浅析企业税务筹划风险及防范对策

浅析企业税务筹划风险及防范对策

陈艳宾

陈艳宾

青岛前湾联合集装箱码头有限责任公司山东青岛266555

摘要：为了让企业能够获得更高的收益，必须将企业所占有的有效资源进行合理的整合，从而最大限度的降低企业的运营成本，而税务筹划是其中一项重要的措施。随着经济的快速发展，我国经济结构和产业政策不断改革，在国内有利的经济环境下，企业得到了长足发展，但与此同时，受多因素影响，对企业的税务筹划工作将产生一定的风险。因此，纳税筹划需要企业提前准备与规划，采取正确的防范对策。本文主要通过简要分析企业税务筹划风险基本概念，分析企业税务筹划风险出现的原因，并对如何提高企业税务筹划风险防范进行献策，希望对相关部门及工作人员有帮助。

关键词：企业，税务筹划，风险防范，产生原因，措施

随着经济全球化的步伐加快，21世纪以来人们进入了大数据时代。在大数据时代背景下，人们的生活和工作以及企业的运营都离不开一些智能的设备，在企业经济飞速发展的同时，一些企业在管理方面的问题也逐渐显现出来。为了让企业有更好的发展空间，需要企业各个部门在各个方面进行调整，提升企业的税务筹划管理方法和防范对策。对于企业的税务筹划来说，也是如此，由于企业在运行过程中没有做好相关的风险分析，导致企业付出一定的代价，从而让企业在激烈的竞争中处于劣势。因此，本文主要通过简要分析企业税务筹划风险的相关概念，并对企业产生风险的原因进行分析，从而给出相关的解决措施。

一、税务筹划风险概念

对于税务筹划风险，简单的来说就是一个企业在相关税务筹划活动的过程中，由于一些原因导致筹划失败而付出的一定的代价。产生风险的原因主要有三个。第一个，相关企业对于政府给出的税收政策没有理解好，虽然日常的纳税核算在按照政府部门的规定进行，但是由于对相关税收政策的理解有误，造成偷税漏税的情况，因此导致受到相应的处罚。第二个，对政府部门提出的税收优惠政策的运用和执行不到位。第三个，对于系统性的税务筹划，在筹划过程中，对税收政策的整体性把握力度不够，因此造成税务筹划风险。

二、导致税务筹划风险形成的原因

2.1政策方面

企业的税务筹划是根据政府的相关税收政策决定的，而对于政府政策的制定，主要是由一个国家的经济水平决定，同时还会受到社会，文化，历史，风俗等因素的影响。政府政策的变动有可能导致企业的税务筹划失败，达不到企业的预期收益。因此，为了保证企业在税务筹划方面的风险降低，必须要对国家的相关政策及活动进行跟踪，分析和预测，确保在第一时间知道政府的相关动态。

2.2税务行政执法偏差

企业的税务筹划时为了帮助企业可以在一定条件下得到最大的收益，而不是增加企业的收益风险。对于大多数企业来说，相关的税务筹划人员会对多种纳税方案进行最优化，从而选择一种最合理的理财活动。虽然税务筹划和偷税漏税有着本质的不同，但是，对于税务筹划与偷税漏税的界定，还取决于政府的税务行政部门的确定。在确定过程中，税务行政部门在执法上如果出现倾斜，就会增加企业税务筹划的风险。

2.3税务筹划存在着征税，纳税双方的认定的差异

从某一方面来说，税务筹划应该具有合法性，纳税企业需要根据法律的相关要求进行税务筹划。但是，税务筹划时纳税企业的个人生产经营活动，所采用的税务筹划方案不受政府部门的影响，政府部门也不得干预。因此，对于企业采用的税务筹划方案与具体的实施方案是否成功，是否符合要求，最终还要税务机关对其的判定。如果选择的方案不符合税法精神，那么税收机关就会认为企业意图逃避收税，这就造成企业在税务筹划上的风险。

2.4企业活动的变化

企业的税收贯穿于企业生产经营的全过程，而任何的税务筹划方案都是在一段时间，一定的法律制约下，按照一定的企业生产经营活动为载体制定的。企业的税务筹划过程在实际上是依赖着企业的经营活动，一旦企业的相关活动发生变化，那么企业的税务筹划方案也会跟着变化。

三、防范税务筹划风险的对策

3.1提高税务筹划防范风险意识

对于一个企业来说，企业的税务筹划风险需要事先防范，做到未雨绸缪。一个企业在接受税务筹划相关委托时，企业的相关负责人一定要告诉委托人税务筹划必须要合法，必须要在满足我国相关政策条件下一定的范围内起作用，不能对税务筹划的期望值过高。这还要向委托人表明在税务筹划过程中会有一定的风险，需要根据委托人自己的意愿选择是否进行税务筹划。在签订相关税务筹划协议时，一定要提前告知在税务筹划过程中可能发生的经济纷争，避免在税务筹划出现风险时双方都不承担责任。除此之外，需要对税务筹划的项目进行风险评估，综合考虑客户的相关要求是否合理，客户对税务筹划的期望值是否过高，该企业对税务筹划的依赖程度有多大等因素。

3.2建立税务筹划风险评估机制

完善税务筹划风险评估机制可以在一定程度上起到防范风险的作用。对于风险评估机制来说，需要综合考虑客户的相关要求，纳税人的期望值，以及企业对税务筹划的依赖程度，企业的经济状况如何，企业所处行业的景气度如何，整体行业的走向如何。考虑以上种种因素，给出一个较为客观合理的风险评估值，然后相关企业再决定是否接受委托或者是是否决定进行下一步筹划工作。

3.3提高税务筹划人员的工作素养

好的税务筹划离不开专业的筹划人员，因此税务筹划人员的专业素养和实际操作水平是评估税务筹划职业风险的主要因素。对相关注册税务师资格的税务人员来说，相关的是税务人员必须具备非常高的税收政策水平和对税收政策申请加工的能力，除此之外，还需要有扎实的理论知识和丰富的实践经验。在工作素养方面，必须要求税务筹划人员不得以公谋私，不可以因为一方给好处而对对方有不公平的筹划规划。

3.4全面的掌握我国有关税收政策的变动

我国经济发展的过程中，由于经济发展的水平不同，在不同的经济发展时期，我国的税收政策也会处于波动状态，会由于经济的发展做出适当的调整和变动，因此企业如果要想降低税务筹划的相关风险，就必须及时并且全面的掌握我国有关税收政策的调整或者是变动。企业的税务筹划就是在政府和企业之间找到一个税收的平衡点，为企业迎来更高的利益，如果在进行税务筹划之前，对政府的相关税收政策动毫无掌握，那么往往会造成筹划方案不合理，不能做出最优的筹划方案。因此，筹划人员必须时刻掌握政府税收政策的变化趋势，及时系统的学习税收政策，全面准确的把握税收政策及其变动，从而避免和减少因税收政策把握不准而造成的筹划风险。

3.5加强税务筹划理论和方法的研究

随着我国经济的快速发展，在税收方面的政策也正在调整当中，因此税务筹划的发展空间越来越大，导致税务筹划面临的挑战也越来越多。税务筹划是近几年我国兴起的一项企业税务筹划活动，在短时间内还没有形成适合中国特色的市场经济的税务筹划理论。因此为了更符合我国社会的经济发展，相关的工作人员需要加强税务筹划理论和方法研究，这样可以扩大税务筹划被企业的需求度，也可以更好地为企业谋划出最佳的方案，得到双赢。

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