电力财务内部风险管控浅谈

电力财务内部风险管控浅谈

杨苗芳

国网山西省电力公司运城供电公司山西运城044000

摘要：当前，电力企业市场竞争形势日益严峻，电力企业竞争压力不断加大，如何增强电力企业竞争优势，提高经营管理水平。是电力企业面临的重要课题。在新的市场环境下，电力企业不仅要关注外部环境，还应当聚焦内部管理，立足于企业实际情况，重视财务风险内部风险管理，采取有效的措施防范财务内部风险，优化内部管理环境，增强企业市场竞争优势，达到提高企业经济效益的目的。

关键词：电力企业；内部风险；管控措施

1电力财务内部风险管控存在的问题

1.1在资金管理方面存在一定问题

资金特别是现金作为流动性较强的一项资产，更应加强管理。虽然现在企业管理中，随着科技的发展，银行也相应的推出了相应的虚拟账户，许多的交易都可以在网络银行上进行，更加的快捷，同时银行通过公司的网银账户可以监测公司的正常运营，起到了一定的监督作用。但是，还是存在一些监管不到的地方。比如公司对于自身印鉴资料保管不利，造成资金的流失；内部人员自身的原因，不按照规章制度私自进行资金的流通；由于公司流程不完善，使得资金使用没有合理依据，造成资金的无故流失等，这些都是公司在内部控制方面亟待解决的问题。一个公司是否能够正常的运营，资金的管理尤为重要，而且电力公司的现金业务较多，对于资金的管理也就更加重要。

1.2公司预算决算和成本的控制不够理想

一个完整的财务管理体系，预算和决算是必不可少的组成部分。预算决算的进行，可以反映出企业在一个会计期间各项成本费用的运用情况和收入支出的同期比率，直观的反映出公司在这一段时期的营运状况，便于下一步的工作安排和工作计划的调整。但是，现阶段的一些电力公司显然没有进行相应的预算决算分析，在账务处理中也没有对相应的费用进行预提和冲销，造成运营成本的加大，公司财务数据不能明晰的体现出真实的运营状况，同时对成本和费用不能进行监督和控制，滋长了有些人员通过这个漏洞谋取私利，影响公司的正常经营。

1.3公司财务相关数据不够详尽公开

随着财务会计电算化的不断推进，电力公司的财务处理方法在不断的升级，科学规范的会计科目的设立、计算机技术的推广、完整的财务报表体系的形成，使得电力公司的财务内部控制得到了很大的提高。虽然这个较为完善的体系在对公司日常监督方面起到了非常大的作用，但还是存在一定的问题。首先是财务信息更新的不及时，财务的一些相关的政策规定变更比较频繁，电力公司因为系统比较庞大，对于新政策的传输没有及时性，造成一些财务规章的更新有滞后性，对公司财务状况准确性有一定影响。其次，对于大部分的电力公司来说，内部稽核制度不够完善。作为正规的公司，要设立专门的稽核部门，对公司、分公司的财务状况进行定期不定期的突击检查，及时的发现问题和漏洞，对于违反相关财务规定的行为进行纠正。但是电力公司显然对稽查重视程度不够。最后，相关财务流程没有实现分离，出现几个岗位或者流程都是一个人完成的情况，这样就加大了相应的财务风险，违背了财务的分权与制衡原则，极易出现相关部门不遵守财务规定，违反国家法律的现象，给公司及社会都带来不利影响。

2电力财务内部风险管控措施

2.1健全标准制度体系，完善内控建设

（1）构建财务管理标准体系，就是根据国家、国网公司关于工程财务管理的相关规定，围绕“规范开支，提高效益，服务发展”的目标，建立健全包括财务管理流程、会计核算、成本费用开支、竣工决算编制等覆盖项目建设全过程的财务管理标准体系。

（2）建立健全管理制度，是工作有效执行的保障，保证正常的生产和经营秩序，公司根据国家电网公司财务管理制度，充分利用五位一体协同管理平台修订本公司的财务管理办法，加强关键点的内部控制，形成科学的制度体系，使各项工作有章可循，做到有章可循，有章必循。

2.2强化财务监督职能，明确工程财务管理流程

在财务管理办法中明确规定财务项目必须经财务资产部会签，由财务部对项目的合规性进行严格把关；财务项目中物资采购计划，必须经过财务部签批后才能执行，并将管理流程固化到ERP系统中，规范物资、财务、项目、设备管理行为，确保工程支出合理性。

2.3狠抓全过程管理，强化项目审核

按照财务管理流程将财务管理划分为“立项管理、合同管理、物资管理、概预算执行管理”四个关键控制区域，有效的利用财务管理控制财务管理的各个环节，达到财务支出事前审核、分层控制的要求，从而使财务成本做到可控、能控、在控，实现了工程财务的闭环管理。

2.4严把概预算执行关，实现合理的成本控制

加强预算的执行力。将财务项目资金纳入预算管理，实现预算按年、到月分解，并纳入管控系统进行控制。所有预算细化到具体成本费用项目。充分利用ERP系统对概预算、合同金额、合同变更、物资采购等重要指标进行实时监控，实现系统自动控制、自动预警。

2.5科学安排项目资金预算，规范项目成本费用开支

合理财务资金使用，有效控制造价，提高投资效益。依托信息化建设，固化管理标准和要求，提高标准执行刚性，实现“横向集成，纵向管控”。

3电力财务内部风险管控主要成效

3.1提高了企业内部控制意识，加大了内部控制管理力度

实施企业内部控制不仅是企业内部会计部门的要求，而且还是企业规范经营管理，降低经营风险，提供企业效益，保证企业的既定目标顺利完成的重要措施。通过电力财务内部风险管控的推广树立了全员控制理念，强调电网财务管理内部控制的重要性，要求与财务管理相关的每一位员工都要有效履行职责。

3.2加强信息化应用，提高集成管理水平

借助ERP信息系统，实现了财务标准化管理的“横向集成，纵向管控”。项目、物资、设备等模块和财务模块的联动，使业务与财务无缝衔接，实现项目全过程动态管理。细化财务项目成本明细，将概算费用进一步细化，满足项目转资时物资、资产、设备之间的对应关系。通过业务流程的系统内操作实现成本费用的实时归集、竣工决算及时转增资产，与设备关联，提高了会计信息质量。

3.3实现了项目的均衡、真实发生，规避了财务风险

通过加强项目预算月度计划、季度考核、定期通报等多项举措，公司各项目预算列支进度行对均衡，例如2018年4月公司各类财务项目关闭率到达70%，同业对标指标达A段，各项目列支进度均控制在计划时间节点，有效规避了内、外部检查风险，提高了公司依法治企的能力。

4结束语

综上所述，我国电力企业执行市场竞争模式的时间不长，所以在新的竞争环境中还未把控良好的管理方式，电力企业作为我国基础性产业的重要部分，具有资金密集的特点，其财务管理也具有资金集中、资产比重高、投资收益不确定等特点，我们必须完善电力财务内部风险管控措施，才可以建立全员投入的状态，才可以持续提升财务管理效果，从而真正提升电力企业经营管理品质。

参考文献：

[1]郑华山.全面财务预算管理在电力工程企业中的应用[J].中国市场.2014.（44）：43-44.

[2]周璐.电力施工企业财务预算管理中的问题探讨[J].中国电子商情：科技创新.2014.（12）：