中小企业财务管理存在的问题及对策龚梅

中小企业财务管理存在的问题及对策龚梅

龚梅

（洛阳中铁强力机械有限公司河南省洛阳市471000）

摘要：由于企业财务管理的计量尺度是货币，因此企业财务管理效果的好坏，直接关系到企业的总体效益以及企业的可持续发展。作为营利性组织，企业管理的目标就是实现企业效益最大化和利润的最大化，这就决定了财务管理要有效地投放和使用资金，最终使得企业税后收益最大化。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

前言：

财务管理是指企业开展资金等方面的活动、处理同其他单位或个人财务关系的一项经济管理工作。其主要内容包括筹资管理、投资管理以及分配管理等三个方面。财务管理具有策划并实施公司筹资方案、有效配置资金、提高资金使用效率以及制定合理的财务管理规章制度等。作为整个企业管理的一个有机组成部分，财务管理受制于企业管理，同时受制于其自身特点。

1、中小企业财务管理中存在的问题

1.1业务发展方向不明确，投资缺乏可行性研究

一是片面追求“热门”产业，不顾自身条件，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是中小企业对外投资往往随意性较大，不进行可行性研究和科学的论证，只凭经验盲目决策，从而增加投资风险。一旦国家宏观调控使得资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。

1.2自有资金不足，融资困难

由于企业规模的限制，自有资金不足和融资困难，制约了企业进行长期的战略性投资，融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。另外，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。

1.3财会人员素质偏低，财务机构设置不合理

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

1.4财务控制薄弱，资金管理混乱

（1）现金管理不科学

企业在日常经营活动中，为了保证业务的正常进行，需要留存适当的现金余额，即交易性需要；有时企业在经营中会发生事先没有预料到的额外的现金支付，即预防性需要；企业有时也需要置存一部分现金，在遇到合适的购买机会时，可以随时买入，即投机性需要，比如，当遇到有廉价原材料或其他资产供应的机会时，手头有现金就可以大量购入。也就是说，企业为了满足其交易性需要、预防性需要以及投机性需要，往往会留存一定数额的现金，以备所需。企业对现金进行管理的目标旨在保持其流动的基础上使收益达到最大，这是财务管理的一项重要内容。然而在实际工作中，很多企业往往忽视现金管理，造成资金的闲置或不足，使企业错失掉很多机会，资金无法发挥出其最大功效，无形中加大了企业的成本。

（2）.应收账款管理不到位

现代社会中企业扩大销售的手段之一就是进行赊销，赊销是企业发生应收账款的主要原因。由于应收账款在企业运营中起着举足轻重的作用，因此，应收账款管理的好坏，直接关系着企业运转是否流畅。现实中，许多企业销售状况很好，但却表现出没有足够的现金流，这其中的主要原因就是应收账款的管理不合理不到位。财务控制不严格、制定的信用标准过宽、催账力度不够，不及时都会造成应收账款周转过慢甚至资金无法收回的后果，给企业造成很大损失。

（3）.内部控制质量不高，会计信息质量较差

会计信息是对企业经营过程、运营状况、经营成果的表述，是外部利益相关者与企业内部管理当局评价财务状况、防范经营风险、进一步改善经营管理的重要依据。企业的内部控制制度旨在保护资产的安全完整，降低风险，提高管理效率。当企业制定了健全的内控制度并严格执行时，就能够有效地监督和保证会计信息质量，降低和避免信息失真的发生。然而在现实中，一些企业由于不注重内部控制，或者内控制度不完善，使得会计信息质量低下。信息失真一方面会造成经济发展的无序和混乱，另一方面对利益相关者产生误导，造成极大的经济损失。

2、中小企业财务管理的对策

2.1加强融资能力

中小企业要拓宽融资的渠道，将融资的渠道进行整合，绝不能单独使用一种解决方法，要采用多途径、多渠道、多管齐下的方法来解决。在选择融资方式的时候，要将筹资的风险与收益进行权衡，对风险进行评估，要选择最好的融资方法，筹集资金，以解决资金无法周转的困境。企业要坚持诚信经营，确保产品和服务的质量，维护企业的信誉，树立良好的形象，为企业的筹资打好基础。

2.2科学投资，合理决策

中小企业在投资的过程中，要充分考虑到市场的需求与变化，以市场为导向，尽量降低投资的风险。中小企业要以对内投资为主，将资金投资到对新技术、新产品的开发上，当企业在资金运作，技术操作，管理水平相对成熟的时候，可以选择对外投资，但是在投资的过程中，要十分重视投资程序，对投资活动过程中的每一个细节都要认真对待，全面、充分的考虑投资所带来的风险，建立相关的投资管理责任与约束机制，充分调动每位管理人员参与投资管理的积极性、主动性与创造性。

2.3转变管理理念

首先，从管理者到普通的职工，要在思想上转变对前财务管理的理念，正确认识财务管理的核心地位，使员工能够积极主动的参与企业管理，全员配合，弱化以管理者为主导的服从式管理。除此以外，企业还可以通过对企业文化的宣传，树立在财务管理活动中的诚信观念，从而塑造企业诚信经营的良好形象，提高信誉，增强企业融资的能力。

2.4规范财务制度，提高人员素质

企业要根据会计相关制度的要求，聘请有会计从业资格的相关人员，避免从企业的内聘，要保证企业财务人员的素质，以及会计工作的正常进行。除此之外，还要定期的对财务人员进行相关知识的培训，提高财务人员的道德素质，加强财务人员的法律和监督意识。同时完善财务部门的激励制度，调动起广大财务员工的工作积极性。

2.5优化财务结构，平衡高成长和稳健发展。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整的手段确保财务结构的动态优化。要求优化资本结构，确定合理的负债比例并对长，短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小，盈利能力最大化的长，短期负债比例。企业还应密切关注各地经济形势和汇率的变化，调整贷款结构和币种结构，以预防和降低借贷和汇率风险。需要优化资产结构，确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是净营运资本。

结语：

在经济市场环境的不断变化中，现代中小企业也迫切需要对各项工作的优化以及现代经营理念、经营方法的引入，推动中小企业快速发展。而在这一过程中，财务管理工作至关重要，企业必须通过良好的财务管理，为企业经济活动提供充足的资金，实现资金的合理分配，才能够实现中小企业的稳定运营。因而，企业管理人员还需分析当前财务管理中存在的问题，提出有效措施，从而对财务管理工作进行深入优化。

参考文献：

[1]武洁.中小企业财务管理中存在的问题及对策.山西建筑.2010（31）.

[2]]刘翠敏.如何解决中小企业财务内部控制问题[J].商业文化（下半月）.2012（02）.

[3]周红，常楠，杜海洋.试析我国中小企业财务管理[J].中国农业会计.2011（10）.