企业税务风险管理思考

企业税务风险管理思考

李洁孙青涛

国网塔城供电公司新疆塔城834700

摘要：随着我国企业持续稳步的发展，为当今社会经济建设提供了重要的资源支撑。企业在应对外部一些影响其生存发展的因素时，常常会产生许多与税务风险分不开的问题，可以说税务风险贯穿了企业的整个营运过程，因此税务风险越来越受到企业管理者的关注。现代企业间的竞争日益激烈，企业在追求利润最大化的同时，也应在法律法规许可的范围内进行合理税务筹划、逃税节税。提高企业管理层对税务风险的认识、高度重视税务风险的防控俨然已成为当今社会对企业维持健康发展的基本要求。本文将针对国企企业税务风险管理存在的问题提出相应的解决方案，希望对相关企业有所裨益。

关键词：国企企业；税务管理；风险；对策

1、国企在税务管理中面临的风险

1.1税务政策变化导致的风险

国企在经营过程中容易面临着政策变化所带来的风险，最终体现在税务管理工作中。随着我国市场经济的不断改革，国企在税务管理过程中面临的不确定性因素增多，最终导致税务管理工作面临着比较大的风险。例如近年来营改增等税收改革，国企在经营的过程中对增值税的了解比较少，在物资采购方面如果不重视增值税专用发票，就可能给企业带来经济上的损失。同时政府的财政、税收政策等变化，也会给国企税务管理工作带来一定的风险。当税收政策出现变化时，企业的税务管理工作也需要随之调整，但是部分国企税务管理人员对于新的税法理解不透彻，掌握不全面，就可能会给国企的税务管理工作带来不利的影响，例如出现漏税、欠税、逾期缴税等问题。

1.2税务管理方法存在风险

税务管理制度不健全最终也会导致国企产生税务风险。针对新的税收政策，企业当前的税务管理制度没有创新，存在漏洞，从而方便了不法人员钻制度的空子。一旦被不法人员钻了空子，国企税务信息传递将会滞后，项目施工过程中一旦出现这种情况，会影响到工程的正常施工进度。税务信息不健全，必然影响到税务管理人员在税务申报时出现问题，税务信息出现问题情况严重时会影响到企业的经济效益，同时还会带来不可避免的税务风险。

1.3企业与税务机关对税收政策的解读存在分歧

随着社会经济的迅猛发展，经营模式的多元化、交易类型的多样化，财政税收政策也随之推陈出新，具有多样化、复合型的特征。税收政策的解读取决于税务管理人员专业知识、理解能力、掌握口径等方面，企业与税务机关对于同一政策的解读很可能存在差异，信息不对称，沟通不及时，造成各行其事，最终将会给企业带来税务风险。

1.4税务风险意识谈薄

由于以前我国税收法制建设不健全，监管系统不完善，国企管理者税务风险意识薄弱，有的企业税务机构不健全，税务制度不完善，税务核算不规范，有的财会人员身兼数职，为了追求利益最大化，他们甚至无视税法的规定及要求，常常通过买卖发票增加企业的成本费用抵扣税款，利用高价值、高退税率的商品骗取退税，利用往来账款转移资金偷逃税款等。他们认为这些是社会上普遍行之有效的操作手法，殊不知这些行为已经违反了税收法律法规，严重的已经构成了犯罪。

1.5企业税务人员专业素质有待加强

一是税务人员基础知识储备不足，未能系统掌握税务知识，如对各个税种所涉及的纳税人、纳税义务发生时间、税率等缺乏概念，税务知识基础不牢；二是税务人员对政策变化的敏感度不强，不能第一时间跟踪到税务政策的变化，使得企业税务处理工作滞后，可能面临税务风险事件；三是税务人员与税务机关沟通不足，对于新的税收政策税务人员习惯靠自身理解，缺乏征询税务机关意见，对税收政策理解产生的偏差将直接形成税务风险。

2、国企税务管理的对策

2.1提高税收管理意识

国企在税收管理的过程中面临着比较多的风险，因此有必要提高税收管理意识，不断地提高税收管理的效率。税收管理工作作为企业财务管理的重要组成部分，应当将税收管理工作贯穿到其中。特别是应当在国企内部加强税收宣传工作，提高税收管理的科学性，使更多职工了解到税收管理的意义，从而在国企内部实现职能的协同。财务管理部门应当与企业的其它部门沟通协调，实现经营管理与税收管理的有机结合，将相关的税收管理办法落实到具体的管理过程中，从而不断地提高广大职工的税收管理意识。

2.2进一步完善企业税务管理机制

一是建立企业税务管理制度体系，将企业税务管理涉及计算、复核、审批、缴纳等程序制度化，避免一人操作，建立内控措施；二是建立税务政策研究机制，对税务政策的变化及新政策规定，由税务人员与业务人员进行讨论，确保将税务风险与税务成本统筹结合；三是建立企业税务管理整体评价监督机制，每年定期开展税务管理评价工作，设定指标体系，及时发现问题，不断提升企业税务管理水平，促进企业实现持续健康的发展。

2.3加强与税务机关沟通、交流

在高速发展的当今社会，新技术、新产业、新业态模式的迅速发展，税源规模也随之增加，相应的税收政策也在不断的完善和优化，企业财务人员需要树立自身学习的理念，保持对税收新政策的敏感度，及时了解和掌握最新税收法律法规和相关政策，收集并及时反馈相关涉税信息，灵活运用税收法规及优惠政策，为企业合理避税、节税。企业对于税务管理工作中有疑问的地方应及时与税务机关沟通、交流，因为有些税收政策存在较大的不确定性，税务机关对于相关税收法律法规有解释权、处置权等，企业税务管理人员应掌握当地税务机关的征管特点和对税务事项的具体要求，及时询问税务机关对于不确定会计业务的正确处理方式，避免因为税务政策分析不到位而产生涉税风险，在取得确切的答复后再开展工作，将税务风险降到可控范围内，规避税务处罚和税收负担。

2.4加快税务管理人才的培养

企业财务人员的综合素质直接影响财务管理水平，因此企业必须重视财务人员培训工作的开展。实际培训中，在强调税务管理重要性的同时，还应大力培养满足企业发展需求的税务管理人才，保证企业税务管理风险制度真正得到贯彻落实，提高税务管理人员的工作质量及工作效率。财务人员培养可以采取“内部培养为主，外部引进为辅”的策略，为企业持续、健康发展提供强有力的人才支撑。

结语：随着市场经济的持续增长和发展，国企在面临生存挑战和发展机遇的过程中，要与时俱进不断学习借鉴国际先进经营管理模式和科学经营管理理论、方法策略，努力寻找适合自身的发展经营管理之道。当国企在不断成长的同时，企业经营活动的国际化合作交流需求在增多，企业的内部组织管理结构建设变得多元化、复杂化，给企业税务风险监督管理工作带来了很多困难。国企应当重视财务管理工作中的税务风险监督管理项目，不断提高财务人员对税务风险管理的认识和管理水平，为企业的健康发展提供帮助，为企业创造更多的经济收益。

参考文献：

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