资可行性和预期收益进行评估。另外，还要进行风险预警机制，避免盲目投资，避免过度控制措施投资良机，进行风险转换、风险对冲、风险控制和风险补偿策略的部署，帮助企业选择最佳效果投资方案。

结束语：企业税务筹划的前提条件是合理合法，基于这一条件实现企业财务管理中的价值最大化体现，对企业具有重要意义。尽管当前我国税务筹划尚未得到完善，仍需进一步加强和改革创新，但是依法治税是我国社会主义市场经济获得良好、快速发展的战略目标。因此，必须加强管理税务筹划筹资模式、有效识别企业潜在风险、把控市场脉搏，从而促进税务筹划方案合理实施，以此促进企业可持续发展，实现企业战略目标。

参考文献：

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