论电力企业进一步推进全面预算管理的方法和途径白戈丽

论电力企业进一步推进全面预算管理的方法和途径白戈丽

白戈丽

国网内蒙古东部电力有限公司新城区供电分公司内蒙古通辽028000

摘要：全面预算管理能够把电力企业所有经济业务以及部门联系在一起，通过提前制定出一套合理的计划来对电力企业所有资源进行合理分配，使企业在经营发展中有效避免资源浪费情况的出现，从而降低成本，提高企业利润。本文以电力企业为研究对象，对其进一步推进全面预算管理的方式方法进行科学有效的分析与研究，并以相关理论为基础提出如何就当前现状做出进一步改善，望能够为我国电力企业的日后发展提供一定的帮助，从而使我国经济水平在一定程度上有所提升。

关键词：电力企业；全面预算；管理方法

1导言

随着我国经济体制的不断变化，各行业的市场竞争愈加激烈，电力企业也不例外，为了让自身在竞争的大流中立于不败之地，电力企业对各项工作的管理要足够重视，尤其是预算管理工作，它的好坏对整个企业的发展是非常重要的，电力企业应针对自身的实际情况，在企业预算管理精细化预算方面上采取有效措施，全面提升企业预算管理的工作质量，为企业后续的健康发展提供科学有效的依据。

2全面预算管理

2.1经营预算

经营预算指的是企业在平时生产经营过程中开展的预算，电力企业业务预算主要指的是机电设备采购、材料采购、生产发电等各个方而的预算。经营预算管理主要涉及下面内容：第一，基于产品销售的预算管理，为了保证电力企业在激烈的市场竞争中处于有利地位，企业要对当前市场运行情况进行预测并结合有关材料引进合理的方法，预测将来一定时期内的发展情况。第二，基于成本支出的预算管理，企业经营目标与企业产品的市场销售情况有关，而企业要想创造更高的利润不但要制订合理的产品价格，而且也要开展成本控制。

2.2投资预算

投资预算指的是企业在一定时期内关于投资方面的预算，主要内容有固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等各个方面的预算。从投资预算中可以发现企业固定资产的变化情况，同时有利于深入探索企业金融性投资资产，为企业制订最为合理的投资时间，帮助企业获得最高的收益，促进企业投资活动的顺利进行。

2.3筹资预算

筹资预算指的是企业结合自身实际情况自银行部门获得不同期限的贷款以及关于原来借款债券等各个方面的还款预算。对于电力企业来说，尤其是一些大中型水电工程，在建设过程中必须要进行筹资预算，保证筹资预算的合理性，才能防止大中型水电工程施工过程中出现资金短缺问题，筹资预算在电力企业发展之初具有关键性作用。

3当前电力企业全面预算管理的问题

3.1市场情况复杂、信息关注不够，电力销售预实差异大

电力企业对目前电力交易规则变化、市场情况关注不够，市场信息掌握不透彻，导致电力销售收入预算不准确。以前电力交易的电价由政府主管部门发改委制定，电价基本稳定，电量为计划电量，即电力主管部门在每年年底向发电厂下达下一年的分月电量指导计划，电力企业销售在市场电量有规律变动下，电力企业销售收入预算基本可预见。但近些年来，随着电力改革的进行，售电环节不断开放，电力交易规则也不断变化，电量分为计划电量（占发电量的40%）、市场电量（占60%，由企业每月通过网上竞价取得发电权或自行寻找大用户签订年度供电协议）；电价也分为基数电价（统一标杆电价）、市场电价（电价由每月的市场整体供需情况、区域电力输出情况、两个细则考核和其他突发等情况决定）。从电费结果来看，每月电费结算收入变动幅度大。所以财务部编制年度销售预算时，若在对市场信息未充分了解、未熟悉电费结算规则将导致电量、电价指标预计不准，造成收入预算实际偏差大。

3.2预算编制数据粗略，预实差异大

多数业务部门预算人员缺乏预算编制方法等相关知识，预算编制方法单一，通常都是增量预算法，而且没有对历史数据进行深入分析，没有结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况对历史数据进行调整，所以预算编制的数据粗略，而且随着预算的实施，当发现预实差异大时也更加丧失对预算编制的信心，导致预实差异大的情况长期存在。另外有些业务部门人员缺乏工作责任心，利用上级对业务信息了解的不对称，为了完成预算任务通常以自己小集体为角度出发，保守留有余地或虚报、隐瞒、随意编造预算数据，制定的预算指标不具有客观性，导致预算指标与实际有着较大差异。

3.3全员参与度不够，缺乏沟通、协调，预算数据不准、实际数偏离或失控

大多数电力企业员工对全面预算编制原则、流程及实施的重要意义等不了解、不研究或没有一个较高的认识，只是主观上认为预算是财务部门的事，即使花很多时间编制，实际执行结果可能也差异很大，所以对于预算要求要做的事勉强参与，积极性不高。全面预算管理需要全员参与，公司上下级之间、各部门人与人之间要多沟通、相互协调。如果预算编制过程中缺乏有效的沟通，便会导致财务预算与业务预算分割开，预算数据不准确，也会出现当一个预算项目涉及几个部门时因沟通不畅导致信息不一致、数据差异大。

3.4预算控制程度不够，预算实际数偏离预算

电力企业燃料单一、成本核算相对简单，影响成本的主要经济指标为供电气（煤）耗率，而这个指标的控制与发电机组设备前期整体设计值有关，运营期人为影响程度有限，所以，电力企业预算对成本的过程管理通常比较松懈；预算分析也较简单，多数电力生产企业只对主要指标进行分析，没有对全部业务指标进行分析；一些小机组电力企业预算控制方式没有引入软件系统管理，也有些电力企业虽引入软件系统但只对部分指标进行控制，即没有对整个预算管理流程进行控制也没有对全部指标进行控制，总体系统控制程度不高。预算没有得到有效的控制导致实际数偏离预算甚至失控。

4电力企业进一步推进全面预算管理的方法和途径

4.1提高电力企业的市场竞争意识

现阶段随着电力行业日新月异的发展，随之而来的竞争也更加残酷，在高速发展的过程中，一些内部管理人员思想陈旧与不思变通，不探索市场发展走向，逐渐淡化了竞争意识。通过应用合理的电力企业全面预算管理方式，在很大程度上完善了电力企业预算管理制度，同时，也有助于提高员工工作紧张性，激发电力企业内部人员的竞争意识，从而形成一个积极向上、良好的工作氛围。这样能更好地发挥出电力企业全面预算管理的作用。

4.2对电力资源配置进行优化与完善

要建立相应的预算管理制度，提高工作人员对全面预算管理工作的认识程度。电力企业全面预算管理制度的建立要以电力企业目标为依托，同时为电力企业的最终目的服务，保证制度的有效和可靠性。另外，要在以制度为根本的前提下，提高电力企业内部人员对全面预算管理的重视程度，在实际过程中要以制定好的预算指标为依据对个部门的落实情况进行强有力的监督并做详细记录。最后，对得到的信息进行整理总结并深入分析和研究，对存在问题的部门做出合理的管理，以确保各部门在整个工作流程中可以正常的进行运作，以此来避免电力企业在生产过程中出现不必要的资金支出，从而增加企业的利润，提高公司在电力市场中的竞争力。

结束语

综上所述，电力企业全面预算管理的应用对整个电力企业及电力企业的市场发展都有着至关重要的地位和作用，有利于最大程度的优化电力企业内部资源，从而增加电力企业的利润收入。提高人员对全面预算的认识，建立相应的制度，也有助于加快电力企业的发展进程。提高电力企业在高速发展的市场经济当中的核心竞争实力。

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