浅谈淄矿集团银行承兑汇票管理

浅谈淄矿集团银行承兑汇票管理

郭立杰

郭立杰淄博矿业集团有限责任公司淄博255120

摘要：受煤炭市场因素影响，煤炭货款回收中承兑汇票比例提高、额度增大，不仅增加了煤炭企业的资金成本，而且加大了票据管理工作压力。淄矿集团公司几年来不断加强和完善对票据的管理工作，实行风险控制、信息网络化管理等措施，取得了良好的效果。

关键词：银行承兑汇票管理Shallowlydiscusseszitheoregroupbankacceptancemanagement

GuoLijie

Abstract:Thecoalmarketfactorinfluence,inthecoalloansrecyclingtheaccepteddocumentproportionisenhanced,thespecifiedamountincreases,notonlyincreasedthecoalenterprisesfundcost,moreoverhasenlargedthebillsupervisoryworkpressure.zioregroupcompanyforseveralyearsunceasinglystrengthenandtheconsummationtothebillsupervisorywork,implementmeasuresandsoonriskcontrol,Informationnetworkingmanagement,haveobtainedthegoodeffect.

Keywords:BankacceptanceManagement

【中图分类号】F832.6【文献标识码】B【文章编号】1009-9646(2009)07-0156-03

近几年来，受国际、国内煤炭市场的影响，煤炭企业银行承兑汇票随着销售收入的增长而大量涌入。加强承兑汇票管理，确保资金安全，积极转让承兑汇票，降低资金成本，是煤炭企业面临的一项艰巨的资金管理工作。

1.银行承兑汇票的作用及风险

银行承兑汇票作为一种结算方式具有良好的流通性。它的广泛运用，有利于提高社会的信用程度和观念，加速整体资金的使用效率，丰富企业的融资渠道，增加银行的收益，从而促进国民经济的发展。因此，银行承兑汇票是一种国家受益、企业乐意、银行收益，具有发展潜力的结算工具。

在特定的环境下，收取承兑汇票在一定程度上对于缓解客户资金周转的困难和促进货款的回收起到了积极的作用。但是，承兑汇票作为一种信用结算工具大量流入，既存在一定的风险，同时对企业的现金流也产生了非常大的影响。

由于目前一些企业和不法人员的违规违法行为，使收取汇票的风险大量增加，主要表现在：部分单位在经营过程中，不重合同，不守信用，以各种理由拖延、拒绝付款，甚至给收款人开“空头”票据，导致持票人到期无法收回款项；近年来，假票开始频繁地出现在票据市场当中，出票人、持票人与银行相互勾结，通过各种方法，伪造、变造银行票据、欺诈收款人资金的情况经常发生；不法分子通过各种方法伪造、变造、克隆汇票的情况时有发生，影响收款人对到期资金的正常收回，甚至可能将收款人卷入官司之中，花费大量的人力、物力和财力等等。

大量银行承兑汇票的收取，影响企业现金流量，如果将承兑汇票拿到银行进行贴现，每年要承担巨大的贴现利息。不加控制的收取银行承兑汇票对企业资金的周转、财务费用的增加、利润的减少产生了不利的影响。

2.煤炭企业银行承兑汇票增加的原因

近几年来，银行承兑汇票作为一种支付结算工具对加速资金周转和商品流通，促进市场经济健康发展起到了积极的推动作用，受到了银企双方的共同青睐，已成为商业银行扩大信贷投入，企业扩大融资的重要手段，并进入新一轮高速发展期。

对于煤炭企业而言，煤炭销售收入是企业正常运转的最主要的资金来源。银行承兑汇票作为买卖双方经济业务结算的重要方式，也逐渐呈递增趋势流入煤炭企业。特别是2006年以来全社会煤炭库存持续增长，煤炭社会库存量的变化被认为是反映煤炭市场变化的“晴雨表”，受国际煤炭市场的影响，国内煤炭市场资源宽松，在国际煤炭价格景气度不高的情况下，国内煤炭企业出口的积极性有所减弱，而进口大幅增加，在一定程度上增加了国内煤炭供给。煤炭企业为了保证产销平衡，既多卖煤又能促进货款的及时回收，银行承兑汇票也就随销售收入的增长而大量涌入。

承兑汇票的增加，与市场因素有关，也与煤炭企业销售煤炭量大，又与大客户集中结算，对方大额资金支付量过大，采取承兑汇票支付以缓解资金压力有关。

3.淄矿集团公司银行承兑汇票的管理

3.1银行承兑汇票的基础核算管理。

3.1.1票据实物管理。淄矿集团公司要求所属单位要指定专人保管票据。有二级资金结算中心的单位，票据集中在结算中心管理；未设立资金结算中心的，由财务科出纳员保管；票据要存放在保卫部门，并有专人值班。票据管理人员要每月对票据实物、票据账户余额、财务总账科目余额进行核对，做好对账记录，确保账实相符、账账相符。单位财务负责人定期对本单位票据管理人员票据管理、对账、核算等情况进行监督检查，并做好检查记录。

3.1.2票据账户管理。集团公司根据票据管理需要，开发了资金管理信息化软件系统，系统要求所属单位按照银行开户管理的规定，分别在集团公司资金结算中心或其所属资金结算分中心开设票据专用账户，专项用于承兑汇票的日常收支业务核算。票据账户要求日清月结，并保证与财务总账系统“应收票据”科目核对相符、而且做到账实相符。

3.1.3登记管理。所属单位收取的承兑汇票，按照“谁收票谁登记”的原则，逐笔在资金管理信息化系统进行收票登记。登记内容包含票据号码、金额、出票人、第一收款人、背书人、出票日、到期日等要素。登记要做到认真、细致、信息准确。

3.1.4背书转让管理。所属单位在结算过程中，对集团公司内部或外部单位转让承兑汇票时，除按规定程序办理票据复印、转让手续外，必须及时准确在资金管理系统中“票据处理”节点按要求进行票据背书处理。

3.1.5到期兑付管理。所属单位票据管理人员要随时查询票据到期情况，保证在每张票据到期前10日内将票据送存结算中心或外部银行办理托收手续。

3.2银行承兑汇票的使用管理。

3.2.1加大对外转让承兑汇票力度。为节约资金成本，积极变现库存承兑汇票，调动所属单位对外支付承兑汇票的积极性和主动性，加大集团公司对外支付承兑汇票的力度。自2006年起，淄矿集团公司连续四年下达了对外支付承兑汇票指标，并对使用承兑汇票结算进行了有关规定，提出了奖惩办法。一是要求集团公司本部、分支机构、控股公司及基本建设单位在对外支付工程、设备、材料物资款项时，按规定使用承兑汇票结算；二是对外转让或支付的承兑汇票，自转让或支付日起至到期日的期限不得低于3个月；三是在支付承兑汇票时，如本单位的承兑汇票期限太短、数额较大或不足支付，由集团公司财务部负责调剂；财务部调剂仍有差额时，由公司资金结算中心负责按单位要求从外部银行办理；四是各单位在当年度内对外转让承兑汇票必须达到下达的指标额度；五是对外支付承兑汇票金额达到下达指标额度的，以实际转让额为基数，按3个月银行定期利率的20%奖励分管财务负责人、财务科长及有关人员。

3.2.2集中贴现，转为定期存款。承兑汇票因期限较长，收取额度大，致使集团公司库存额最高时达9.3亿元。这部分票据一方面存在着保管安全隐患，给管理带来难度，另一方面形成闲置资金不产生任何效益。只有积极变现，才会有效益。淄矿集团公司在认真分析定期银行利率与贴现利率的基础上，通过与银行协调，采取集中贴现票据再转为定期存款的办法，利用存款利率与贴现利率的差额增加企业收益。

3.3银行承兑汇票的预算控制管理。资金预算是资金管理的基础，是实现资金良性循环的首要环节。承兑汇票作为资金的一部分，必须纳入资金预算进行管理。淄矿集团公司通过财务软件的网络化管理，将票据收支纳入了资金管理系统，所有收支都在集团资金结算中心的监控之下，为资金预算奠定了基础。在预算管理系统中，实现预算执行与资金系统、财务总账系统的连接，只要存在票据的收支，就纳入预算执行监督控制内，出现超预算的支出，系统就会出现不能记账的情况，通过有效的控制，达到资金预算执行的严肃性。

3.4银行承兑汇票的风险控制管理。为了切实降低风险，保证资金的安全回笼，降低可能发生的潜在成本，淄矿集团公司采取了以下防范措施：一是禁止收取商业承兑汇票及诚信度不高的商业银行票据。由于商业承兑汇票资金回笼的安全性由客户的诚信而定，风险非常高，所以集团公司在一切经营活动和交易中都明确规定禁止收取商业承兑汇票和诚信度不高的商业银行票据；二是采取相关措施加强风险的防范。首先，客户交纳银行承兑汇票时，我们对票据基本要素进行认真细致的检查，保证了票据要素的完整性；经过银行电子查询，保证了票据的真实性；其次，在票据内部转让、调剂、外部转让、贴现、到期托收等每一个传递环节，都做到规范操作；三是积极与各银行协商，将未到期票据委托银行保管，减少了保管压力；四是加强结算管理，降低承兑汇票收取比例。要求各单位积极采取措施，降低承兑汇票回款比例，因特殊原因必须收取承兑汇票的，则采取提高产品价格的办法以弥补资金成本的损失。

4.淄矿集团公司银行承兑汇票的管理效果

4.1降低风险，确保资金回笼。通过以上措施的控制，淄矿集团避免了假票据及“空头”票据的收取，所收票据在集团内部单位或对外转让各环节传递流畅，减少了工作失误现象。同时，因票据的及时收取，在一定程度上，确保了应收货款的及时回笼，减少了企业坏账损失，降低了潜在风险。

4.2规范管理，加强资金预算的严肃性。通过资金系统管理，将承兑汇票视同银行存款统一到结算中心账户下实行监督，使月度之间的资金收支反映的更加准确，承兑汇票的转让能够及时纳入资金预算，杜绝了超预算支出，加强了资金预算的严肃性。

4.3对外转让、集中贴现降低了资金成本。2007年度，集团公司各单位全面完成了年初下达的承兑汇票结算指标，全年共对外转让承兑汇票137899万元，支付额占全年承兑汇票收入的51.5%，占对外支付材料、设备款的42%。按当年银行存款利率，平均按五个月转让期计算，全年为企业节约利息支出982.5万元。通过集中贴现再转为定期存款的办法办理了三笔共计22830万元，利用存款利率与贴现利率的差额增加企业收益20.5万元。

5.对承兑汇票管理的几点建议

5.1强化结算管理，降低承兑汇票收取比例。加强对客户信誉程度的审查，根据企业规模、信誉程度确定不同的结算方式。对于那些使用承兑汇票结算的客户，要相应提高产品价格，以弥补损失。

5.2加大监督检查力度，确保资金安全。定期对基层单位票据收、支、存情况进行检查，确保账实相符。

5.3与外部金融机构协商，对于尚未到期的大额票据，委托安全设施好的银行集中代理保管，以减小保管压力。

5.4继续加大对外支付力度，减少库存占用。

参考文献

［1］淄矿集团公司财字［2007］31号文《淄博矿业集团有限责任公司关于下达2007年承兑汇票结算指标的通知》

［2］淄矿集团公司财字［2008］37号文《淄博矿业集团有限责任公司关于进一步加强承兑汇票管理的通知》等