浅谈蒲草编织企业中的资金运动

浅谈蒲草编织企业中的资金运动

刘奕,刘静,王祥瑜

山东协和学院 商学院 山东济南 250109

摘要：蒲草编织企业资金运动与会计有着紧密的联系，即资金运动是会计的研究对象，在社会主义市场经济条件下，资金只有通过不断的运动才能实现资金保值增值的目的。任何资本的目标首先是追求最大限度的利润，这是蒲草编织企业生存发展的首要目标，我国的蒲草编织的企业资金运动理论研究就显得至关重要，所以关于资金运动的研究值得我们进一步思考和探讨。

关键词：蒲草编织;企业；资金运动

一、引言

通过介绍蒲草编织项目单位的基本情况和财务状况反映项目单位资金面情况，通过分析国家宏观、中长期规划、产业政策以及地方政策等，论证项目政策支持背景及获取资金支持的政策依据，通过详实介绍项目情况，反映项目建设背景、建设内容、建设规模、投资规模、技术工艺先进性、规划进展情况、组织情况、相关应对机制（如环保、节能、资源利用等），着力分析项目存在的价值和前景，深度透析项目的社会和经济效益，形成申请资金可行性的充足论据，是专门针对蒲草编织项目获取政府资金支持的专业报告，其核心价值体现在：作为蒲草编织项目被资金支持主管部门审批决策的依据；作为蒲草编织项目相关资金筹措（例如申请其他资金支持的辅助材料）的依据；作为蒲草编织项目后续工作开展的依据。

二、资金运动概念

资金运动指的是资金的形态变化或位移。在市场经济条件下，资金只有通过不断的运动中才能实现增值的目的。从资金运动对象分可以把资金运动分为社会总资金运动和个别资金运动。资金运动与会计有着紧密的联系，一般认为，资金运动是会计的对象。社会总资金运动是宏观会计的对象，个别的资金运动则是微观会计的对象，企业经营资金运动则是企业会计的对象。企业的资金运动包括资金的投入、资金的循环与周转（即资金的运用）和资金的退出三个基本环节，既有一定时期内的显著运动状态（表现为收入、费用、利润等），又有一定日期的相对静止状态(表现为资产与负债及所有者权益的恒等关系)。

（一）资金投入

资金的投入包括股票、保留盈余等由企业的所有者以各种资金形式的投入。关于资金的投入，需要了解的有：所投入的资金的分类：按投资主体的不同，分为国家投入资本、法人投入资本、个人投入资本和外商投入资本；按投资资金的形式不同，可以分为货币资产投资、实物资产投资和无形资产投资等。

蒲草编织工艺是我国一种传统的手工工艺，从古至今，蒲编制品一直被人们广泛应用于日常生活中，它细腻而且精巧、朴实又不失典雅，不仅实用，而且还是一种具有欣赏性的工艺品。作为非物质文化遗产的一种，国家大力支持非物质文化遗产的发展。对于资金投入这一模块来讲是比较轻松的。

（二）资金的循环与周转（即资金的运用）

资金循环是指社会主义企业中资金从货币资金形态转到生产资金、商品资金形态，又回到货币资金形态的运动过程。分为三个阶段： 其一，处于流通过程，通过购买生产资料，由货币资金形态转化为储备资金形态；蒲草其二，进入生产过程，通过生产工人劳动把生产资料的价值转移到产品中去，并创造出新价值，使生产资金形态变为商品资金形态；其三，又回到流通过程，经过产品销售收回货币，商品资金又转化为货币资金形态。这时的货币收入，一部分用来补偿生产费用，一部分分配给劳动者作为劳动报酬，剩余部分形成社会纯收入 (利润和税金)。资金循环是生产过程和流通过程的统一。现代化生产的连续性要求资金循环顺利通过各个阶段，不能受到阻碍以致中断，否则，整个循环要受到影响，再生产便无法进行。

以山东蒲草生生工艺美术有限责任公司，根据公司三年盈利情况、公司达成各种合作协议，对公司未来五年进行财务预测。预计在206年，公司将实现收入1亿元，净利润2055万元。在公司成立五年之际，将公司规模逐步扩大，稳定发展.负责人占股51%；其他负责人占股39%；技术入股占比10% ；计划融资 10% ，将该股份寻求风险投资，预计融资500万元。山东蒲草生生工艺美术有限责任公司的资金分配明细如下：研发投入120万元，生产成品200万元，营销推广50万，仪器设备130元，拟出让股权10%，融资500万元维持公司运营发展，公司获得了相关企业在蒲草编织技术的支持。

该公司根据财务分析以及资金的运用，对未来几年做出了重点规划，2023年，开拓国内华东市场，继续迭代产品，创新系列品牌，公司收入突破5千万，2024年，继续深化国内市场的开发，继续机器改良，深化产品的非遗属性，形成品牌文化效应。公司收入突破亿元。范式推广至24个省市900个乡村，签约农民4万人，收入年均增收10万元。2025年，实现中国文化走向国际市场，在全国范围内建立合作社，辐射农民超过5万人，公司收入上升至2亿，彻底带动乡村农民通过蒲草技艺创新致富。根据投资收益率公式“总收益率ROI=EBIT/TI*100%”可以得出本项目投资收益率为30%，单位投资每年所创造的年净利润收益额较高，有较好的发展前景。我们可以通过降低销售成本，提高利润率，并且通过提高资产利用效率来提高投资回报率。

本项目预计在2023年（即第二年）盈利递增，实现预期收入4000万元，净利润400万元。2024年至2025年收入和净利润将稳步增加。2026年将因知名度扩大、品牌效应等因素收入较前几年有较大增长，预计实现10000万元收入，净利润将达到2000万元。

（三）资金的退出

一般就是指上缴税金， 向所有者分配利润，偿还各项债务这三项，没其他的了，发工资什么的，看似“退出”的资金，其实又通过生产成本，制造费用等等转移到产品中，销售后又回到了企业。

以山东蒲草生生工艺美术有限责任公司他们的资金退出，主要运用到了员工工资的下发，开展的一系列讲座，与公司签订协议，与家装公司旅游景区一起合作。与潍坊市市政府也签订了协议，他们用钱与农村建立了合作社，用于技术研发等一系列问题。

三、研究蒲编企业中的资金运动的意义

资金是企业的血液，是企业进行资金运动的根本动力，企业为筹集和使用这些资金都必须付出一定的代价，这个代价就是财务管理中一个十分重要的概念，随着社会的进步，市场竞争机制的发展，企业资金管理水平的不断提高，方式方法也越来越丰富。但资金短缺问题一直围绕着许多企业，并严重影响到了企业的生存和发展。虽然通过外部筹资是解决问题的一种方式，但从长远的角度和根本上要解决问题，必须进行企业内部的挖潜，严格把握资金流动方向，加强资金回收管理，积极寻求提高企业资金周转速度的最佳途径。

对于一个企业来说，资金是血液，企业是肉体。只有血液循环流动起来，肉体才会有生命。所以每一种、每一项业务的本质都是一样的，它对操纵者的商业才智的要求都大同小异，包括现金、利润率、周转率、资产回报率、增长和有关顾客情况的知识以及综合运用能力等资金是企业命根子，资金的使用效率如何，关键在其周转速度，而资金周转速度的快慢，在很大程度上决定了蒲编企业财务状况的好坏。

参考文献:

［1］尹启华.地方政府债务资金运动的效应机制及其经济后果［A］.东南大学学报, 2015,（5）.

［2］施先旺.财务会计学原理与实务［M］.上海：立信会计出版社，2004．

［3］徐贵耀.国家战略视野下的蒲草编织企业建设研究——以江苏省盐城市为例[J.江苏科技大学学报（社会科学版)