房地产企业内部控制存在的问题及对策

房地产企业内部控制存在的问题及对策

赵洪敬

东阿恒信集团房地产开发有限责任公司

摘 要：近几十年，房地产行业迅速发展，已经成为国民经济重要产业，但因其行业特殊性，易受外部宏观因素和金融政策的影响。2018年年底的中央经济会议中，国家明确继续推行积极的财政政策和松紧适度的货币政策，在金融财政政策定向“宽松”的同时，房地产调控政策仍然“从紧”，同时“房住不炒”的指导思想没有发生改变，使得房地产企业的生存和发展受到一定的影响，而加强内部控制成为房地产企业应对各种风险及挑战的有效手段。本文作者结合多年工作实践经验，主要就房地产企业内部控制存在的问题及对策进行了简单探讨，希望对相关从业人员有所帮助。　　

关键词: 房地产；内部控制；问题与对策

  社会的不断进步在很大程度上促进我国房地产行业的飞速发展，作为国家经济发展的支柱型企业，房地产企业对我国国民经济的提升具有很大的促进作用。然而就目前企业内部控制的开展情况来看，却存在一些有待解决的问题，这些问题的存在不仅影响着企业的发展，而且对市场经济的健康和稳定也为造成阻碍。所以，结合未来房地产发生的实际情况，采取科学完善的措施提高内部控制质量至关重要，应该引起企业领导部门的高度重视。

1房地产内部控制概述   伴随着我国房地产企业的不断发展与壮大，其企业内部控制在房地产企业的生产经营过程中所发挥的作用越来越重要。而现行的房地产经营活动在外部不仅仅受到国家利用经济杠杆进行宏观调控等政治形势日新月异变化的影响，而且还要受到经济结构变化的制约，给企业生存与发展带来了严峻的挑战。在内部还要受到企业战略定位、内部管理、内部控制等方面的制约。基于房地产企业内部控制是以不断提高企业经营管理水平和风险防范能力，实现企业价值最大为目标。在企业内部，必须分工明确、各负其责，并在此基础之上，通过企业内部权力机构、决策机构、监督机构、管理机构及其员工之间的相互配合、协调、考核、监督等，进一步加强现代房地产企业的经营管理，提高经济效益，不断完善房地产企业的内部治理结构以及信息披露制度，确保房地产企业健康、稳定的发展，同时实现投资者经济效益及企业价值最大化。

2房地产企业内部控制中存在的问题 　　2.1内部人员综合素质参差不齐   由于房地产企业内部的人员素质参差不齐，导致了在对内部控制的执行上存在了很大的水平差距，企业内部控制人员的专业知识水平素质不完整，未能满足企业发展的需要，同时对房地产企业生产经营的外部环境观察不敏感，在思想觉悟上没有充分认识企业内部控制制度的建立对企业的重要性和必要性。所以房地产企业内部人员的知识水平和思想觉悟都要加强。

2.2内部控制监督乏力   首先在内部监督方面，很多房地产企业虽然制定了内部控制制度，而且也较为全面，但内部监督执行不力。很多企业没有在董事会下设立审计委员会或审计部，这就无法保证内部控制制度彻底地执行和落实，不能有效制约会计违法行为的发生。有些房地产企业虽然设立了内部审计部门，但内部审计部门被赋予的职权有限，所发现的问题不能得到及时有效的处理。还有些企业内审工作无考核机制，这些都影响了内部审计的效果，使得内部审计机构不能发挥应有的职能作用。其次在外部监督方面，由于企业信息缺乏透明度，政府职能部门和社会难以对企业内部控制实现有效的监督。 　　2.3内部控制执行力不足 　　科学、健全、有效的内部控制体系，离不开良好的实践和执行力，没有良好的执行环境，内部控制很难发挥应有的作用。由于房地产业的特殊性，其内部控制对人才的需求更高，特别是需要懂金融、工程、市场、资本的综合型管理人才，对管理人员的综合能力有较高的要求。而目前，房地产企业内部控制综合人才数量不能满足行业要求，从而影响内部控制的有效实施和执行到位。 　　2.4风险意识淡薄 　　风险控制是房地产企业内部控制重要的组成部分，健全的风险控制系统，可以预计或评估企业面临的风险，制定相应预防及应对措施，以提高房地产企业的风险抵抗力，实现风险规避，改善经济利益的商业目标。但是，大多数房地产企业并未有专门的风险评估系统，也未对行业和企业的风险进行完整和长期的评估。受公司人员风险意识不足、专业能力不强的限制，企业不能完全识别经营风险。

2.5内外部监督机制不健全 　　当前，部分房地产企业建立了相关的内部控制制度，但是不注重评价机制的建立和完善，管理层内部控制的表现未受到严格监控，导致内部控制不能有效化解对公司不利的行为，内部控制效果不明显。有些公司和管理层不注重对内部控制执行情况的科学评价，问责和惩罚机制尚不完善，导致内部控制未得到严格执行，影响内部控制的预期效果。 　　3完善房地产企业内部控制的对策建议 　　3.1提高全员内控意识 　　要完善房地产企业内部控制，首先要提高管理层的内部控制意识。公司领导层不应只关注企业短期利益或直接利益，不应盲目地进行业务扩张和拓展，而应该认清房地产行业的高风险和高收益的特征，在扩大规模之前做好风险分析，预判过程中可能发生的风险并制定好应对措施，从而为长期可持续发展做好保障。与此同时，要提高全体员工对内部控制的认知，企业应大力宣传企业内部控制的重要性和必要性，使全员了解并知悉。要提高员工的职业道德，选择优秀员工，定期对内控制度进行优化，定期组织内部控制专项培训。 　　3.2建立健全内控制度 　　房地产企业的内部控制体系是十分重要的，完善内部控制体系是房地产企业内部管理的保障，因此，房地产企业需要不断的创新，这样对房地产企业的发展有着十分重要的作用，在经济快速发展的今天，房地产企业需要摒弃传统的内部控制体系，对内部控制体系不断的创新，将先进的内部控制理念结合到房地产企业的发展中，按照房地产企业自身的特点制定相应的内部控制体系。房地产企业内部控制体系主要包括两点，一个是企业业务层面的内部控制，另一个就是企业层面的内部控制，企业业务控制是基础性的控制，只有将业务控制工作做好，才能保证企业的发展不会受到阻碍。

3.3提高内部控制执行力 　　内控制度要发挥作用，良好的执行力是关键。提高制度执行力，可以从以下几个方面入手，一是建立内部考核与激励制度，将内控执行力与绩效强挂钩，并且在考核过程中坚决做到“有功必赏，有过必罚”，调动全员参与内控的积极性。二是建立有效的信息管理系统，一个良好的信息系统，可以确保内部控制信息的真实可靠，有效避免信息传递过程中的错误，有效减少人为控制因素的影响。三是在内控实施过程中应及时总结和纠偏，遇到问题找出原因，及时总结并进行专项培训，避免类似问题再次发生。 　　3.4提高风险防范意识 　　提高风险防范意识，是房地产企业能够实现长期发展的必备要素。企业可借助专业风险评估人员的力量，对企业风险进行评估，建立相应的风险评估模式及防御措施。同时，要确保企业信息数据的真实性及准确性，为企业的风险评估工作提供准确和及时的数据支持，定期对财务数据进行检查和复核，保证会计信息准确性。

4结语    综上所述，随着我国房地产企业发展脚步的不断加快，对内部控制制度的完善也成为了企业相关部门的一项重要工作。从本文的分析我们能够看出，当前房地产企业中内控制度仍然存在一些不足之处，严重阻碍了企业可持续目标的顺利实现。所以，在未来的时间里，企业要提供对内控制度的重视程度，针对企业现有的问题，采取科学合理的措施将其解决，进而更好的为企业的发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]蒋雪皓.我国房地产企业内部控制存在的问题及对策分析[J].商，2013（12Z）.   [2]阳秋林.我国房地产企业内部控制存在的问题与对策[J].价值工程，2010（23）.

［3］何春芳.浅谈房地产企业内部控制［J］．经贸实践，2018（23）：223－225