市政工程中企业内部控制的细节探讨

市政工程中企业内部控制的细节探讨

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摘要：最近这些年，在市政工程企业发展过程中，内部控制工作十分重要。近年来，我国相关财税部门相继出台了完善企业内部控制相关制度的文件，同时也逐步提升对上市公司完善内部控制体系的监督力度。从微观层面看，最近十几年来国内外资本市场财务造假舞弊案例屡见不鲜，因此，企业必须重视财务信息的真实性、公允性问题，才能保证我国资本市场的有序发展。内部控制在整个企业日常经营管理流程中起到了至关重要的关键作用，企业内部控制体系的规范不仅可以提升公司的治理理念和水平，还有利于企业树立风险意识、加强风险防控。

关键词：市政工程企业；内部控制；细节

引言

在经济新常态的背景下，我国经济增长由高速增长转向了高质量发展的阶段。在新的发展趋势下，作为劳动密集型行业的市政工程企业面临的市场竞争日趋激烈，企业的盈利空间日益缩小，发包方对工程质量、工期等方面的要求越来越高，企业面临的法律、市场等方面的风险在不断增多，传统的经营管理模式难以跟上企业发展的需求。在这一背景下，企业要改变原有粗糙的管理方式，加大对技术的投入，促使企业获得可持续发展。建筑行业的产品存在项目单一、施工周期长、投资数额大等一系列特点，因此完善内部控制也成为了市政工程企业管理者需要考虑的重点。

1市政工程企业内部控制概述

当前，我国已经建立专门的行政管理部门，其职能是对市政工程项目进行直接管理，简单地说，管理的人员包括整个市政项目的管理部门、承包项目的各个施工单位、参与整个施工工程的工作人员。做好内部管理从而达到整个市政工程的目标，内部控制目标是整个市政部门在符合各个与市政管理部门相关的制度下所制定的目标，该目标能够使各个参与到施工的单位进行有效的经营，同时还可以避免由施工带来的各项风险，让市政甲方的经济效益最大化，最终使得市政项目达到好的效果。但是内部控制管理并不简单，这需要对企业的各项细节非常了解，这些细节最终呈现的结果，直接决定了市政项目目标的完成情况，企业在举行一些活动的时候也有内部控制管理的身影，这样既能够保障企业举行活动的效果，又能够管理好活动的实施。市政工程制定内部控制管理是为了提前规避企业项目在各个环节运用中所出现的问题，这个问题如果不能够得到解决，那么便会影响到市政工程最终施工的质量与效率，在实际的市政工程中，还需要注意到施工的安全问题。因此，在建立内部管理制度后，通过该制度的实施，管理人员对施工项目进行管理的时候，也可以规避相应的风险，保障每个运行环节的安全，最后对项目进行检核，进而达到项目管理的目的。

2市政工程企业内部控制的细节

2.1梳理业务流程、健全控制手段

结合风险评估的结果，企业要坚持手动控制与自动控制相结合、预防性控制与发现性控制相结合的原则，运用有效的措施来对风险进行控制，使其保持在企业可承受的范围之内。在“一带一路”倡议不断推进的背景下，企业可以更好地“走出去”，这既是挑战也是机遇。一方面，企业所面临的合作机会增加，同时有机会学习国外先进的内部控制理念和方法；另一方面，企业所面临的市场环境变得更为复杂，政治环境也是风云变幻的。在这样的情况下，仅仅依靠传统的控制方法难以提高内部控制的有效性，需要对业务流程进行全面化梳理，并结合企业发展目标和市场定位来健全内部控制的手段。尤其是在资金控制方面，要加大集中管理的力度，并做好以下几个方面的工作。第一要强化责任分工，确定应收账款的清欠目标，明确责任人的职责定位和考核目标；第二要做好基础管理的工作，构建起完善的制度体系，在其中运用信息化的手段构建起共享程度高的台账；第三要从源头处做好内部控制，在建筑项目实施的过程中设立债券底线，对严重滞后的结算拨款及时进行评估，提前进行风险规避。

2.2建立内部考评监督体系，强化责任追究制度

建立严密的内部控制制度考评监督体系，能真实地反映各单位和全体员工实施内部控制的情况，是企业实现内部管理的重要推动力，能够促进整个企业经营效率的提高。市政工程企业建立风险内控和工作机制，明确考核对象、内容、期间、程序、指标及考核结果应用要求，对风险内控工作实施考核，要制定阶段性的目标的评估考核，掌握目标进度，不断优化工作质量和效果，并对考核结果进行评估，应充分利用考核结果，健全奖惩工作机制。对于在风险内控工作中做出突出成绩的集体和个人，给予表彰和奖励；对于因内控机制缺失、内控重大缺陷、重大风险事件等造成重大损失和影响的单位、部门和个人，依照有关规定和程序追究相关人员的直接责任、主管责任和领导责任。

2.3搭建信息化管理平台

为了全面优化企业内部控制，提升管理的效能等，应搭建信息化管理平台，保障各部门之间能更好的沟通和联系，这样才能保障各部门信息的共享性和同步性，使内部控制管理的效能显著提升。①企业应全面应用科学技术手段，不断强化财务内部控制，通过将采购管理、收支管理、预算管理、资产管理、合同管理等融入到控制流程中和内部控制集成管理平台中，从而提升企业管理的效能。②搭建专门的风险管控模块，如：风险管控模块、内部绩效评价模块等，通过加大对这些模块的管理，能保障市政工程企业内部管理的集成化管理。③搭建云会计体系和智能化财务管理平台，在加大对各项成本的管控，以降低企业经营风险。

2.4加强人员培训，夯实内部控制和风险管理基础工作

员工是企业内控制度的推动者和执行者，员工的综合素质，关系企业内部控制是否能执行到位和内部控制的效果。当前，各种新事物、新业务、新模式、新知识层出不穷，对企业内控人员的要求也不断提高。因此，企业人员要不断自学新知识，企业要定期对员工进行岗位培训，确保每位员工都能清楚地知道自己的权利与责任，积极参与到公司企业内部控制工作中。同时，要通过培训和宣传去引导每一位员工树立风险意识、责任意识、增强忧患意识。抓好宣传教育不是简简单单的说教，要结合不同的岗位因材施教，突出教育的针对性。例如，针对高风险岗位的工作人员主要是抓好警示教育，让他们时时处处紧绷弦；对领导干部主要是抓好责任意识，牢固树立正确的风险内控管理理念；对年轻的职工主要抓好业务流程教育，让他们懂得工作的流程，有更多的风险防控理论，做好风险防控工作。在加强教育的同时，还要营造一种良好的风气，培育风险管理文化，将内部控制和风险管理要求转化为全体员工的共同意识和自觉行动。

结语

现有的市政工程管理存在诸多的问题，企业内部控制本是一项程序系统化的工作，那么想要确保整个工程的最终结果，便需要对现有的模式进行管理，在具体的实施过程中，也需要各个模块的相互配合，只有各个模块之间进行相互配合，项目才会完成得更好。目前我国已经建立了专门的行政管理部门对市政工程项目进行专门的管理，这个内部控制是由整个市政项目的各个管理部门以及承包项目的各个施工单位、参与整个施工单位的工作人员，共同参与到项目执行监督过程中，从而达到内部控制整个市政项目工程目标。

参考文献

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[2]王小慧,边晶梅,田颖.建筑施工企业内部控制与财务风险的探讨[J].中国市场,2021(34):174-175.

[3]王明建.国有建筑施工企业内部控制现存问题及对策探讨[J].财会学习,2021(32):185-186.