企业财务内部控制的优化研究

企业财务内部控制的优化研究

张成松

单福建宁德核电有限公司福建宁德352000

摘要：拥有一个符合企业自身发展的财务内部控制制度对企业的发展至关重要，它能使企业经济效益最大化。本文简单分析了企业财务内部控制制度，并针对其中存在的问题提出了相关的优化措施。

关键词：企业；财务内部；优化措施

引言

随着企业面临的外部环境不断变化，全球性“风险社会的到来”及业务发展的加速，以风控管理为核心的财务内控体系建设尤为重要。在“风控2.0时代”，企业需要从提升管理、创造价值出发，将财务内部控制嵌入运营流程之中，实现风险管理常态化、前端化，进一步优化流程效率，最终达到推动战略落地、提升业务绩效的目标。财务内部控制是内部控制的重要组成部分，很多企业对财务内部控制还没有十分清楚地认识。财务内部控制是指以政策、制度、计划或目标为依据，对财务活动进行约束、指导和干预，使之符合原定要求的管理过程。

1企业财务内部控制

1.1企业财务内部控制的定义

企业财务内部控制是企业采取制度化的方式把制定的财务方法、战略、基本目标等实施到工作中，从而实现对企业内部财务活动的管理、监督与控制，完善企业内部的管理机制以及提高财务活动的效率。首先，财务控制的主体的特点是，在当今的社会发展下，法人的治理结构为公司管理人员的一部分比如董事会对经营者的财务进行约束、管理、控制；其次，财务控制的最终目标是企业战略目标的实现和发展，因此，实行企业财务内部控制时要针对目标制定与企业相应的措施，并对其实施，使企业资源可以高效利用；最后，财务控制方法由管理措施和约束手段两部分构成。

1.2企业财务内部控制的重要性

对企业财务内部进行管理在实现企业财务计划上占有不可替代的地位，企业财务计划的实现必须要对其进行内部控制。在财务活动开始前，就应该制订出方案。企业财务计划是否能够顺利实施与企业财务内部控制有着直接的联系。财务内部控制作为企业财务管理的主要组成部分通过严格的会计管理方法，设立符合企业具体情况的财务管理机构，这样一来，不但会计信息质量提升，还可以保证企业内部资金的安全性。总之，在当今社会，企业财务内部控制的提升，不仅仅是企业进行内部管理的要求，更是长远发展的必要条件。

2企业财务内部控制的现状以及存在的问题

2.1内部控制基础薄弱

目前，我国很多的企业高层管理人员对于企业财务内部控制存在一定的误解，这就使得其无法全方位的开展企业的改革以及创新等的工作，这种错误的企业财务内部控制意识会阻碍企业的长远发展。就现阶段企业的发展形式来分析，企业进行财务内部控制是其企业发展的必然，虽然已经有一些企业开始构建了财务内部控制机制，推行相应的管理措施。但是在实际的管理工作中，其管理人员对于财务内部控制的重视程度低下。除此之外，企业在进行相关机制的修订时，没有对相关的员工们开展培训工作，导致其所修订的机制和企业的发展无法完整的协调在一起，二者缺乏一定的统一性，不能将其当做企业开展财务内部控制机制的依据，让企业的发展毫无动力可言。

2.2监督体系的缺失

在开展企业财务内部控制工作时，监督工作始终占据着主导的地位。大部分的企业会开设财务监督体系，但是其体系的内容不够完整，所涉及到的层面不够全面。虽然近些年来，我国已经开始构建了社会政府等各类外部形式的监督机制，但是企业自身受到其特殊性的影响，根本无法让外部监督体制发挥出自身最大的效用。企业内的部门比较多，且其各个部门之间所存在的权利交叉性比较强，另外其所制定的管理标准也没有受到重视，企业在制定相关机制时，不会对职员开展各类培训工作，各个部门之间的内部监督体制内容不够完整，且不会设置专门的内部设计部门，这就使得其业务竞争存在一定的不正当关系。其所留下的财务内部控制手册内容缺失日常经营的板块，导致其所开展的财务内部控制控制困难加剧。

2.3财务管理人员素质低下

很多企业想要在竞争之中占据一个重要的地位，就必须要有高素质的人才予以支持，找出企业内部财务控制以及管理工作开展的要点。财务管理人员应当对财务内部管理机制的设计以及运行状况进行分析，但是现阶段我国企业内部的财务管理人员素质低下，其深受计划经济的影响，导致其财务管理理念以及方式呈现出落后的状态。还有很多财务管理人员的专业知识素养较差，无法依据其时代的变化来强化自身的工作能力，其网络技术和信息技术的应用也存在着较为明显问题，根本无法高效的进行财务管理工作。

3企业财务内部控制的优化措施

3.1转变企业管理思维

企业财务工作想要做好，就需要确保其资金的安全性，其资金的安全和企业的管理思维有着极为密切的连接关系，企业管理人员想要领导企业完整的开展财务管理思维工作，就需要加大对财务内部控制的重视程度，构建出一套较为完整的激励机制，对表现优秀的财务管理人员进行实时的奖励，激发出员工们的工作热情。对工作能力较差的员工予以相应的警示，从而促进财务内部控制制度的规范化运转。

3.2加强企业内部监管、充分发挥约束机制作用

加强企业内部监管、充分发挥约束机制的作用不仅是现阶段有效避免企业财务舞弊现象的重要途径之一，也是提升企业内部财务管理水平的有效方法。针对现阶段我国企业内部财务监管中普遍存在的问题，可以采取以下措施。首先，确保企业资金审批权与资金支配权有效分离，这样才能从根源上减少监守自盗现象的发生。其次，要确保企业现金流量记录职位与现金流量核查职位相分离，从而相互监管、相互制约，确保企业资金真正用于企业生产。加强财务内部控制机制。作为企业的管理者应当认识到实施财务内部控制对一个企业发展的重要性，在认真贯彻财务内控制度的基础上，加强宣传活动，从整体上提升员工的财务内部控制意识。企业应该采取措施来完善财务内部控制制度，使其更加全面，对企业内部的各项经营活动进行规范化管理，确保决策、监督、反馈等能够贯彻到各个环节，及时发现问题并予以高效解决，使财务内部控制发挥该有的作用。

3.3提高管理人员素质

财务管理对专业技能的要求极高，需要管理者对财务数据进行分析、统计以及研究，以便对企业项目的发展提供相关的决策。这就要求企业管理者具备较高的专业素质。企业可以定期组织专业知识培训活动，提高财务管理人员的综合素质，同时加强现代化信息技术教育，将其应用到财务管理和会计核算的具体工作中，从而实现内部控制制度的完善和发展。

3.4完善财务内部控制手段

主要是指加强企业事前的管理，事中的控制以及事后的核算。事情管理是基础，主要是以预防为主，包括两个方面的内容，一是预算控制，将整体目标分解为具体的控制项目和明确的控制标准，并落实到人;二是授权控制，指设置组织和员工的岗位权限。事中控制可以提高财务内部控制的稳定性和可靠性，主要是针对操作程序进行的控制。

结语

总之，企业财务内部控制对于一个企业的发展发挥着不可替代的作用，企业内部控制工作的完善可以提升企业发展效率，促进企业经济增长，面对日益激烈的市场竞争，企业要结合自身的发展情况，加强对企业财务内部的控制建设，走出一条适合自身发展的道路。

参考文献

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[4]企业财务内部控制的建设与完善初探[J].谭小兰.财会学习.2018(22).