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简介：2004年11月31日，国务院正式颁布了《财政违法行为处罚处分条例》(简称《处罚处分条例》)。这个条例以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导．认真贯彻党的三代中央领导集体关于纪律建没的科学论断．依据宪法和财政法律法规。从财政经济建设的实际出发。以行政法规的形式回答了财经纪律和财政违法行为处理方面的一系列重大理论和实践问题，体现了时代性。

简介：审计师受到监管部门的处罚揭示出审计师的审计质量有待提高。本文以2001—2015年证监会对审计师的处罚公告为样本，通过分析后发现：虚增营业收入更可能导致审计师受罚；农业类上市公司更可能导致审计师受罚；证监会处罚审计师的力度具有一定的规律性；

简介：在审计工作中，容易忽视审计处理与审计处罚的区别，往往将二者混为一谈，从而影响了审计工作的质量。在实际工作中，能否准确地把握二者的概念，正确地运用处理和处罚手段，既是审计人员业务素质水平的反映，更是审计工作质量高低的体现。因此，弄清二者的概念和关系，对...

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简介：橡皮筋有弹性，能拉长和缩短，用力过度会被拉断。审计执法亦有弹性．有从重处罚和从轻处罚。有人认为审计执法如一根橡皮筋。但细究之．两者有本质区别。审计执法必须以事实为依据，遵循客观公正的原则。由此，需端正认识——

简介：审计行政处罚有关问题探讨（一）北京审计局法规处１０００５４李玲编者按：《中华人民共和国行政处罚法》即将于今年１０月施行。这部法律对审计界的影响如何？实施后审计工作面临的问题是什么？该怎样注意、怎样解决？为此，我们特约北京市法规处的同志撰写了《审计行政...

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简介：中华人民共和国国家发展计划委员会令第１号《价格违法行为行政处罚规定》１９９９年７月１０日已经国务院批准，现予公布，自１９９９年８月１日起施行。国家发展计划委员会主任曾培炎一九九九年八月一日第一条为了依法惩处价格违法行为，保护消费者和经营者的合法权益，根据《中华人民共和国价格法》（以下简称价格法）的有关规定，制定本规定。第二条县级以上各级人民政府价格主管部门依法对价格活动进行监督检查，并决定对价格违法行为的行政处罚。第三条价格违法行为的行政处罚由价格违法行为发生地的地方人民政府价格主管部门决定；国务院价格主管部门规定由其上级价格主管部门决定的，从其规定。第四条经营者违反价格法第十四条的规定，有下

简介：审计行政处罚有关问题探讨（四）李玲三、行政处罚的适用及审计行政处罚适用中需注意的问题（行政处罚法）第４章就违法行为构成刑事犯罪的移送管辖、一事不再罚、从轻或减轻行政处罚和行政处罚的追责时效等问题，作了明确规定，审计行政处罚中不可避免地会遇到这些问题，...

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简介：以2001-2013年被中国证监会实施行政处罚的会计师事务所为研究对象,从审计意见和审计收费两个角度考察了行政处罚的纠错功能。研究发现,相对未被处罚的会计师事务所控制组而言,被处罚的会计师事务所在遭受处罚后出具非标准无保留审计意见的概率并未显著提高,同时市场亦未对遭受行政处罚的会计师事务所给予审计收费上的惩罚。研究表明,在样本期间内,行政处罚不具有显著的纠错功能,这可能是因为行政处罚的力度＂不痛不痒＂。

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简介：审计处罚自由裁量权在合法性的前提下，是客观存在的，但违背法律授权目的和意愿，处罚畸轻畸重等滥用审计处罚自由裁量权行为也造成了社会危害性，影响了审计的公信力。

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简介：审计机关是专司审计监督的部门，按照《审计法》规定，审计机关具有审计检查权和处理处罚权。关于审计检查和审计处理处罚的具体实施程序，《审计汉》和《审计汉实施条件》的规定是，审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组→审计组对审计事项实施审计，向审计机关提出审计报告→审计机关专门机构或人员进行复核→审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定范围内作出审计决定或向有关主管机关处理、处罚意见。

简介：近年来，国家审计机关在审计项目的实施中，发现和查处了大量以“小金库”为代表的各类违纪违规账外资金收支行为。由于这类账外违纪行为在资金来源、收支方式、管理方式、使用途径、存放地点等方面表现出的多样性、复杂性，致使不少审计人员，在定性和实施处理、处罚中，出现了这样、那样的疑惑甚至误解，给有效查处和遏制这类严重违纪、违规行为的发生和蔓延带来了一定的不利影响。为此，审计署近期就“小金库”行为的定性和处理处罚适用法规，专门作出答复。对此，笔者结合近年来的审计实践，就有关法规的理解和应用谈一点粗浅的看法。（一）对“小金库”定性适用法规的一般分析审计署在答复中，就小金库的定性适用法规指出：国办发[1995]

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