企业税收筹划的涉税风险与规避

企业税收筹划的涉税风险与规避

庄营营

身份证号：371326198806291224  山东临沂276000

摘要：如今企业在生产过程中需要进行一定的内部管理，税收政策对企业内部管理有一定影响，而提高企业抵御风险的能力也是企业管理重要的一个方面，能够促进税收隐患的降低。然而鉴于中国当前的财政政策，很多企业没有意识到财政政策的作用，忽视税收筹划中的重要内容，导致整体工作不能满足要求，使效率降低，从而导致员工积极性有所降低，所以企业必须重视税收政策，进行相应的税收筹划，减少涉税风险，加强防范措施的使用。

关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避

企业想要更好的发展就必须开展好各项工作，采取有效措施进行税收筹划，开展税收筹划工作可以帮助企业制定合理的经营管理方案，帮助企业提高其风险防范方面的能力，降低税收风险和经济隐患出现的概率，帮助企业更好地参与到市场竞争中去。但是通过分析当前情况可以发现，很多企业税收筹划工作还存在一定的问题，制定的风险防范措施也不够有效，这也会给企业经济效益有效地提高、资金流动更好地推动带来反面影响。这便要求企业必须对税收筹划所具备的价值和意义进行分析，并根据实际情况和需要做好税收筹划工作，帮助企业降低涉税风险，提高企业的综合实力。

1企业税收筹划涉税风险类型

1.1政策风险

部分管理人员缺乏对国家税收政策的全面正确解读，由此产生税务风险。一般情况下，导致政策风险出现的原因主要有以下两个。（1）在纳税筹划过程中，企业对国家发布的最新税收政策解读不到位，制订的纳税筹划方案不符合税法要求。（2）税务部门与企业纳税筹划人员对国家税法政策解读不统一，思想存在偏差。例如，部分企业认为合法的筹划工作在税务部门中判定为不合法，从而给涉税风险的出现提供了可能性。随着我国的快速发展，税收政策出现了相应的改变。企业应及时关注税收政策变化，严格按照国家最新发布的政策制订纳税筹划方案。如果出现与税法不符的状况，企业可能面临涉税风险，遭受严重损失。除此之外，企业相关人员应主动与当地税务部门交流，了解最新的税收政策要求和标准，在纳税筹划中严格遵守相关规定，防止政策风险发生。

1.2经营风险

（1）投资决策风险。在开展投资业务时，可行性投资决策的制定对企业运营发展有直接影响，会引发纳税筹划风险。企业应全面评估投资决策，追踪调查投资决策执行情况，根据调查结果及时调整纳税筹划方案，防止企业投资决策随意调整而产生纳税筹划偏差，引发涉税风险。（2）成本开支风险。企业在纳税筹划过程中，需要分析纳税筹划目标的完成情况和消耗的成本，不可一味地强调减少税务成本支出。如果在纳税筹划过程中缺少对各项成本费用支出的分析，不仅会增加企业税负压力，还会消耗大量成本，损害企业经济利益。

1.3征管风险

（1）税务登记风险。若税务登记信息发生改变，如企业法人变更，可能产生税务登记风险。在这种情况下，需严格按照国家税法相关要求办理相应手续，如果没有严格按照要求落实，可能违反国家税法，产生涉税风险，使企业面临一定的罚款。（2）发票征管风险。如果纳税人没有严格按照国家税法要求出具相应发票，一旦被相关部门发现，需要缴纳一定罚款。（3）纳税申报风险。对纳税申报而言，在税率、税金计算和年终企业所得税汇算清缴时，应及时调整相关项目，否则可能受到税务部门的惩罚。

2以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划对策

2.1重视风险防控工作

企业想要实现对于涉税风险点的有效规避，需要高度重视风险防控工作。一是管理层应该树立起科学的纳税观念，做到主动依法纳税，充分认识到涉税风险点规避的重要性，从企业的实际情况出发，制定出科学的税收管理目标，为税收筹划和风险防控工作提供人力物力和资金支持，确保其能够顺利实施；二是应该增强企业管理层和基层员工的风险防控意识，做好税收筹划重要性以及涉税风险点的宣传，使得企业员工能够形成对税收风险类型及成因的准确认知，开展全过程风险防控工作，降低税收风险发生的概率，实现企业的长远健康发展。

2.2完善纳税筹划风险控制体系

为了有效管控纳税筹划风险，除了要有专业人员的配合，还要结合纳税筹划管理要求，加强纳税筹划风险控制体系建设，以便更好地落实纳税筹划风险管理工作，提高风险管理水平。在实际中，可以结合企业发展战略目标，优化管理内容。在建立纳税筹划风险控制体系的过程中，可以引入制度化管理模式，在企业内部创建良好的管理环境，为后续风险管理工作开展提供支持。此外，企业需要优化纳税筹划流程，保证纳税筹划管理的规范性和合理性，从各环节入手，完善内部控制体系，找到工作中的不足和漏洞，及时处理，有效提高企业综合水平，增强自身风险抵御能力。

2.3加强专用发票管理

营改增对企业税务工作产生了一定的影响，发票是纳税凭证，在其中发挥着重要作用。例如，增值税专用发票可以实现进项税抵扣，降低企业税负。当前，大部分企业的业务涉及范围较广，接触的发票种类较多。为了防控涉税风险，需要根据规定要求做好专用发票管理工作。（1）企业可以成立专业的发票管理部门，主要负责发票管理，利用现代化技术获得与发票相关的信息。（2）保证及时、合法获取增值税专用发票。例如，在开展采购业务时，为发票出具方提供真实、准确的信息，在获得发票后，应核查发票信息。（3）合理使用增值税专用发票，联合税务管理部门使用销售清单。通过合理使用增值税专用发票，抵扣进项税，加强税务成本控制，保证企业整体效益。

2.4优化纳税筹划方式

在纳税筹划过程中，应做好两项工作，一个是避税筹划，另一个是节税筹划。避税筹划指企业严格按照国家税法要求，利用法律手段制订纳税筹划方案，帮助企业合理减税。在避税筹划中，即便利用税法空白实现避税，也与税法要求不符，易产生涉税风险。因此，避税筹划通常会采用核算避税筹划方式、费用分摊避税筹划方式，这些方式都是合理的，也是国家允许的。节税筹划指企业通过筹划生产、经营活动等，利用各种优惠政策，规划与安排企业经营活动，减少企业纳税数额。

2.5加强涉税风险管理

要想保障纳税筹划工作的有序落实，应树立正确的工作思想，税务部门在接收代理委托任务后，告知委托人纳税筹划的基本要求，以及纳税筹划环节可能产生的风险，开展风险预警和评估，避免出现问题。企业纳税筹划可能受各种因素的影响，风险因素多，各风险因素伴随不确定性。基于此，在筹划过程中，企业应加强风险防范与控制，制定详细的风险管理对策，保证纳税筹划的合理性和规范性。例如，认真解读国家发布的相关政策，掌握更多的动态信息，为涉税风险防控做好准备。除此之外，按照统筹兼顾的筹划要求，在调查企业经营情况的同时，还要全面发挥纳税筹划机制的作用，帮助企业减轻税负。企业管理人员需要明确纳税并非企业面临亏损的根本原因，而是每个企业及公民的义务和职责。作为纳税人，应了解企业盈亏情况，通过合理应用国家发布的各种税收优惠政策，帮助企业减轻税负，促进企业长远发展。

3结语

企业税收筹划会直接影响企业长远的发展，这便要求企业必须认识到税收筹划的重要性，认真地识别其中存在的涉税风险，帮助企业降低涉税风险出现的概率，让企业日常进行得更加合理。企业在税收筹划的时候，必须谨慎地分析企业实际情况，保证方案的可行性，为了做到这点，企业必须及时地了解相关的政策，重视经营活动的完善，为企业更好的发展奠定基础。

参考文献

[1]吴硕斌.企业纳税筹划的常见风险及应对措施探讨[J].财富生活，2022（4）：154-156.

[2]胡英.分析企业纳税筹划风险因素及应对措施[J].上海商业，2022（2）：165-167.