经济发展新常态下企业资金管理主要风险与内控措施分析

经济发展新常态下企业资金管理主要风险与内控措施分析

张斯云

张斯云

中国人民大学统计学院风险管理与精算专业518000

摘要：经济发展新常态是我国发展进入一个新时期的体现，更是新时代经济发展模式调整的结果，十八大以来，各行各业都在针对这种经济发展新常态进行自我调整和创新，其中的资金管理就是关系到企业长远发展的关键因素之一，不论是发展战略的实现，还是日常的经营运行都离不开资金的支持，一旦资金管理出现问题，这种风险就会降低企业市场竞争力，同时影响它在经济发展新常态下的稳定发展，本文对此展开研究，通过经济发展新常态的相关概述，分析了这种背景下企业资金管理的重要性，重点总结了目前企业资金管理存在的主要风险，并从内控措施完善方面分析了如何规避这种风险，推动企业健康长期稳定发展。

关键词：经济新常态；企业资金管理；风险；内控措施

每一个企业在经营运作过程中，都会涉及到资金筹集、资金使用、资金储备等，这些资金活动都需要有效的资金管理制度来控制，随着市场竞争压力的提高，各行各业对于资金的依赖程度加深，同时也逐渐意识到资金管理对于企业发展的重要意义，资金投入、资金使用、资金流动等过程中的风险控制直接会影响企业企业的发展走向，但是现实中企业资金管理的各种风险仍然存在，因此想要提升企业竞争力，仍然要对资金管理风险预测与防范进行研究。

一、经济发展新常态概述

“经济发展新常态”是新时期中国经济发展的产物，最早是2014年习近平总书记提出的：“从当前中国经济发展的阶段性特征出发，我们要适应新常态，保持战略上的平常心态”。从此，新常态已经成了我国企业发展必须面临的阶段。下面就谈一下经济发展新常态的特点，为后面重要性、风险和内控措施做铺垫。

第一个方面是经济增长速度。

经济新常态最典型的一个特点就是增长速度的“换挡”特征，也就是经济增长速度有升降现象。我国自改革开放以来，经济按照速度十分迅速，每年增长速度均在10%以上，这种惊人数字背后难免会埋下很多问题。这就是经济快速增长时期之后的“换挡期”，因此目前我国经济增长速度已经从高速、快速逐渐进入中高速阶段，经济增长速度约为7%。当时此时的中高速还是属于高速时期，只不过增长点所有减缓。

第二个方面是经济结构。

新常态下经济结构将进一步科学化、规范化：第一，产业机构。随着土地、资本供给量的下降，再加上生态环境保护意识的不断提升，很多污染严重、耗能较高的产业比重正在逐渐下降，随之而来是第三产业的比重提升，据统计，截止到2018年，我国第三产业的GDP比重已经过半，这就意味着第三产业已经得到了快速发展；第二，随着人们生活水平的提升，社会保障制度不断完善，社会需求结构逐渐高端化，需求结构的转化对于经济增长的影响也是不容忽视的；第三，经济发展新常态下城乡结构也发生了转变——城乡差距逐渐缩小，也就是城镇化速度加快；第四，居民收入明显提升，居民收入增长与经济增长同时提升，这一预期正在逐步实现，我国贫富差距正在逐渐缩小。

第三个方面是经济发展动力。

经济发展在新常态下，将由过去的主要依赖要素驱动、投资驱动转向依赖创新驱动。以往的发展涉及到经济发展的驱动力的时候，对生产要素、对投资，依赖的比较多。这样的发展模式，在新常态下将会做出调整。而且这个调整已经开始了。调整的一个趋向，就是转向创新驱动。所以我们现在正在进行创新发展战略，就是这个趋向或者这个趋势的反映。

二、经济发展新常态下资金管理的意义以及重要性

前面我们分析了经济发展新常态的特点，从而可以看出，新时期企业面临不同的竞争压力和发展契机，因此需要把握住机会，提高各种保障措施，从而为自身快速发展奠定基础，资金管理作为企业营运依靠的核心因素，也需要不断的从效率角度出发进行完善，下面就分析一下资金管理在经济发展新常态下的意义和作用：

1.资金管理的现实意义

资金是一个企业从建立到发展每一个过程中离不开的关键因素，企业管理则是企业发展过程中一项重要的财务管理措施，包括资金流动走向、资金现状、资金使用情况、资金未来应用趋势等等，只有对资金进行有效管理才能充分的利用现有资金去推动企业更加高效的发展，提高其经济效益和社会效益，将资金进行最大化利用和发展。

2.开展资金管理的重要性分析

首先，资金管理有利于资金使用更加合理。用有限的资金去发挥最大的作用是每一个企业期待的状态。对资金进行集中化、科学化的管理，可以将其在监督之下资金利用最大化，结合企业实际现状，优化配置各种资金资源，从而提高企业经济效益。

其次，推动企业长期生存和发展。资金决定了一个企业发展的广度和深度，因此想要提高市场竞争力，企业的资金管理必须严格、科学，从而确保资金链的安全，可调控，从而降低或者规避资金风险，为它的长期稳定发展奠定基础。

最后，降低资金闲置、浪费率。资金管理就是对企业现有资金和未来资金筹措的一个整体把控，有效的管理措施可以让资金利用率最大化，实现“用在刀刃上”的观念，为企业资金利用率提升奠定基础，此外能够及时发现浪费，予以预防和制止。

总之，资金管理是企业管理的重要组成部分，合理有效的资金管理能够保证企业的正常运行并促进企业的发展，而随着经济新常态的到来，企业面临的竞争压力与日俱增，在资金管理方面的短板也日益凸显。鉴于此，本文从经济新常态下企业资金管理的重要性出发，提出了企业资金管理内部控制的完善策略，以期对相关企业的资金管理工作有所帮助。

三、经济发展新常态下企业资金管理的主要风险

在经济发展新常态下企业资金在使用过程、财务预算过程、融资活动、会计数据以及资金结构设置中都会存在一定的资金风险。

1.企业资金使用过程中存在的风险分析

企业在资金的使用过程中会存在较多的风险，比如，资金在使用过程中费用的支出不合理，库存量过大的问题使得资金流动量短缺，影响企业日常的经营活动；其次，资金审批制度不完善，造成了资金的流失；最后，企业资金流通率低，资金在很多企业没有得到有效的利用，这些都是资金在使用过程中存在的风险。

2.企业资金预算过程中的风险分析

在经济发展新常态下，很多企业对于资金预算管理缺乏，有的企业甚至没有设立预算管理制度。企业若缺乏合理的资金预算计划，将难以有效的提高企业资金的利用率，当企业出现资金问题时，也难以找出导致资金问题发生的原因。企业的现金流动量对企业的发展有重要的意义，如果企业出现现金流短缺，那么此时企业没有多余的资金用于市场的开拓以及其他投资经营活动。一些企业在投资大项目的建设时，过多的占用了企业的资金，对于企业正常的运营活动造成了很大的负面影响，限制了企业业务的开展。企业内部应当设立合理的资金预算制度，有效的利用企业的资金资源，减少企业的资金风险。

3.资本结构不合理

企业负债率指标直接反应了企业当前的经营状态，若企业负债率过高，则表示该企业的财务存在较大的风险，债务偿还能力下降，影响企业的正常运营。现在很多企业的资金是来自于银行的融资，如果企业过多的开展融资或者借贷活动，将会使得资金结构异常，企业难以对资金风险进行有效的把控。企业要维持稳健发展的态势，就要调整企业权益性资金与负债性资金的比例，严格控制该比例在合理的范围内，降低企业面临的财务风险。

4.投资活动引起的资金风险

企业在资金充裕的情况下，为了实现更大程度的利润，一般会选择开展投资业务。投资活动的开展必将占领企业的资金，而且对于大的投资项目的开展，会给企业财务带来极大的风险。投资项目一旦成功，会给企业带来突出的效率，给企业注入更多的资金活动，推动企业向更大规模发展。然而如果投资项目失败，则将给企业带了严重的资金风险，企业一旦失去资金来源，各项业务的开展将难以维持。因此企业在选择投资项目时，要立足于企业的实际，对市场进行充分的调研，根据企业资金情况科学的开展相关的投资活动，避免因项目失败，而使公司的正常运营都难以维持。

5.企业的融资业务开展引起的资金风险

企业在开展融资业务时，要对融资资产的数目进行合理的评估，而且融资过程中，不能依照个人意见随意更改融资决策。不合理的融资过程将给企业带来重大的资金风险，如果企业融资债务已经超过了偿还能力，则该项融资活动是不利于企业健康发展的。融资活动风险主要是来自于企业决策者的决策失误、项目评估不合理以及项目规划不符合公司实际情况而导致的。

6.企业会计数据管理引起的资金风险

准确的会计信息能够有效反应企业的各项经营活动开展的现状，以及企业内部资金的运行情况，能够为企业决策者提供可靠的数据支持。如果企业在会计数据管理中出现失误，那么企业会计信息就不能反映企业的实际情况，企业的管理者也难以从失误的信息中获得有价值的信息，并且无法掌握企业资金的使用情况，这对于企业的资金带来了不稳定的因素。

四、资金风险控制问题分析

经济发展新常态下企业资金风险控制主要是存在两方面的问题，第一，企业领导者以及财务部门缺少资金管理意识，因此存在资金风险管理制度不完善的情况；第二，目前很多的企业缺乏科学的风险管理制度，企业对资金管理的模式也没有形成体系。

1.风险管理意识薄弱、管理制度不完善

在经济发展新常态下，较多企业的领导者注重的是业务而不是管理，风险管理意识的缺乏让企业内部难以建立完善的管理制度。管理者对于企业资金风险缺少系统的认识。对于企业存在的资金风险，也没有采取有效的措施及时补救。资金风险管理制度的不完善，让企业的资金运行处于失控状态。企业在进行投资活动时，应该对风险进行有效的评估，盲目的投资活动会给企业的资金带来隐患。企业应该建立完善的资金风险管制制度，合理有效的对企业资金的流向进行把控，将企业的财务风险降低到可控范围之内。

2.企业资金管理模式未成体系

现在企业面临的市场竞争越来越激烈，企业的资金风险也遭受很大的挑战，多数企业还停留在以前的资金管理模式中，对于企业的资金风险缺乏有效的管理机制。资金风险模式的不成熟，让企业资金疏于管控，当企业遇到突发事件时，各项工作的资金很难在短时间内到位，因此降低了企业风险管控的能力。企业应该建立一套正规性、合理的资金管理模式，让企业的资金能够充分有效的利用，提高企业资金风险把控能力。而且目前还有部分企业并没有设立资金风险把控部门，让企业的资金长期处于高风险的状态下。

五、企业资金管理内部控制措施分析

针对经济发展新常态下企业资金管理风险的来源，可以从以下几个方面的工作来降低企业的资金风险，让企业有足够的流动资金用于各项生产经营活动中。

1.规范资金使用管理

为提高企业资金的利用率，降低企业面临的资金风险，企业需要对内部资金的使用进行规范。首先，对于企业费用的各项使用情况，应该按照会计基本准则准确的归类，并对日常费用进行分析，减少企业内部不必要的开销，降低企业运营成本，提高资金的使用率；第二，企业资金的使用要有规范性的规章制度的约束，财务部门要按照正规的程序进行款项的支付以及现金的借支，尤其是对于一些费用比较大的支出，必须经过相关领导的签字同意，并且财务部要进行款项的核实，杜绝贪污腐败事件的发生；第三，企业要根据资金的预算情况，合理控制各项资金支出，设立科学有效的资金使用额度，让企业的资金使用情况能够处于有效的控制当中，减少企业资金风险。

2.建立有效的资金预算制度

企业应该要对资金进行全方面的预算管理，可以让高层领导随时洞察企业资金的流动方向以及资金的使用情况，让企业的资金能够安全有效的运转。企业在资金预算时，要对各项费用进行合理的预算，企业在开展融资活动前，也应该提前做出资金预算计划。企业按照预算计划使用资金，可以有效的减少不必要的资金损失，为企业资金的运转提供保障。

3.保持合理的企业可利用资金结构

可利用资金指的是企业用来开展投资经营活动的资金总和，如何分配资金的比例保持合理的资金结构，这对其企业资金的有效利用具有较大影响。企业在选择资金结构时，可以运用成本比价法、价值分析法等科学的方法寻找一个合理的比例，优化企业资金结构，减少资金的浪费，让企业资金发挥其真正的价值。

4.建立风险预警机制，减少投资风险

风险预警机制的建立，能够有效的降低企业资金风险。企业在经营管理过程中，要对资金的现金流、流入以及流出进行风险分析。企业通过对投资项目的背景调查、市场前景等方面来进行有效的分析评估工作，减少企业的投资风险，让企业获得预期的收益。企业应当将风险评估工作与风险把控工作的进行系统性的管理，让企业的资金风险扼杀在摇篮中。

5.规范企业资金筹集制度

企业要根据资金筹集的风险以及成本，选择适合企业实际现状的筹资渠道，并对不同的筹资渠道进行分析对比，选择风险较小，且成本不高的筹资方式。企业在筹资时，应该对筹资风险进行有效的评估，提前做好风险预防方案，对风险进行有效的控制与规避。

6.建立信息化平台有效提升工作效率

企业应当建立信息化管理平台对企业以往的财务资金数据进行分析，得到企业经营过程中面临的财务风险，并及时进行有效的处理。财务信息化平台的数据必须是真实有效的，企业要设立规范性的平台使用规章制度，让财务工作更加的标准化，减少财务人员工作的失误，保证数据的准确性，让平台财务数据可以真切的服务于企业，提升资金风险把控能力。

六、结语

资金是企业开展各项业务基础性资源，公司要实现可持续发展，必须要加强财务管理工作，降低财务资金风险，让企业资金处于良好的运作中。企业应当建立完善的资金风险把控制度，为企业的快速发展提供充足的资金保障。资金管理工作的落实，需要企业建立完善的规章制度，对资金风险进行全面的评估，有效的降低企业的资金风险，让企业可以实现长期盈利的目标。

在经济常态下，企业要加强内部资金管理工作，对现有的财务制度进行完善以及升级，提高企业财务人员的专业素养，强化企业内部资金风险管控工作，让企业的资金发挥其真正的价值。有效的资金管理制度能够为企业市场的开拓提供资金保障，促进企业向更强大的方向发展。

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