关于内部控制视角探讨移动通信企业财务风险控制

关于内部控制视角探讨移动通信企业财务风险控制

萧引曦

中国移动通信集团贵州有限公司财务部 贵州省贵阳市 550081

摘要：我国的移动通信领域不断进步，在移动通信企业运营的过程中，会出现众多的财务风险问题，这对企业的发展会产生不良影响。企业出现财务风险与企业内部控制有很大关联。所以要想企业有更长远的发展，就应当重视对财务风险的控制，在内部控制方面加强投入和研究。本文针对移动通信企业财务风险控制展开深入探讨。

关键词：内部控制；移动通信；企业；财务风险；控制

我国移动通信技术不断发展和进步，移动通信企业在市场上的竞争压力也逐渐增加。所以导致移动通信企业不断开拓新的领域，比如支付、授权和资金等，所出现的财务风险也增加。所以我国的移动通信企业，要改进和完善企业内部的控制工作，加强管理和监督系统，合理划分内控执行、管理和监督的职责，将内部控制落实在工作中，并建立有效的内部监督和评价机制，提高财务风险的防范能力。

移动通信企业财务风险与控制

移动通信企业所面临的财务风险，会随着企业的运营状况而产生，在此过程中，会出现众多难以预测的原因，导致在财务管理工作中出现一定的风险。比如支付风险、收益风险和财务报表舞弊风险等等。财务风险是企业需要面临的一项挑战，也需要企业在工作中加强对财务风险的控制。关于内部控制也是在确保财务报表真实、准确，无资金资产流失的基础上，推进企业经营管理的水平提升。内部控制与企业内部的工作流程有很大的关系，起到一定的监督作用，财务风险控制也会受到企业内部和外部的环境影响。所以要想从根本上解决移动通信企业财务风险控制的问题，就要从企业内部出发进行整治，完善公司的治理体系。

移动通信企业出现财务风险的原因

传统管理模式及管理思路的局限

在企业内部的管理模式上，会出现各种管理的职能，每一个管理层都会最大化的去追求企业自身的利益，进行财务管理的控制。每个部门的目标与企业的目标，在传统管理模式的影响下，会出现一定的偏差。在管理思路上，公司管理层对企业内部的财务控制的认识并不充分，比如企业内部的控制工作十分片面，所以应从全面的角度，来进行创新。

风险管理及控制活动明显

企业内部现在有的风险管理和控制活动非常明显，出现财务风险的主要原因之一就是，企业内部的管理机制不完善，在管理方面也缺少一定的经验。控制活动也缺乏良好的体系，各个岗位之间容易出现混乱的现象。对于授权批准的范围不够清晰，在财务预算控制上也只是在形式上有一定的规范，实际上还是缺乏一定的规章制度。

内控管理体系不完善

很多移动通信企业的内控管理体系不完善，导致财务管理工作中出现一定的风险。企业内部没有完整的内部控制标准体系，在管理和工作中，就会缺乏一定的规范。目前很多企业的管理系统十分落后，很多观念和制度都没有更新。比如强调会计控制的《会计法》，采用的就是内部控制的观点与完善内部控制框架理论相比，观念有明显的落后。在实行规范的过程中，也有一定的难度，会妨碍内部控制的全面实现。除此之外，企业内部的管理制度也需要加强和完善。目前移动通信企业所依据的还是2010年下发的控制和评价等，虽然这些为企业内部更加规奠定了一定的基础，但还需要从实际出发，建立滚动更新机制。

内控评价存在偏差

移动通信企业出现财务风险的一大原因与内控评价有着很大的关系。企业内部的评价体系不够全面。当前，很多移动通信企业内部控制的评价制度，缺乏科学的标准，在进行评价的时候，不够准确。企业应当在评价的人员和流程上，制定完善的规章制度，使内控评价能够发挥其作用。企业内部的内控评价人员不够专业也是一大问题，所以很难做到对财务管理的内部状况进行定期和有效的评价。内部控制评价以及审计的环节，都会制约着整个采企业财务内部的控制。除此之外，评价的独立性弱也是一个问题。移动通信企业财务中的内部评价，一般情况下都是内审部门。该部门很容易受到管理层的干预，在进行评价时，缺乏一定的独立性，很难客观公正的对企业的财务风险进行评价。

内审监督职能缺失

要保障企业内部的财务风险，就要做好内审的监督工作，确保内部控制能够落实到具体的工作中。内部审计工作与工作人员和设置的结构有很大的联系，如果成立的审计部门缺乏专业的技能和应有的独立性，就会导致审计工作流于形式，难以进行高效的监督，导致内部审计监督职能缺失。

提高移动通信企业财务风险防范能力的有效途经

重视内控环境改善

我国的移动通信企业在内部控制上，应当首先从内控环境方面开始改善。比如从企业的工作人员开始，对工作人员和管理层人员加强培训，宣传企业内部控制管理知识，或者将该部分融入到企业发展的文化。在内部控制的工作上，将每一个细节都能落实到具体的职位，建立内部控制的权责体系。将企业内部的财务管理工作更加标准的进行。

合理构建完善内部控制框架

企业在加强财务风险的防范时，从内部控制方面着手，合理构建完善内部控制框架是非常重要的。首先要建立健全管理系统，只有这样，才能使工作流程更加明确，在工作中要给予人员一定的权威性。其次就是要建设内控的管理队伍，设置内控的岗位，尤其是在财务部门。还可以实施跨部门多专业的职位交内控管理的工作比如在业务部门可以坚持内控管理的岗位，落实到具体的部门和人员，保障企业内部的控制管理能够落实到日常的工作中。最后就是要确立内控的目标，企业总体的目标一定要明确，要并有时间的限制和对具体项目进行分阶段的计划。

开展内部风险控制评估

在企业内部开展控制风险评估。一方面要制定主要的流程来提高工作的有效性，风险评估的范围要扩大到企业运营的每一个流程，而不是仅仅控制每一个点。另外内控评估要常态化，企业要明确内部审计部门对内控数据的维护，以及日常收集一些所缺陷的数据来提高评估的准确性。其次就是要建立相应的风险数据库，形成一个风险的系统，来对企业的整体发展进行风险的分析。同时要根据分析的结论来制定相关的策略加以防范。

完善内部控制体系

我国移动通信企业要想做好财务风险的防范工作，需要吸收国外的先进经验，关注移动通信领域的内控风险的每一项环节，从全面的企业角度出发，建立完善的内控管理体系，并建立滚动更新机制，确保内控设计的有效性，加强防范风险的能力。内部的财务管理部门要与业务部门一样，对于工作的流程进行梳理，突出重点，形成一套高效全面的内部控制管理体系。除此之外，还要对那企业内部的运营工作进行日常的检查，使企业内部的每一项工作都能按照规范进行，实现内控管理系统化。

提高内审独立性

内审工作在企业中是至关重要的。内审工作需要工作人员保持一定的独立性，使内审工作能够做到公平公正。移动通信企业应当适当的调理内部审计部门，提高工作人员的上岗标准，明确执行部门、管理部门和监督部门三者之间的责任，构建内控管理的三道防线，使审计部门的共工作，更加高效、独立的展开。

四、结束语

财务风险在移动通信企业中是非常重要的。所以要对财务风险进行分析，从内部控制的角度完善企业内部的整理系统。分析移动通信企业内部控制上的不足，以及导致财务风险的原因，从根本上制定相应的策略来加以解决，完善内部控制系统，加强移动通信企业财务风险防范能力，使移动通信企业能够朝着更好、更长远的方向发展。

参考文献：

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