简介：企业内部控制规范体系自2011年在我国上市公司实施至今已两年有余，文章以2010年至2012年沪深两市A股上市公司为样本，通过对样本公司在执行企业内部控制规范体系前后公开披露的内部控制评价报告等相关资料进行纵向对比，分析我国上市公司内部控制评价的现状、存在的问题并提出进一步改进的措施。

简介：<正>中国电信股份有限公司江苏分公司(以下简称江苏电信)按照中国电信集团的统一部署与安排,已建立了完善的业务管理流程层面和IT层面的内部控制系统,并相应启动了内控系统的自我评估工作。但是,由于传统通信业务转型和新通信产品的不断推出加大了企业内控系统设计效率的风险,激烈的通信市场竞争和企业经营发展指标压力也加大了内控执行效果的风险。江苏电信比较早地开展了内控自评,经过积极探索和实践,

简介：内部控制自我评价是由企业董事会或类似权力机构为评价主体,对其内部控制系统的设计合理性、执行有效性进行全面评价,旨在揭示、防范和管理企业风险,实现企业经营目标和发展战略.本文在对目前企业开展内部控制自评工作时存在问题进行分析的基础上,有针对性地提出了改进和完善的具体建议和想法,以期对实践工作的开展有借鉴意义.

简介：当前学位点的自我评估尚势单力薄，为了实现学位点跨越式发展，提高高校人才培养质量，亟需对此进行改革。采用文献分析法、经验总结法等方法，研究发现当前学位点建设中还存在评估指标体系不够全面、内部质量评估机构缺失以及忽视学位点建设的指导等问题。因此需多方位完善评估指标、综合采取多种评估方法、不断创新评估机制和加强监督评估结果，这样才能真正发挥自我评估在及时发现问题，增强适应外部评估的能力，赏罚分明等方面的积极导向作用。

简介：企业内部控制规范体系发布以来，内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题＇内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而，热议归热议，

简介：加强学位点自我评估制度建设,是培养单位自我发展、自我完善、自我监督的重要举措。文章从自我评估的意义入手,进而提出自我评估应遵循实事求是、定性定量相结合、整体就高评估等原则,最后构建出自我评估指标体系。

简介：十八届三中全会指出：＂财政是国家治理的基础和重要支柱＂,财政部门担负着资源配置、收入分配、稳定经济及经济发展四大职能。科学的财政体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。2012年财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称＂规范＂）于2014年1月1日起在全国范围内正式实施,各级财政部门如何建立并实施内部控制已经成为一项刻不容缓的重要任务,从客观上讲,财政内部控制相关理论探讨也变的尤为重要。

简介：为保护投资者的利益，降低企业经营风险，保障企业健康发展。近年来，我国对企业内部控制十分重视，其相应的监管措施正逐步完善。2008年6月和2010年4月，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》、

简介：1997年亚洲金融危机发生后，强化公司治理被认为是企业对抗危机之良方，1998年台湾爆发多起企业掏空舞弊案件，其后更因金融机构不良债权之问题，爆发本土型金融风暴，暴露出台湾企业在公司治理之诸多问题，包括财务杠杆过高缺乏适当风险管控机制、职责划分不清内部控制不健全、董监功能不彰、决策机制闭锁、企业道德政策薄弱及财务信息揭露不透明等内部控制与治理上的缺失。主管机关于是于1998年起向公开发行公司倡导公司治理之重要性，

简介：摘要公司治理与内部控制使企业管理更有效的观点已被实务界与理论界所普遍接受。内部控制是公司治理的内在需求，对提升公司治理效率、不断完善公司治理结构具有重要的作用。本文分四章，其主要内容如下第一章是公司治理与内部控制的基础理论。第二章是公司治理与内部控制相关关系。第三章是案例分析。第四章是研究结论与建议。本文通过内部控制和公司治理理论相互之间的对接关系，强调了有效的内部控制是公司治理的必要组成部分。旨在帮助企业改善经营管理，提高经济效益。

简介：评估行业发展规划的出台，对行业发展提出了新的挑战，因此，规范和改善资产评估机构的组织形式和内部治理意义重大。本文通过分析资产评估机构的现状、组织形式和内部治理的特点，对比三种组织形式对内部治理的要求，提出优化资产评估机构应当根据不同组织形式的要求，建立和完善资产评估机构的内部治理结构和机制。

简介：企业内部控制旨在防范经营风险,提高企业运营的经济效益。企业以理性经济人为假设,以股东财富最大化为目标的传统经营理念无疑会增加企业的经营风险,而经营风险的增加必将影响企业内部控制的实施效果。环境引发的企业内部控制风险不容小觑,将企业环境成本内部化以提高企业管理决策的质量迫在眉睫。本文旨在通过加强全面管理内控的实施,以降低企业经营风险,通过调整产业结构,以期实现企业经济效益与生态环境的协调发展,真正实现内部控制促进企业实现发展战略的终极目标。

简介：高校财务内部控制制度的构建是贯穿于高校财务工作的发展过程之中,它既是高校财务工作的基础,也是高校财务工作不断发展的成果。本文主要是探讨高校财务内部控制的微观措施的实践指导作用。

简介：COSO《内部控制——整合框架》是世界范围内被广泛接受的内部控制框架,2013年进行了最新修订,本文概述了其最新内容,并考虑到此次修订给我国内部控制发展提供了良好机遇,结合我国企业实际阐述了最新COSO《内部控制——整合框架》对我国企业内部控制发展的启示和借鉴意义。

简介：专业评估是落实专业建设、监控人才培养过程、提高人才培养工作水平的有效途径。构建高职评估制度,制定科学合理的专业评估指标体系,有利于多主体参与的高职教育专业评估。结合我国职业教育评估以来的政策、方案,根据卓越绩效评价标准考察专业建设的指标内容,对高职院校专业评估都有现实意义。

简介：近年来,由于会计丑闻和舞弊事件频发,企业内部控制问题引起了广泛关注。内部审计既是企业内部控制系统的组成部分,又是对内部控制执行情况的一种监督形式,也是解决＂内部人控制＂问题的有效手段。完善的内部控制系统、良好的控制环境是内部审计有效运行、充分发挥作用的前提和基础,有助于提高审计效率,降低审计风险,同时良好的内部审计是健全公司治理结构，实现公司控制目标的重要保证。

简介：采购与付款业务是企业生产经营管理中的一个重要环节。所以，要明确采购活动中不合理操作甚至违规操作的风险所在。在采购环节和付款环节上，要完善管理制度，加强监督机制，建立健全内部稽核制度，切实落实监督检查制度。

简介：一、企业内部控制的概述目前，企业内部控制贯穿了中小企业经营活动的全部，只要企业存在经济管理和经营活动，就需要加强其企业内部控制，并建立相关的内部控制制度。那么，什么才是企业的内部控制呢？企业内部控制定义为：是指一个单位为了实现企业的经营目标，并保护资产的安全的完整，保证企业的会计信息资料的正确真实，确保其经营的方针认真贯彻执行，并保证企业经营活动的效率性、经济性、效果性而在单位内部采取的自我调整、规划、约束、评价、控制的一系列手续、方法和措施的总称。

简介：摘要针对高校内部控制的现状及存在的问题，对如何建立高校内部控制体系的框架进行探究，主要是从四个层次，分别是确定的控制目标；制定监管和评价标准；实施措施和执行程序；制定控制制度。然后对如何能够确保建立起来的框架体系顺利运转，提出了保障措施。

简介：摘要院随着经济的发展，市场竞争日益激烈，企业内部控制贯穿于企业经济活动的全过程，为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，使企业不断发展壮大，必须从企业内部入手，全面提升各环节管理质量，这时，内部控制管理制度的健全及有效性就尤其重要。本文从企业内部控制中常见的一些问题及局限进行分析，进一步提出如何提高企业整体管理水平的建议。