浅谈中小企业财务风险的防范与研究

浅谈中小企业财务风险的防范与研究

曹国瑞

身份证号码：342423198610073761安徽超清科技股份有限公司安徽合肥230000

摘要：近些年，由于知识经济和信息技术的快速发展，使得中小企业在经营活动中面临着巨大的竞争形势，特别是一些全新的发展机遇与挑战，使得企业内部财务风险增加，财务风险管理也是企业生存与发展的关键，因此，中小企业要想实现竞争实力，就必须加强企业内部财务风险管理，注重财务活动的实际结果与预期的一致性，避免一些微观经营风险，才能使得中小企业不断的发展壮大。本文针对中小企业财务风险的防范给予积极的探索，从现状出发积极总结防范措施，希望能够促进中小企业快速发展。

关键词：中小企业；财务风险；研究

引言

财务风险是企业在资金运用过程中，造成实际财务结果和预期结果相背离的现象，从而给企业蒙受一定的资产损失。企业财务风险主要来自于两个方面，其一是外部环境，其二是内部环境，外部环境主要是指一些宏观经济政策，以及相关法律法规政策的变化，还有市场环境的变化。内部环境主要是企业自身的内部治理结构，相关内部控制活动执行效果，以及财务活动的相关内容。本文就是从中小企业的内部环境出发，积极探索影响财务风险因素发生的相关内容，并且总结出防范措施，促进中小企业健康可持续行发展。

一、中小企业财务风险概述

我国改革开放直接促进了大批中小企业快速发展，市场经济体制的完善和一体化趋势，又给中小企业带来了发展机遇和挑战，但其在发展过程中要全面注重财务风险的防范，才能快速成长。财务风险贯穿于企业生产经营的整个过程，一般可以将风险划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。如何解决中小企业发展中的问题，需要中小企业不断的探索相关解决方案和措施，从而一定程度上规避财务风险，进而实现中小企业快速发展。

二、中小企业财务风险现状及根源剖析

本部分以C公司为案例，C公司是一家集智慧城市和互联网产品研发、生产、销售及技术服务为一体的国家级高新技术企业，该公司拥有十分稳定的销售渠道和较高的市场占比。

1、C公司内部财务风险现状及存在的问题

我们从筹资、投资及运营三个角度出发，分析了C公司财务状况，该公司存在以下几个方面的现状特点，如下所示：

首先，市场经济环境下该公司资金结构不合理，偿债能力较弱，2012-2016年该公司短期偿债能力分析如下：

表1C公司2012-2016年短期偿债能力分析表

表2中的资产负债率可以有效地衡量一个企业债权人经营活动的能力，有效地窥探出债权人发放贷款的安全性，该公司资产负债都在64%-84%之间，大大地超过了50%。产权比率方面来看，该公司一般都达到了2以上，存在明显偏高的现象，这样就意味着负债总额要明显地高于净资产，债务负担的比重较大，长期偿债能力风险就会较大。C公司在资金结构的运用上存在不合理的现象，导致该公司财务存在困难的局面，流动性资金方面还需要进一步的研究，短期、长期偿债压力较大，就会使得企业财务风险大大增加，导致企业会带来巨大的财务风险。

其次，C公司的领导团队存在盲目投资的现象，投资过程中没有进行有效的规划，内部缺乏有效的投资决策机制，投资决策过程中没有进行实质性的有效评估，导致大量的资金存在占用的现象，很多投资项目存在预期收益未能实现，给企业带来较大的投资风险。

最后，C公司在市场竞争中由于发展方向不稳定，没有抓住转型的发展机遇，导致资金占用的现象较大，盈利能力较为堪忧，盈利不足以支撑企业偿还债务的需要，该公司在长期发展中出现了销售毛利率逐年递减的现象，有时出现了负数，说明该公司产品质量不高，竞争能力不够强。信用角度来看该公司信用管控能力，以及管控效能存在明显偏低的现象，这样对于存货和短期清偿欠债能力有着一定的负面影响，因此，该公司要在后续研究中注重监管力度，积极有效地降低成本才是关键。

2、C公司财务风险问题的根源剖析

从内部管理机制来看财务管理效果不佳，内部偿债能力存在较大问题，这样可以看出C公司财务风险意识较为淡薄，没有很好地面对市场的机遇与挑战，建立有效的风险防范管理系统，盲目的扩张使得内部资本结构也不合理。内部制度层面来看，财务风险管理机制不完善，风险防范机制存在缺失，以及内部制度的控制能力较低，这些都会导致公司存在决策失误的现象，进而引发财务风险。

三、中小企业财务风险的防范措施

1.强化财务风险意识，建立风险预警机制

中小企业战略目标要强化财务风险意识，注重实施财务管理，加强人力资源和物质资源的有效配置，强化财务风险管理的地位，注重提高财务风险的防范意识，才能使得执行力落实到实处。企业在内部管理上要针对财务风险，建立风险预警机制，大量收集相关经验数据，设置财务风险预警指标，建立一系列的防范预警体系，加大财务风险的实时监控，才能帮助中小企业避免相关财务风险的发生。

2、建立科学的财务投资、筹资决策机制

中小企业要建立科学的财务投资、筹资决策机制，注重相关投资的正确性，降低投资、筹资风险性，构建科学合理的决策程序，全面提升科学财务投资、筹资决策能力，制定较为完善的决策机制，才能使得企业财务决策机制更加合理和科学。中小企业要在内部建立财务投资、筹资决策管理部门，充分的掌握内部管理动态和市场行情，提高财务风险防范意识，并在内部建立内部控制制度，才能从整体的架构出发，完善企业内部会计控制制度。中小企业还要在内部管理过程中健全企业财务制度，注重企业商业信用的提高，严格按照法律法规程序进行会计核算，才能使得企业财务风险减少到最低。

3、加强对各个财务环节的风险控制

中小企业要加强投资风险控制，首先确定合理的资本结构，积极完善权益资金筹资，避免财务风险的发生。企业要确定长期资金和短期资金之间的关系，合理安排相关长期和短期资金比重，迅速的进行筹资管理，避免投资风险和借贷风险。其次，确定投资风险控制内容，在投资决策中要协调好两个关系，直接投资与间接投资的比例、长期投资与短期投资的比例。另外注重企业内部现金流量的风险控制，注重现金的合理使用，特别是市场经济条件下，企业所面临的现金流量问题日益增加，如何防止一些外部因素的影响？如市场的季节性变化、经济的波动、通货膨胀状况、企业之间的竞争等，需要中小企业加强现金流控制，进行实时有效的监控和管理，合理的规划现金流，才能预防风险的发生。

财务环节还必须注重汇率风险控制，由于汇率会受到国家的经济政策，以及国内外的经济形势影响，因此企业的财务风险也要密切的关注国家宏观经济政策的走向，只有全面地把握经济形势，注重实现收益的最大化，才能一定程度上避免风险的发生。

4、拓展网络与高新技术形式的风险防范

新经济时代，信息技术的快速运用是机遇也是挑战，因为网络化信息技术能够实现信息的快速传播的同时也会产生一些信息不对称的现象，导致数据环境质量较差，企业要注重网络高新技术的风险防范，注重加强信息网络建设，从市场上获取较多的信息并最大限度的实现信息的数据准确性，集成的信息数据环境，能够使得信息使用效率提升，能够使得企业的管理更加地规范化，特别是中小企业由于技术能力的欠缺，导致其财务风险防范的能力较差，因此，中小企业要加强网络信息技术的运用，运用先进的技术手段实现数据信息的有效利用，才能有效地规避风险的发生。

四、结束语

总之，中小企业的财务风险防范与深入研究，不仅是一项系统性的工程，更是需要企业高度关注的内容，特别是财务风险所带来的管理漏洞，将会影响到企业的长远发展，因此，企业要在内部管理上注重协调好供应、生产、销售、人事、财务等部门，通过制度的完善，控制和防范措施的加强，有效地提升内部财务规范化管理，积极地预防内部财务风险，才能一定程度上规避企业财务风险，从而创造最大收益。

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