简介：摘要房地产企业具有开发周期长、资金投入量大、回收投资周期长、投资回报大等特点，其中土地增值税对房地产公司的净利润造成重大影响。本文以规范案例为主，借鉴国内外房地产税务筹划问题有关的研究成果，遵循先进行理论分析后提出实践措施的研究方法，按照房地产企业开发的顺序①项目立项分期阶段②规划设计阶段③开工建设阶段④房产销售阶段，提出每个开发阶段的筹划方法，为房地产企业的土地增值税筹划提供了可借鉴的经验。

简介：继2018年10月1日率先释放“起征点上调”减税红利后,备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》12月22日正式出炉,这标志着我国综合与分类相结合的个税改革迈出关键一步。

简介：从我国当前的房地产涉税改革思路看,将保有环节的房产税和城镇土地使用税合并作为房地产税的主体税种,是一种较为可行的方案,也是房地产税立法改革的方向。保证房地产税改革的顺利进行,必须配合相应的征管机制。房地产税的征管一直由税务机关负责,本文将围绕当前房地产税的征管情况、面临的困难以及房地产税立法改革的预期,对未来房地产税的征管进行研究,从我国房产税和城镇土地使用税的基本制度和收入情况出发,结合上海、重庆的房产税改革方案,从税收征管的视角指出现行房地产税的不足之处,并对我国未来房地产税征管工作提出权限合理划分、税基评估准确、多手段申报和完善纳税服务等建议。

简介：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:现将养老机构免征增值税等政策通知如下:一、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(二)项中的养老机构,包括依照《中华人民共和国老年人权益保障法》依法办理登记,并向民政部门备案的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构。

简介：2014年10月至2015年9月,财政部、国家税务总局相继颁布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)和《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]106号),扩大了加速折旧政策的使用范围。两则通知都从加速折旧正常的适用前提和行业范畴入手,旨在通过整体上减轻企业税收压力以为其研发和创新提供助力,促进企业产业升级。文章基于扩围后的加速折旧新政策,先透过其内容的解读,从而探讨加速折旧新政策对相关企业所得税的影响以及企业利用政策享受优惠所要面临的问题,并为企业如何利用加速折旧优惠政策获利最大化提出建议。

简介：摘要如果企业要想减轻税费的压力，就要对企业当前的成本管理模式进行改进，以此来减轻房地产企业的税负。我国自2016年5月4日以后，实施了营改增的税收政策，在一定的程度上消除了重复纳税的现象，减轻了房地产企业的纳税负担，对房地产企业的发展有很大的帮助作用。而当前对房地产企业的税收影响较大就是营改增了，它是作为税收制度的一种减税措施。为了房地产企业可以更好地应对这种政策的变化，本文就营改增下房地产企业涉税事项管理展开探讨。

简介：日前,财政部、国家税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(简称《通知》),自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。根据《通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

简介：目前医疗体制改革进入深水区。医疗费用开支大,因病致贫等现象屡见不鲜,看病难、看病贵等问题还没有得到根本解决。此次个税改革将个人看病的部分费用作为个人所得税专项费用予以扣除。本文从个税医疗专项费用扣除的三个层次,扣除工作的重点以及个税医疗专项费用扣除的原则几个方面进行分析,辨析个税医疗专项费用扣除是否能发挥如期作用.

简介：【摘要】市场经济飞速发展下，房地产企业经营范围不断扩大，在当前营改增政策落实中，做好房地产企业土地增值税筹划工作，能够有助于企业经济效益的提升。文章基于此，对房地产企业土地增值税筹划策略进行探讨。

简介：个人所得税作为直接税,是我国税收收入结构的重要组成部分。伴随着全球化经济的高速发展,我国的《个人所得税法》也经历了一次又一次的补充和完善以适应我国新时代背景的主题。尽管《个人所得税法》一直不断地完善和推进,但在纳税人的利益驱动下,实际生活中仍然存在着一系列的避税行为,纳税主体总是不可避免地试图通过法律的夹缝区域,与税务机关进行拉锯战,以期逃避税负,这种避税行为不仅是对我国税收收入的一种侵蚀,同时也会导致我国税收秩序的紊乱。近期,我国新出台的《个人所得税法》中引入了反避税的相关规定,在一定程度上填补了个税法层面反避税规则的空白,具有重大的改革性意义。本文由反避税规则的相关内容,引出新《个人所得税法》中对反避税规则的具体应用,并对其中涉及到的反避税规则的内容进行分析,最后针对新时代背景下的新《个人所得税法》发展提出几点思考和建议。

简介：为贯彻落实税务系统'放管服'改革,优化税收环境,有效落实企业所得税各项优惠政策,国家税务总局近期发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号,以下简称《办法》)。其中明确了实施时间、办理方式、资料种类、法律后果等相关内容。该办法通过简化办税流程、精简涉税资料、统一管理要求,为企业能够及时、精准享受到所得税优惠政策创造了条件、提供了便利。

简介：三、土地增值税的市场结构效应土地增值税将促使房地产企业投资结构趋于合理,二、土地增值税的市场规模效应1．对房地产市场商品供给的影响,土地增值税的开征对房地产市场究竟会产生怎样的影响

简介：新一轮小微企业普惠性减税降费政策措施自2019年1月份起实施,2月份小微企业迎来减税政策落地后的首个纳税申报期。新的小微企业普惠性减税降费政策措施不仅对小规模纳税人增值税和小型微利企业所得税给予进一步减免,还允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

简介：本文根据B2C电子商务具有跨省交易占比高的特征,提出原创性观点,即在当前“生产地原则”的增值税征管制度下,B2C电子商务加剧了地区增值税税负与收入归属的偏差。文章分别进行了定性分析和定量分析,结果表明省际B2C电子商务中“财富顺逆流”规模超过了传统贸易;省际B2C增值税收入归属与税负归宿关系被全面地、严重地扭曲,以广东为代表东部沿海地区的财富顺流程度远远超过了传统贸易,而以贵州为代表的传统“财富转出”地区收入与税负严重倒挂,出现了显著的“马太效应”。

简介：在基于税负公平性、计税依据可评估性、收入提供能力等视角分析我国房地产税征收背景若干特性的基础上,提出了我国房地产税改革策略。研究表明,我国房地产税的受益性和缴纳能力均有限,房地产税难以成为地方政府的主体税种,应逐步强化房地产税的收入功能和推进地方公共治理的重要作用;市场价值(评估值)和面积均不宜作为我国房地产税的计税依据,我国应基于年租价值的评估值征收房地产税;我国房地产税应对住房适用较低的税率,在确立房地产税负水平的基础上通过立法确定有效税率的上限,授权省级立法机构确定具体的适用税率。

简介：以Judd(1985)和Chamley(1986)为开端,经典文献对最优资本所得税的分析结论为:稳态最优资本所得税为零,然而现实中几乎所有的国家都对资本收入征税。本文以Chamley(1986)为基础,构建了具有加性可分的效用函数、规模报酬不变的柯布道格拉斯生产函数的新古典经济增长模型,采用Ramsey方法对最优资本所得税和劳动所得税进行了动态研究。结果表明:随着经济的发展,最优资本所得税下降并趋向于零,最优劳动所得税上升并趋向于某个正数。

简介：基于家庭微观数据库区分家庭房产价值和家庭财产价值两种口径对房地产税再分配效应的影响,结果显示:口径的拓宽使得人均扣减面积方案下再分配效应有所加强,而首套房免税方案有所减弱,家庭扣减面积方案在低于最优值时增强,在高于最优值时减弱;断路器机制的引入使得三种征收方案调节家庭间房产价值差距的再分配效应增强,调节家庭间财产价值差距的再分配效应减弱;断路器机制的引入增强了房地产税的收入再分配效应。综合考虑对财产和收入的再分配效应以及短期内征收管理的可行性,首套房免税方案是当前的最优选择。

简介：建筑业预收工程款增值税业务会计处理工作对于企业工程运行与发展都影响颇深,根据我国新调整的增值税缴纳规范,建筑企业财务会计处理人员需要根据工程所在区域、工程预收款到账时间等相关的情况,合理的选择一般会计处理方法或简易会计处理方法,以保证会计处理的精准性和全面性。本文对建筑业预收工程款增值税业务的会计处理相关内容进行研究。

简介：基于网络问卷调查和实地问卷调查的样本数据,文章用交叉验证方法识别房地产税公平感的构成维度,利用平均数差异检验研究房地产税公平感的影响因素,运用结构方程模型检验房地产税公平感对税收遵从的影响。结果表明:房地产税公平感量表由横向公平、支出公平和行政公平3个维度组成;各维度的影响因素分别为年龄与学历、年龄与住房价值、职业与年收入;支出公平对税收遵从态度有显著的正向影响,横向公平和行政公平对税收遵从态度没有显著影响。

简介：2019年,个税App上线以来,全国各地均出现大量“被老板”“被就业”问题。部分群众反映莫名其妙就“被开公司”成为多家企业的法定代表人或高管。实际上,盗用他人身份信息注册企业的问题存在己久,只不过由于个税App的上线才被曝光出来,而且此类违法行为同企业登记代理人有密切关系。当前,企业登记代理活动中普遍存在的“伪造材料、滥用权利、越权代理、冒用他人身份信息”等问题,正在逐渐异化市场主体登记“准入平等”的价值追求,不仅使得其他申请者并不能真正公平享受登记机关提供公共服务的机会,还容易给公众造成登记部门利用职权进行“权力寻租”的误判。