电力企业现金流预算管理模式分析

电力企业现金流预算管理模式分析

崔胜楠

上海杰雍建设咨询有限公司 上海 200052

摘要：现金流是维持电力公司生存发展的血液，为公司不断壮大提供给养，进行有效的现金流预算管理是十分有必要的。文章分析了目前电力企业现金流预算管理存在的问题，并提出了电网企业现金流管理改进措施，希望对电力企业的发展有所帮助。

关键词：现金流;现金流预算管理;电网企业

引言

全面预算管理作为现代企业内部管理的重要组成部分，存在于企业各项业务运营管理过程中，是当前企业较为常见的一种管理方式。预算管理的全面落实，有利于提高企业管理水平，增强了企业参与市场竞争能力。基于此，发电企业领导者应转变传统观念，重视全面预算管理工作的开展，全面展现全面预算的思想与原则，引导各个部门、全体职工积极主动参与全面预算管理中，增强预算管理的水平，有效控制发电企业成本投入，提高企业经济利益，实现自身的健康持续发展^[1]。

1现金流预算管理的重要性

随着我国经济的快速发展，社会对电力行业提出了更高的要求，因此需要改善基础设施硬件和服务软件的质量，这离不开资金的支持。由于电网建设项目的资金大部分是通过银行贷款筹集的，因此电力企业要做好电力销售收入和银行贷款计划的总体安排，制定合理的现金流量预算就显得尤为重要。现金流量预算的目的是尽可能节省资金，减少现金持有量，减少资本沉淀，并使用闲置资金进行投资以获得更多投资收益，同时确保生产和经营活动所需的资金。换句话说，现金流量预算是为了能够在企业规避风险的同时提高收入，找到双方平衡的现金流量。现金流量预算是电网公司控制货币资金收支、组织金融活动、合理分配资金的直接基础。因为基于“现金支付系统”来预测企业的生产和经营活动，所以现金流量预算可以以科学合理的方式更直观地预测企业现金流量的数量和时间。它可以为企业的融资和投资决策提供可靠、准确、全面的财务信息支持。

2电网企业现金流预算管理问题

2.1购售电收入预算与实际偏差大

电力企业的主要资金流入渠道来自售电收入，一方面，由于经济波动的冲击以及电力市场改革的影响，用电客户用电量往往波动较大，因此电网公司售电量会发生较大的波动。这些因素在售电量预测中难以做出准确的预判，导致售电现金流预算与实际金额出现较大偏差，影响到了电网企业现金流预算的准确度;另一方面，尽管电网企业在售电量预测上做到了较高的准确性，但预存电费与实际充卡时间并不一致，在现金流入上会存在时间差，使得预收电费与财务银行账户电费不一致^[2]。

2.2发电企业对全面预算管理的认识不足

由全面预算管理的定义可知，预算管理不仅是编制预算，更需要结合企业管理，方能更好开展工作。可以说，全面预算管理不仅是管理制度，更是控制策略，还是管理理念。纵观发电企业过往预算管理历程，其中仍存在诸多问题，传统的工作模式，直接影响了全面预算管理工作的有序开展，难以满足当前企业发展需求。而出现该种现象，主要是因发电企业对全面预算管理的作用认识不到位，从而重视不够，未能发挥预算管理的效用，为发电企业的健康运行带来一定影响。

3电网企业现金流管理改进措施

3.1优化公司组织结构

基于电网公司自身现金流管理现状及问题，优化公司内部现金流管理组织结构，建立符合电力企业特点的现金流预算管理制度，形成组织、制度双重优化。同时，成立独立的现金流管理部门，搭建一个统一的资金管理平台，将现金流预算管理等相关工作部门化，指定部门统一负责筹划、管理，这样才能达到现金流预算管理的预期成果^[3]。

3.2加强对全面预算管理的认识

在发电企业运行过程中，全面预算管理想要有效落实，必须依照企业实况与工作性质深入分析全面预算管理，从而更有效发挥全面预算管理的作用，促进发电企业稳步运行。首先，发电企业应正确理解全面预算管理的作用，根据企业预算管理的实际特点，最大程度发挥预算管理的作用，推动企业健康稳定发展。其次，发电企业应认识到，业务预算是全面预算管理的基础，应重视业务预算工作，加强全面预算中业务预算的占比。同时，在业务预算编制时，应严格采用更高的流程标准做好编制工作，以此规范业务预算。另外，发电企业应认识到，业务预算对财务预算的重要性，重视业务和财务预算工作，为全面预算管理的作用发挥奠定基础，促进发电企业健康运行。

3.3成本预算管理机制不健全

笔者经过对电力企业市场调查发现，大多数电力企业缺少相应合理、科学的企业成本管理工作机制，企业全面成本预算意识薄弱。因此，企业决策层不能及时掌握成本消耗现状，无法解决成本管理与控制中出现的问题，对企业经济效益的增长产生了消极作用

3.4对成本预算进行科学的编制，严格对企业成本进行控制

面对电力企业成本管理机制不健全的问题，相关企业管理人员应该对成本预算进行科学编制，并严格对企业成本进行有效控制。具体操作包括：对企业项目严格选择、企业设备的招标采购采取有效的措施、确定企业各项开支的标准成本、对企业运营的全过程进行有力的监督等，从而降低企业的运营成本。此外，企业成本控制要实事求是、科学合理，在企业各个部门以及员工之间贯彻实施

^[4]。

3.5建立完善的预算绩效管理指标

在建立预算绩效管理指标的过程中，相关工作的负责人员需要充分考虑本单位的发展实际，在保证人民用电质量的基础上，根据电力公司自身的财务状况，合理确定预算指标。但是，在此过程中，相关人员也需要注意这样一个问题，即电力公司内部的管理环境以及外部的发展环境都可能会随着时间的推移发生相应的变化，在这样的情况下，相关工作负责人员需要具有足够的敏感度，能够随时根据现实情况调整预算绩效管理指标，使其能够更好的满足电力公司的发展需要。电力公司在建立预算绩效管理指标的过程中，在合理应用原始数据的基础上，不仅需要充分考虑自身的短期发展需要，同时，需要建立长远的发展规划，使预算绩效管理指标的建立能够更好的体现本企业的个性化特征，确保所建立的预算绩效管理指标能够真实的反映企业自身的发展情况，满足企业在实际运营过程中的现实需要。在此过程中，通过对预算绩效管理结果进行分析，及时发现企业在经营过程中潜在的问题，针对存在的问题主动寻找相应的解决方案，有效避免重大损失的出现，在此基础上，最大限度地保障电力公司自身的利益。实际操作过程中，针对预算超支的问题，需要及时寻找原因，如果是客观存在的无法避免的问题，则需要及时对预算绩效管理指标进行合理调整，如果是人为因素导致的问题，则需要从内部管理的角度及时做出调整。

3.6提高员工主动性

所谓的财务预算工作，主要是指计划实施之前需要做好相应的费用支付准备，并且存在一定程度的超前性。所以财务管理部门的工作人员必须要具有主动性，及时发现工作中存在的问题，并采取有效的措施进行解决，为企业的持续发展提供必要的保障^[5]。

结束语

提高员工主动性所谓的财务预算工作，主要是指计划实施之前需要做好相应的费用支付准备，并且存在一定程度的超前性。所以财务管理部门的工作人员必须要具有主动性，及时发现工作中存在的问题，并采取有效的措施进行解决，为企业的持续发展提供必要的保障。

参考文献：

[1]龚海燕.试析电力财务管理中精细化预算的应用思考[J].财经界(学术版),2020(01):101.

[2]刘珊.电力企业财务预算管理的现状以及强化策略研究[J].纳税,2020,14(01):248.

[3]梅菊.基层电力企业财务全面预算管理存在的问题及对策[J].纳税,2019,13(35):132.

[4]杜清兰.全面预算管理在电力企业经营管理中的应用浅析[J].财经界(学术版),2019(23):24-25.

[5]袁佳丽.大数据环境下电力企业全面预算管理审计初探[J].广西电业,2019(11):17-20.